2026年税务师《税收筹划》全真预测试卷

2026年税务师《税收筹划》全真预测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.税收筹划的核心在于（）。A.避免缴纳税款B.减少应纳税额C.逃税漏税D.合理利用税收政策2.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.随机性原则3.税收筹划的步骤中，首先需要进行的是（）。A.筹划方案的执行B.筹划方案的评估C.筹划目标的确定D.筹划方案的制定4.下列项目中，不属于税收筹划常用方法的是（）。A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用会计政策选择D.利用税收规避5.企业进行税收筹划的主要目的是（）。A.降低企业成本B.提高企业利润C.增加企业员工D.扩大企业规模6.税收筹划的合法性原则要求税收筹划必须（）。A.在税法允许的范围内进行B.通过合法手段进行C.不影响国家财政收入D.以上都是7.税收筹划的筹划性原则要求税收筹划必须（）。A.具有前瞻性B.具有灵活性C.具有风险性D.以上都是8.税收筹划的效益性原则要求税收筹划必须（）。A.经济上合理B.税收上优惠C.操作上简便D.以上都是9.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入10.企业所得税的税率包括（）。A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.以上都是11.企业所得税的税前扣除项目不包括（）。A.成本费用B.损失C.资本性支出D.营业外支出12.企业固定资产的折旧方法不包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法13.企业无形资产的摊销方法不包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.加速摊销法14.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.成本B.费用C.损失D.以上都是16.企业所得税的税收优惠政策不包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加快折旧税收优惠D.逃税漏税17.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是18.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.以上都是19.个人所得税的工资薪金所得，以（）为计税依据。A.每月收入额B.每年收入额C.每月收入额减除费用后的余额D.每年收入额减除费用后的余额20.个人所得税的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元；超过4000元的，减除（）%。A.800，20%B.800，30%C.4000，20%D.4000，30%21.个人所得税的稿酬所得，减按（）计算应纳税所得额。A.10%B.20%C.30%D.40%22.个人所得税的特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元；超过4000元的，减除（）%。A.800，20%B.800，30%C.4000，20%D.4000，30%23.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，不得抵扣任何进项税额的是（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人转小规模纳税人D.小规模纳税人转一般纳税人24.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.以上都是25.增值税的进项税额是指（）。A.购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税额B.购进服务、无形资产或不动产支付的增值税额C.A和BD.A和B以外的其他税额26.增值税的免税项目包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.以上都是27.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.以上都是28.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.以上都是29.房产税的纳税人是指（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产代管人D.A、B或C30.房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.以上都不是31.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.A和BD.A和B以外的其他转让行为32.土地增值税的计税依据是（）。A.转让收入B.转让成本C.转让收入减除项目金额D.转让收入加上转让成本33.税务风险的类型不包括（）。A.税法理解风险B.税务申报风险C.税务筹划风险D.税务检查风险34.税务风险管理的基本步骤包括（）。A.税务风险识别B.税务风险评估C.税务风险应对D.以上都是35.税务风险识别的方法包括（）。A.检查会计凭证B.分析财务报表C.了解税收政策D.以上都是36.税务风险评估的方法包括（）。A.定性分析法B.定量分析法C.A和BD.A和B以外的其他方法37.税务风险应对的措施包括（）。A.完善内部控制B.加强税务合规C.寻求专业咨询D.以上都是38.税收筹划与逃税漏税的区别在于（）。A.合法性B.手段C.目的D.以上都是39.税收筹划的道德风险包括（）。A.滥用税收优惠B.逃避税收义务C.损害国家利益D.以上都是40.税收筹划的发展趋势包括（）。A.国际化B.精细化C.专业化D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意）1.税收筹划的常用方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用会计政策选择D.利用税收规避E.利用税收洼地2.企业进行税收筹划需要考虑的因素包括（）。A.税收政策B.企业经营状况C.企业组织结构D.企业发展战略E.企业社会责任3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.损失D.税金E.捐赠4.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法E.加速折旧法5.企业无形资产的摊销方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.加速摊销法E.工作量法6.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加快折旧税收优惠D.加计扣除税收优惠E.亏损弥补税收优惠7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得8.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率E.比例税率和超额累进税率9.个人所得税的免税项目包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.保险赔款E.报销医疗费用10.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人转小规模纳税人D.小规模纳税人转一般纳税人E.免税纳税人11.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%12.增值税的进项税额抵扣范围包括（）。A.购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税额B.购进服务、无形资产或不动产支付的增值税额C.支付的运输费用D.支付的装卸费用E.支付的仓储费用13.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.小汽车14.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.比例税率E.定额税率15.房产税的纳税人包括（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产代管人D.承租人E.出租人16.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.土地使用权E.地上附着物17.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出租土地使用权D.出租地上建筑物及其附着物E.转让集体土地使用权18.土地增值税的计税依据包括（）。A.转让收入B.转让成本C.转让收入减除项目金额D.土地使用权价格E.建筑物价格19.税务风险的类型包括（）。A.税法理解风险B.税务申报风险C.税务筹划风险D.税务检查风险E.税务处罚风险20.税务风险管理的基本步骤包括（）。A.税务风险识别B.税务风险评估C.税务风险应对D.税务风险监控E.税务风险报告21.税务风险识别的方法包括（）。A.检查会计凭证B.分析财务报表C.了解税收政策D.进行税务风险评估E.参考同行业经验22.税务风险评估的方法包括（）。A.定性分析法B.定量分析法C.风险矩阵法D.敏感性分析法E.概率分析法23.税务风险应对的措施包括（）。A.完善内部控制B.加强税务合规C.寻求专业咨询D.建立应急机制E.转移风险24.税收筹划与逃税漏税的区别在于（）。A.合法性B.手段C.目的D.对象E.后果25.税收筹划的道德风险包括（）。A.滥用税收优惠B.逃避税收义务C.损害国家利益D.侵害他人利益E.污染环境26.税收筹划的发展趋势包括（）。A.国际化B.精细化C.专业化D.自动化E.智能化27.企业进行税收筹划需要考虑的法律环境包括（）。A.宪法B.税法C.民法D.刑法E.行政法28.企业进行税收筹划需要考虑的经济环境包括（）。A.经济发展水平B.市场竞争状况C.利率水平D.汇率水平E.通货膨胀率29.个人进行税收筹划需要考虑的因素包括（）。A.收入水平B.家庭状况C.投资目标D.风险承受能力E.税收政策30.税收筹划的常用工具包括（）。A.税收优惠政策B.转让定价C.会计政策选择D.税收洼地E.金融工具三、简答题（每题5分，共30分）1.简述税收筹划的基本原则。2.简述企业所得税税收筹划的常用方法。3.简述个人所得税税收筹划的常用方法。4.简述增值税税收筹划的常用方法。5.简述消费税税收筹划的常用方法。6.简述税务风险管理的步骤。四、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费80万元，业务宣传费20万元。已知该企业为一般纳税人，广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。（企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖收入6万元。已知工资薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为14100元；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。五、综合题（每题15分，共30分）1.某公司计划进行一项投资，有两种方案可供选择：方案一：直接购买设备，预计购买成本为100万元，使用寿命为5年，预计残值为10万元，采用直线法计提折旧。预计每年销售收入为80万元，每年发生成本为50万元。方案二：租赁设备，租赁期为5年，每年租金为18万元，租金在税前扣除。预计每年销售收入为80万元，每年发生成本为40万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25%。请问该公司应选择哪种方案？（不考虑其他因素）2.张某是一位自由职业者，2025年度取得稿酬收入10万元，提供咨询服务收入5万元。已知稿酬所得适用税率为20%，税率为30%；咨询服务收入适用税率为20%，税率为30%。请问张某2025年度应缴纳的个人所得税是多少？试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.C4.D5.B6.A7.A8.A9.D10.D11.C12.B13.B14.A15.D16.D17.D18.D19.C20.A21.B22.A23.B24.D25.C26.D27.D28.D29.D30.C31.C32.C33.C34.D35.D36.C37.D38.D39.D40.D二、多项选择题1.ABCE2.ABCDE3.ABCD4.ABCD5.ACD6.ABCDE7.ABCDE8.ABDE9.ABCDE10.ABCD11.ABCDE12.ABC13.ABCDE14.ABC15.ABC16.ABC17.AB18.ABCD19.ABCDE20.ABCDE21.ABCE22.ABCDE23.ABCDE24.ABC25.ABCDE26.ABCDE27.ABCDE28.ABCDE29.ABCDE30.ABCDE三、简答题1.税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则。解析思路：本题考察税收筹划的基本原则。税收筹划必须在税法允许的范围内进行，这是合法性原则；税收筹划需要提前进行规划和设计，这是筹划性原则；税收筹划的目的是为了提高企业利润或个人收入，这是效益性原则。2.企业所得税税收筹划的常用方法包括利用税收优惠政策、利用转让定价、利用会计政策选择、利用税收洼地等。解析思路：本题考察企业所得税税收筹划的常用方法。企业可以利用各种税收优惠政策，例如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等；可以通过转让定价将利润转移到低税负地区；可以通过选择不同的会计政策来影响应纳税所得额；可以到税收洼地设立分支机构进行税收筹划。3.个人所得税税收筹划的常用方法包括利用税收优惠政策、利用捐赠扣除、利用保险工具、利用税收洼地等。解析思路：本题考察个人所得税税收筹划的常用方法。个人可以利用各种税收优惠政策，例如公益慈善事业捐赠扣除、个人养老金税收优惠等；可以通过捐赠获得税收扣除；可以通过购买保险获得税收优惠；可以到税收洼地居住或工作以降低税负。4.增值税税收筹划的常用方法包括利用增值税专用发票、利用增值税留抵退税、利用税收优惠政策等。解析思路：本题考察增值税税收筹划的常用方法。企业可以通过取得增值税专用发票来抵扣进项税额；可以利用增值税留抵退税政策来提前返还税款；可以利用增值税小规模纳税人优惠政策等。5.消费税税收筹划的常用方法包括利用消费税税率差异、利用消费税计税方法差异、利用消费税征收环节差异等。解析思路：本题考察消费税税收筹划的常用方法。企业可以利用不同产品的消费税税率差异进行筹划；可以利用从价定率和从量定额复合计税方法的不同进行筹划；可以利用消费税在征收环节的不同进行筹划。6.税务风险管理的步骤包括税务风险识别、税务风险评估、税务风险应对。解析思路：本题考察税务风险管理的步骤。企业首先需要识别税务风险，然后对识别出的风险进行评估，最后采取措施应对风险。四、计算题1.该企业2025年度应纳企业所得税=（1000-80-20）*15%*25%=28.125（万元）解析思路：本题考察企业所得税的计算。首先计算广告费和业务宣传费的扣除限额，为1000*15%=150万元，实际发生额为80+20=100万元，可以全额扣除。然后计算应纳税所得额，为1000-100=900万元。最后计算应纳企业所得税，为900*25%=225万元。但是，广告费和业务宣传费超过扣除限额的部分可以在以后纳税年度结