25初级会计《经济法基础》模拟试题及答案

25初级会计《经济法基础》模拟试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是统治阶级国家意志的体现B.法是全社会成员共同意志的体现C.法是由统治阶级的物质生活条件决定的D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范答案：B解析：法是统治阶级整体意志的体现，而非全社会成员的共同意志，统治阶级不会将被统治阶级的意志纳入法的范畴。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限是（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案：C解析：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，其签章不符合规定可导致票据无效的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人答案：A解析：出票人是创设票据权利的主体，其签章不符合规定的，票据直接无效；背书人、承兑人、保证人签章不符合规定的，仅自身签章无效，不影响其他符合规定签章的效力。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于职工福利B.乙玩具厂将自产的玩具用于对外投资C.丙超市将外购的饮料用于个人消费D.丁服装厂将外购的布料用于生产服装答案：B解析：自产货物用于投资、分配、赠送的，视同销售货物；外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣；外购货物用于生产经营的，属于正常生产耗用，不视同销售。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档手表答案：B解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；卷烟在生产、委托加工、进口环节征收基础消费税，加征批发环节消费税；白酒、高档手表仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司答案：C解析：个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税人，其投资者缴纳个人所得税。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得项目的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：D解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得，不并入综合所得计税。8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方缴纳C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.以房产投资联营，共担风险的，以房产租金收入为计税依据答案：C解析：经营租赁的房产由出租方按租金收入缴纳房产税；融资租赁的房产由承租方按房产余值缴纳房产税；以房产投资联营共担风险的，由被投资方按房产余值缴纳房产税。9.某公司应于2024年3月15日缴纳税款20万元，逾期未缴，税务机关责令其于3月25日前缴纳，该公司直到4月5日才缴纳。已知滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五计算。该公司应缴纳的滞纳金金额为（）。A.1000元B.2000元C.2100元D.3000元答案：C解析：加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至实际缴纳税款之日止。本题中3月15日为纳税期限届满日，滞纳天数自3月16日至4月5日，共21天。滞纳金=200000×0.05%×21=2100元。10.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。11.因不动产纠纷提起的民事诉讼，管辖法院是（）。A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.不动产所在地人民法院D.合同签订地人民法院答案：C解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖，不适用一般地域管辖规则。12.根据会计法律制度的规定，会计人员每年参加继续教育取得的学分不少于（）。A.24学分B.60学分C.90学分D.120学分答案：C解析：会计人员参加继续教育实行学分制管理，每年取得的学分不少于90学分，其中专业科目学分一般不少于总学分的三分之二。13.下列单位银行结算账户中，不得支取现金的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户（验资账户除外）D.政策性房地产开发资金专用存款账户答案：B解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；基本存款账户、临时存款账户（验资期间除外）、政策性房地产开发资金等专用存款账户可按规定支取现金。14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.小汽车C.图书D.电子产品答案：C解析：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物适用9%的增值税税率；化妆品、小汽车、电子产品适用13%的基本税率。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.罚金C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息答案：C解析：税收滞纳金、罚金、向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项，均不得在企业所得税税前扣除；企业发生的合理劳动保护支出，准予据实扣除。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人答案：B解析：大病医疗支出由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；子女教育、住房贷款利息、赡养老人可以选择在预扣预缴环节扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。17.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产租赁合同C.审计咨询合同D.建设工程合同答案：C解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，仅适用于实行定期定额征收方式的纳税人的是（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：D解析：简易申报、简并征期是针对定期定额征收纳税人的简化申报方式，其他申报方式适用于各类纳税人。19.根据社会保险法律制度的规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月答案：B解析：失业人员失业前累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金最长为12个月；满5年不足10年的，最长为18个月；10年以上的，最长为24个月。20.下列情形中，当事人可以申请行政复议的是（）。A.赵某对市场监督管理局作出的吊销营业执照的处罚决定不服B.钱某对单位作出的降级处分决定不服C.孙某对公安机关作出的民事纠纷调解不服D.李某对国务院制定的行政法规不服答案：A解析：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，应通过内部申诉渠道解决；不服行政机关对民事纠纷作出的调解的，应申请仲裁或提起民事诉讼；行政法规不属于行政复议的审查范围。21.根据《代理记账管理办法》的规定，下列各项中，不属于代理记账机构可以接受委托办理的业务的是（）。A.根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.负责委托人的日常货币收支和保管答案：D解析：委托人的日常货币收支和保管应由委托人自行安排专人负责，属于出纳岗位职责，不属于代理记账机构的业务范围。22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息的表述中，正确的是（）。A.发卡机构对向持卡人收取的违约金计收利息B.发卡机构对向持卡人收取的取现手续费计收利息C.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期D.贷记卡持卡人支取现金享受免息还款期答案：C解析：发卡机构对向持卡人收取的违约金、年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期，支取现金不得享受免息还款期待遇。23.某白酒厂2024年5月将自产的2吨白酒用于职工福利，该批白酒生产成本为20000元，无同类白酒的市场销售价格。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。该批白酒应缴纳的消费税税额为（）。A.5500元B.6500元C.7750元D.7250元答案：C解析：白酒采用复合计税方式，组成计税价格需包含定额消费税。第一步，换算单位：2吨=4000个500克，定额消费税=4000×0.5=2000元。第二步，计算组成计税价格：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）=[20000×(1+5%)+2000]÷(1-20%)=28750元。第三步，计算应纳消费税：应纳税额=组成计税价格×比例税率+定额消费税=28750×20%+2000=7750元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.自然人B.非法人组织C.国家D.法人答案：ABCD解析：法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，具体包括自然人、组织（法人和非法人组织）、国家三类。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制答案：ABCD解析：企业内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。3.下列票据中，丧失后可以挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票D.未承兑的商业汇票答案：ABC解析：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票、填明"现金"字样的银行本票；未承兑的商业汇票付款人尚未确定，不得挂失止付。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务答案：ABCD解析：为避免征管漏洞，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额一律不得从销项税额中抵扣。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税应税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.国债利息收入D.接受捐赠收入答案：ABD解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额；销售货物收入、提供劳务收入、接受捐赠收入均属于应税收入。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.军人的转业费B.保险赔款C.国债利息D.县级人民政府颁发的教育奖金答案：ABC解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；县级人民政府颁发的教育奖金应照章纳税。7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋出租答案：ABC解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，未发生权属转移，不属于契税的征税范围。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A.责令缴纳B.税收保全措施C.强制执行措施D.罚款答案：ABC解析：罚款属于税务行政处罚的范畴，不属于税款征收措施；税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者被依法追究刑事责任的答案：ABD解析：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，方可解除劳动合同，不属于随时通知解除的情形。10.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于职工基本养老保险覆盖范围的有（）。A.企业职工B.无雇工的个体工商户C.灵活就业人员D.公务员答案：ABC解析：公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定，不纳入职工基本养老保险制度的统一覆盖范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。答案：正确2.会计账簿记录发生错误，应当按照规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。答案：正确解析：会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。3.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。答案：错误解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。4.增值税小规模纳税人销售货物，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。答案：正确5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。答案：正确6.个人取得的财产转让所得，适用20%的比例税率。答案：正确7.资源税的征税范围包括所有的自然资源。答案：错误解析：资源税的征税范围为应税矿产品和盐，并非所有自然资源都征收资源税。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。答案：错误解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。答案：正确10.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。答案：错误解析：工伤保险费用由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月向乙公司购买一批原材料，价款为100万元，增值税税额为13万元，甲公司向乙公司签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为113万元，付款人为A银行。乙公司收到汇票后，将其背书转让给丙公司以支付货款，并在汇票上记载了"不得转让"字样。丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于汇票到期日向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于该银行承兑汇票的出票，下列表述中，正确的是（）。A.出票人是甲公司B.付款人是A银行C.收款人是乙公司D.出票日期为绝对必要记载事项答案：ABCD解析：银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款账户的法人或其他组织（本题为甲公司），付款人为承兑银行（A银行），收款人为交易中收取款项的一方（乙公司）；出票日期属于汇票的绝对必要记载事项，未记载的汇票无效。2.关于乙公司记载"不得转让"字样的效力，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司的记载不具有票据法上的效力B.乙公司的记载有效，丙公司不得再背书转让汇票C.乙公司的记载有效，丙公司将汇票背书转让给丁公司的，该转让行为无效D.乙公司的记载有效，乙公司对丁公司不承担保证责任答案：D解析：背书人在汇票上记载"不得转让"字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但不影响其他背书行为的法律效力。3.关于丁公司提示付款的下列表述中，正确的是（）。A.丁公司应当自汇票到期日起10日内提示付款B.丁公司应当自出票日起1个月内提示付款C.丁公司应当自汇票到期日起3日内提示付款D.丁公司应当自出票日起3个月内提示付款答案：A解析：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。4.关于A银行拒绝付款的下列表述中，正确的是（）。A.A银行拒绝付款的理由成立B.A银行不得以甲公司账户资金不足为由拒绝付款C.丁公司可以向甲公司、乙公司、丙公司行使追索权D.丁公司可以向甲公司、丙公司、A银行行使追索权答案：BD解析：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额，因此A银行的拒付理由不成立，选项A错误、选项B正确。汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对出票人、背书人、承兑人等所有前手行使追索权，但由于乙公司记载了"不得转让"字样，对丁公司不承担票据责任，因此丁公司可向甲公司、丙公司、A银行行使追索权，选项C错误、选项D正确。（二）甲汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产中轻型商用客车，2024年5月发生如下业务：（1）销售自产A型中轻型商用客车100辆，每辆不含增值税售价为20万元，同时收取手续费每辆0.226万元。（2）将自产的5辆B型中轻型商用客车用于抵偿债务，B型客车生产成本为每辆12万元，无同类客车的市场销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票注明税额为130万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额为2万元。（4）购进一辆小汽车供管理部门使用，取得增值税专用发票注明税额为3.9万元。已知：中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月销售A型客车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[100×20+0.226×100÷(1+13%)]×13%=262.6万元B.100×20×13%=260万元C.(100×20+0.226×100)×13%=262.938万元D.[100×20+0.226×100]÷(1+13%)×13%=232.69万元答案：A解析：销售货物同时收取的手续费属于价外费用，应视为含税收入，换算为不含税收入后并入销售额计算增值税。销售额=100×20+0.226×100÷(1+13%)=2020万元，销项税额=2020×13%=262.6万元。2.计算甲企业当月销售A型客车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×20×5%=100万元B.[100×20+0.226×100÷(1+13%)]×5%=101万元C.(100×20+0.226×100)×5%=101.13万元D.[100×20+0.226×100]÷(1+13%)×5%=89.49万元答案：B解析：价外费用应并入销售额征收消费税，价外费用为含税收入需换算为不含税金额。应纳消费税=2020×5%=101万元。3.关于甲企业将B型客车抵偿债务的下列表述中，正确的是（）。A.应按同类客车的平均售价计算增值税销项税额B.应按同类客车的最高售价计算消费税C.由于无同类客车售价，应按组成计税价格计算增值税和消费税D.该行为不缴纳增值税和消费税答案：C解析：纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高销售价格计征消费税，按同类货物的平均销售价格计征增值税；无同类销售价格的，均应按组成计税价格计算。本题中无同类客车市场销售价格，因此应按组成计税价格计算增值税和消费税。4.计算甲企业当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.130+2=132万元B.130+2+3.9=135.9万元C.130+3.9=133.9万元D.2+3.9=5.9万元答案：B解析：购进生产用零部件的进项税额、支付运输费用的进项税额均可抵扣；购进小汽车用于管理部门（生产经营用途），进项税额可以全额抵扣。因此准予抵扣的进项税额=130+2+3.9=135.9万元。（三）居民个人张某为甲公司技术人员，2024年取得如下收入：（1）每月取得工资、薪金收入15000元，每月按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计2700元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元。（2）3月为乙公司提供技术服务，取得劳务报酬收入5000元。（3）5月出版一部专著，取得稿酬收入20000元。（4）7月转让一项专利技术的使用权，取得特许权使用费收入3000元。（5）10月取得国债利息收入1000元，取得上市公司股票分红（持股期限为8个月）2000元。已知：综合所得每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×12+5000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%+3000×(1-20%)=197600元B.15000×12+5000+20000×70%+3000=202000元C.15000×12-60000+5000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%+3000×(1-20%)=137600元D.15000×12-60000-2700×12-1000×12-1000×12=75600元答案：A解析：综合所得收入额的计算规则为：工资、薪金所得全额计入，劳务报酬所得、特许权使用费