2024年水利单招财税试题及答案一套

2024年水利单招财税试题及答案一套一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均不得分）1.水利事业单位按照财政管理权属分类，属于哪类预算单位（）A.中央预算单位B.地方预算单位C.按隶属关系分为中央和地方预算单位D.基层预算单位2.我国财税体制改革中，提出要建立什么样的现代财政制度（）A.法制化、规范化、透明化B.标准统一、权责清晰、财力协调、区域均衡C.统收统支、分级管理D.分税制、分级财政3.水利工程运营单位缴纳的城镇土地使用税，对于直接用于水利生产运营的土地应当（）A.全额征收B.减半征收C.免征D.减按30%征收4.财政拨款结转资金指的是（）A.当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的财政拨款资金B.当年预算工作目标已完成，或者因故终止，剩余的财政拨款资金C.财政拨款结余资金扣除结转资金后的剩余资金D.单位历年积累的自有资金中未安排支出的部分5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.增值税C.房产税D.船舶吨税6.水利部门申请中央财政水利发展资金，哪项支出不属于其支持范围（）A.重大水利工程建设B.农村饮水安全巩固提升C.水利职工福利性住房建设D.河湖生态保护修复7.一般纳税人提供水利工程施工服务，适用的增值税税率是（）A.6%B.9%C.13%D.3%8.政府采购中，对于符合条件的小型水利项目，货物项目采购预算达到多少金额需要公开招标（）A.50万元以上B.100万元以上C.200万元以上D.400万元以上9.居民企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%10.水利事业单位国有资产处置收入属于（）A.单位自有收入，可自主安排使用B.国有资产有偿使用收入，应当按照非税收入管理规定上缴国库C.归上级水利部门所有D.可用于发放职工福利11.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率12.地方政府专项债券用于水利项目建设，债券资金的偿还来源主要是（）A.一般公共预算收入B.项目建成后产生的政府性基金收入或专项收入C.中央转移支付资金D.其他项目的结余资金13.下列不属于非税收入的是（）A.水利行政事业性收费收入B.地方水利建设基金C.国有水资源出让收入D.出口退税14.水利项目竣工财务决算中，待摊投资的分摊方法，对于能够确定由某项资产负担的待摊投资，应当（）A.不分摊，全部计入管理费B.直接分摊计入该项资产成本C.按所有资产建筑面积比例分摊D.按所有资产投资比例分摊15.房产税的计税依据对于自用经营性房产是（）A.房产原值一次减除10%-30%后的余值B.房产原值全额C.房产评估值D.房产租金收入16.预算绩效管理的核心是（）A.预算编制管理B.绩效目标管理C.支出绩效运行监控D.绩效评价结果应用17.按照环境保护税法规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的（）A.减半征收环境保护税B.减按70%征收C.免征环境保护税D.全额征收18.中央对地方转移支付中，用于特定水利工程建设的转移支付属于（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.返还性转移支付D.体制性转移支付19.水利施工企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的职工工资薪金D.超过标准的公益性捐赠支出20.行政事业单位的“三公经费”不包括下列哪项内容（）A.因公出国（境）费B.公务用车购置及运行费C.公务接待费D.公共设施建设经费二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的五个备选项中有两个至五个是符合题目要求的，错选、多选、少选或未选均不得分）1.现代财税体制的核心特征包括（）A.财政收入法治化B.预算管理透明化C.支出责任和财力匹配化D.债务管理规范化E.绩效管理制度化2.水利发展专项资金的使用原则包括（）A.统筹兼顾、突出重点B.权责明确、分级负责C.公开透明、绩效导向D.专款专用、硬化约束E.倾斜基层、保障民生3.下列关于水利项目增值税优惠政策的说法，正确的有（）A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税B.水利工程占用耕地免征耕地占用税C.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加D.农村饮水安全工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税E.向居民收取的自来水水费增值税一般纳税人可以选择简易计税4.政府非税收入的管理要求包括（）A.非税收入应当全部上缴国库，纳入预算管理B.严禁各单位坐收坐支非税收入C.非税收入可以直接用于弥补单位公用经费不足D.非税收入票据由财政部门统一监（印）制E.非税收入的减免应当按照法定程序办理5.水利单位财政结转结余资金的处理方式正确的有（）A.财政拨款结转资金下一年度继续按原用途使用B.连续两年未用完的财政结转资金，由同级财政部门收回统筹使用C.财政拨款结余资金单位可以自主调整用于职工福利支出D.结余资金中按规定应当收回的，由同级财政部门收回统筹使用E.非财政拨款结转结余资金可以按单位内部管理制度规定统筹安排使用6.下列属于地方政府水利专项债券发行条件的有（）A.项目有一定收益B.纳入地方政府专项债务限额管理C.必须由省级政府发行，市县不得自行发行D.资金用途必须符合公益性资本支出方向E.项目收益能够覆盖债券本息7.计算企业所得税应纳税所得额时，水利施工企业的下列支出属于不得扣除项目的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.未经核定的准备金支出C.企业为职工支付的补充养老保险费不超过规定标准的部分D.与取得收入无关的其他支出E.违规建设被水利部门处以的罚款8.水利项目政府采购应当遵循的原则包括（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.讲求绩效原则9.下列关于水资源税的说法正确的有（）A.水资源税实行从量计征B.对超过规定限额的农业生产取用水征收水资源税C.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水，免征水资源税D.取用污水处理再生水，免征水资源税E.水力发电取用水按照发电量计征水资源税10.全面实施预算绩效管理要求建立全方位预算绩效管理格局，全方位包括（）A.覆盖所有财政资金B.涵盖各级政府预算C.拓展到部门和单位预算D.覆盖所有政策和项目E.仅覆盖中央预算安排的重大项目三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.水利工程建设中的移民征地补偿费属于水利工程概算中的工程部分费用，应当计入建筑工程成本。（）2.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）3.事业单位国有资产对外出租取得的租金收入，可以直接计入单位事业收入，不需要上缴财政。（）4.国家重大水利工程建设基金属于政府性基金，纳入一般公共预算管理。（）5.一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税。（）6.地方政府一般债务通过发行一般债券融资，以一般公共预算收入偿还。（）7.个人取得的差旅费津贴不属于工资薪金性质的所得，不计入个人所得税应纳税所得额。（）8.水利项目竣工财务决算应当在项目竣工后三个月内完成，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月。（）9.耕地占用税一次性征收，水利工程建设占用耕地都可以享受免征耕地占用税优惠。（）10.绩效评价的主要内容包括绩效目标完成情况，预算资金使用情况，产出效果和可持续影响等。（）四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）1.简述我国当前水利领域中央与地方财政事权和支出责任划分的基本原则和主要内容。2.请说明水利施工企业在计算企业所得税时，哪些费用项目可以享受加计扣除优惠，具体扣除标准是多少。3.简述部门预算管理中“收支两条线”管理的核心要求，以及对水利行政单位非税收入实施“收支两条线”管理的意义。五、案例分析题（本大题共2小题，第一小题20分，第二小题20分，共40分）1.某省属大型水利事业单位，2023年发生以下经济业务：（1）收到省财政厅拨入的省级水利发展专项资金1200万元，用于辖区内中小型水库除险加固项目建设，截至2023年末，该项目已经完成工程总进度的60%，累计拨付施工单位工程款720万元，剩余480万元未支付，项目预计2024年6月完工，资金仍按原用途使用。（2）处置一栋闲置的旧办公楼，取得处置收入120万元，该办公楼账面原值180万元，累计折旧120万元，处置过程中发生评估费、拍卖费等相关税费支出8万元，处置净收入112万元，单位将该净收入计入了单位的其他收入，准备用于职工食堂改造。（3）收到本级财政拨入的年度公用经费预算150万元，当年实际支出135万元，剩余15万元，单位认为是当年节约的经费，结转下年自行安排用于单位办公设备更新。（4）该单位下属的水利工程监理中心为一般纳税人，当年取得监理服务收入600万元，当期可抵扣进项税额25万元，适用增值税税率6%。请结合上述案例，回答以下问题：（1）业务（1）中，年末该笔专项资金形成的资金性质是什么，应当如何管理？（5分）（2）业务（2）中，该单位对资产处置收入的处理是否正确，说明理由，并说明正确的处理方式。（6分）（3）业务（3）中，该单位对剩余公用经费结余的处理是否符合规定，说明理由。（4分）（4）计算业务（4）中该监理中心当年应当缴纳的增值税税额。（5分）2.某县2024年计划新建一座中型农村饮水安全工程，项目总投资8000万元，其中中央财政水利发展资金补助3000万元，省级财政补助1500万元，地方政府专项债券筹资3000万元，县级自筹500万元。该项目建成后，通过向农村居民收取水费获得收益，预计年水费收入约500万元，项目运营成本约200万元，债券期限为15年，债券票面年利率为3%，债券发行费用为发行额的0.1%。请结合上述资料回答下列问题：（1）农村饮水安全工程可以享受哪些财税优惠政策，请至少列举三项并说明内容。（6分）（2）该项目发行的地方政府专项债券符合发行要求吗，请说明理由，并说明债券资金偿还的要求。（6分）（3）计算该笔专项债券存续期内总共需要支付的利息金额是多少，债券发行后实际筹集到的资金是多少，项目收益是否能够覆盖债券本息，请说明判断过程。（8分）参考答案：一、单项选择题1.C2.B3.C4.A5.B6.C7.B8.D9.C10.B11.B12.B13.D14.B15.A16.D17.C18.B19.C20.D二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.ABDE5.ABDE6.ABCDE7.ABDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.（1）基本原则：①坚持权责一致，厘清政府边界。合理划分中央与地方财政事权和支出责任，充分发挥地方区域管理优势，调动地方积极性；②坚持公共财政导向，聚焦公共服务。水利作为公共产品，突出公共服务属性，合理保障公益性水利项目的财政投入；③坚持分类施策，稳步推进。针对不同类型水利项目，明确不同权责划分，逐步完善划分体系；④坚持财力与事权相匹配，保障基层履职。对地方事权的水利项目，通过转移支付合理保障资金供给。（2）主要内容：①中央财政事权：涉及国家水安全、跨流域重大水利工程、全国性水资源规划编制、流域综合管理、重大水利科技创新等，由中央承担支出责任。比如长江、黄河等大江大河大湖治理、跨省重大水资源配置工程等，中央财政承担主要或全部支出责任；②中央与地方共同财政事权：跨省区中小型水利工程、国家节水行动、农村饮水安全巩固提升、河湖长制工作、水土保持等，由中央与地方共同承担支出责任，一般按项目受益范围、管理权限确定分担比例，中央对地方给予补助；③地方财政事权：本行政区域内的中小型水利工程、城乡供排水、地方河道管理、基层水利服务体系建设等，由地方承担财政事权和支出责任，上级政府对困难地区给予一般性转移支付或专项转移支付补助。2.（1）研发费用加计扣除：水利施工企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如水利企业研发新型堤坝防渗技术、水利施工新工艺等发生的研发费用，均可享受该优惠。（2）安置残疾人员所支付的工资加计扣除：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。如果水利施工企业后勤岗位、工程辅助岗位安置符合条件的残疾人员，即可享受该项优惠。（3）注意事项：企业享受加计扣除优惠需要符合税法规定的核算要求，留存相关资料备查，对于不符合条件的支出不得享受加计扣除。3.（1）核心要求：“收支两条线”管理是指政府非税收入与支出实行两条线管理，核心是将非税收入的征收与支出管理分开，具体要求为：①所有非税收入必须全额上缴国库或者财政专户，纳入财政预算管理，征收单位不得截留、挪用、坐支；②财政部门根据单位履行职能的需要，按照批准的预算统筹安排单位的支出，支出由财政部门从国库或财政专户核拨，收支不直接挂钩，实现收缴分离、收支脱钩。（2）意义：①规范水利行政单位收费行为，防止乱收费、乱摊派，减轻市场主体和群众负担；②提高财政资金使用透明度，加强对非税收入的监督，防止水利单位私设“小金库”，从源头上预防腐败；③统筹安排财政资金，提高资金使用效率，合理保障水利部门履行职能的资金需求；④强化预算约束，推动水利部门依法行政，规范行政权力运行，符合现代预算管理的要求。五、案例分析题1.（1）该笔专项资金年末剩余480万元，项目未完成，下一年度需要按照原用途继续使用，形成的是财政拨款结转资金。管理要求：应当留在单位结转下一年度继续按照原项目用途使用，单位不得擅自改变用途，财政部门不得随意收回，待项目完工后再对结余资金按规定处理。（2）该单位对资产处置收入的处理不正确。理由：根据行政事业单位国有资产管理规定，行政事业单位处置国有资产取得的处置收入属于非税收入，扣除相关税费后的净收入应当全额上缴同级财政国库，纳入预算管理，不得留归单位自行使用。正确处理方式：处置净收入112万元应当全额上缴省财政，单位若需要安排职工食堂改造支出，应当按规定编制预算，由财政部门按预算安排资金。（3）该单位对剩余公用经费结余的处理不符合规定。理由：公用经费是财政拨款安排的年度预算资金，当年预算工作目标完成后形成的结余资金属于财政拨款结余资金，连续两年未使用的财政拨款结余资金由同级财政部门收回，单位不得自行结转安排使用，即使是节约的经费也应当按财政规定管理，不能自行留用安排