【云南白药固定资产管理优化方案9800字】

1二、昆明云南白药公司简介 1三、昆明云南白药公司固定资产管理现状 2(一)公司固定资产管理体制情况 2(二)日常工作流程及核算情况 2(三)固定资产管理内部监督情况 5四、昆明云南白药公司固定资产内部控制存在的问题 6(一)缺乏系统的风险管理 6(二)固定资产盘点流于形式 7(三)领用、使用环节执行不到位 8(四)出现未合理利用固定资产的问题 8五、昆明云南白药公司固定资产内部会计控制优化措施 8(一)强化风险管理，制定风险应对预案 8(二)建立规范的固定资产管理制度 (三)优化企业资产配置，实现企业固定资产保值增值 1(四)合理划分固定资产管理人员的职能与权限 1固定资产主要是指公司的部分只为本企业生产商品，提供服务的技术人员，租赁或进行经营和管理的不具备货币性的资产，以及已经存在使用期限一有限的资金来尽可能的扩大企业固定资产的规模，而研究固定资产的管理问题可以进一步了解企业管理运作，进一步推动企业发展。本文以昆明云南白药公司作为个案研究对象，从如何合理使用固定资产，固定资产管理办法存在问题和解决措施进行分析，研究昆明云南白药公司是否在固定资产在管理机制上存在问题，提出解决的措施，从而提高固定资产利用效率和管理办法，进一步提二、昆明云南白药公司简介昆明云南白药公司的固定资产主要由房屋建筑物、专业设备、通信设备、交通运输设备和其他设备构成。固定资产占企业总资产的比例在8.6%左右，固表1昆明云南白药公司近三年固定资产主要财务2020年2019年2018年固定资产原值34固定资产净值3非流动资产55总资产固定资产增长率固定资产占2总资产比例固定资产占非流动资产比例从上表看出昆明云南白药公司的固定资产原值与固定资产净值近3年内呈逐年增加，并且增加的值较大，而固定资产的累计折旧值也逐年增加(成文博，陈欣怡，2021);昆明云南白药公司总资产在18和19年骤减，这与18年医药行业进入深度调整期有关，2018年国家推动两化融合工作，因此昆明云南白药公司跟随国家政策步伐走上了转型发展的道路，对过去的老旧设备进行革新、替换，故昆明云南白药公司其固定资产的变化呈现出逐渐降低比例的趋势，但这一趋势只是短期的，当云南白药公司完成高质量发展转型后，生产设备等固定(一)公司固定资产管理体制情况昆明云南白药公司为了增加效益，对资产管理进行了一系列的研究以及对固定资产管理实行集团与各下属公司共同参与管理的体制，这在某方面预示了具体分工如下：昆明云南白药公司负责建立本单位固定资产管理制度，组织实施本单位固定资产配置标准并监督执行；采购人员的资产管理及固定资产配置不合理、传统手工管理、业务质量不高、会计制度不规范等问题，这加剧了公(二)日常工作流程及核算情况对于需要进行采购的固定资产，经营计划部根据公司预算计划提出申请，额在1万元以上的，应报备云南白药总公司经理审批，审批通过后设备物资部方可进行固定资产采购。采购流程中缺乏科学的采购预算，缺少采购计划的编象明显。昆明云南白药公司的采购流程如下图1所示：3审核采购图1公司采购流程固定资产的后续管理方面，云南白药公司规定生产部办理固定资产的编号、收发、验收、清理报废、维护、保管等工作，设置“固定资产登记簿”,按“固定资产卡片”,按类别逐台进行登记，并落实登记使用部门，定期进行的时间周期要求，这就导致云南白药公司基本没有定期进行固定资产评估与清查工作。昆明云南白药公司每一个会计年度的终了，第三方中立审计机构入场对公司财报进行年审工作，在这一期间会对公司固定资产进行盘点，昆明云南务所的固定资产盘点工作基本围绕着固定资产的存在性和会计价值展开，而企业自身的资产评估与清查的着重点除了资产的存在性和会计价值意外，遵循该理论框架进行实证研究可得出更应当放在资产的实际价值和使用价值上，需要对昆明云南白药公司资产的生产能力进行评估。在这一方面世恒公司缺乏相应日常管理。昆明云南白药公司固定资产的管理制度明确的规定了资产使用的部门必须要能够马上的更新资产的状态，确切的介绍资产的审批和维护制4度。当固定资产出现故障需要维护时，固定资产使用人要填写《资产维修申请单》,填写完成之后再上交到有关部门负责人进行一个审批，之后再把审批结果交到有关的对口管理部门，昆明云南白药公司的对口管理部门必须要定期的修申请单以及维修维护的发票移交到会计手上时，从这些措施中看出必须要马上检查发票相关的手续是否是完全符合要求，如果没有任何错误的话便马上进入到账户里面，昆明云南白药公司固定资产会计在得到资产维修申请当时，如果资产的性能和使用寿命产生改变的话，那么登陆资产财务系统之后必须要对类别年限残值率年折旧率钢结构厂房25年运输设备10年电子设备5年10年35年此外在固定资产的报废方面，昆明云南白药公司具有一定的资产管理体系。资产的减值情况需要向公司上级层层上报，层层审批，向下追责(高婧怡，资产价值，对已出现减值迹象的固定资产无法做出会计上的合理记录(付奇博，账面价值远远高于实际价值，甚至存在报废资产依然挂账的现象(赵奇琦，付凯在上级主管部门同意处置申请后，往往就是走流程，不重视对处置资产的剩余使用部门在对固定资产进行出售或报废的时候，必须要结合资产实际使用情况来提出申请。对于昆明云南白药公司对口管理部门来说，他们的责任便是依照云南白药公司相关的制度审批之后交给营运部门来对固定资产进行一个拍卖或者是其他办法处理，这在一定尺度上说明单价超过2万元或批量超过5万元的资产需要报董事长审批，低于2万元或批量低于5万元的交由经理审批，价值是否高于2万元图2公司固定资产报废流程(三)固定资产管理内部监督情况务)图3昆明云南白药公司财务职能图6查的范围，这在某种程度上指出因此内部控制小组的工作和固定资产的管理每管理需要云南白药企业全体员工的参与。在管理中进行风险评价时，需要建立可量化的风险评价指标。然而，除了昆明云南白药公司管理层和员工缺乏管理意识外，昆明云南白药公司在风险评估方面也存在漏洞。没有建立可量化的风险评估指标，无法准确评估工作过程中面临的各种风险(周昊忠，陈奇昆明云南白药公司固定资产管理流程不够规范，在具体实施中还存在一些问题。具体表现为对固定资产的采购、建设、维护和处置等管理活动的相关管动中，部分资产未经上级管理部门批准擅自执行，造成昆明云南白药公司固定资产严重损失。审计报告的财政年度的审计部门，这是可以理解的，当报废资产仍在审批过程中，没有获得批准的反应，A10A当公司有其他需要报废的资作量，未经批准，昆明云南白药公司直接将要报废的固定资产与前一批一起报废。报废后，审计发现这批资产不符合相关报废条件，给公司造成了巨大损失。还改善了系统整体的协调性和可伸缩性，使其更能适应未来的挑战和需求变化。为削弱外部环境对方案成效的干扰，本研究在策划及执行流程中采纳了昆明云南白药公司在《固定资产管理制度》中制定了相应的管理制度，规定了固定资产集中部门相应的采购审批程序。由于昆明云南白药公司没有明确规定具体采购和审批程序的细节，在固定资产管理制度中没有明确规定各部门情况下对固定资产建设产生影响，使得审批工作往往不能按照正常程序进行，导致管理混乱，造成一系列管理不善、资源浪费的问题。A11A这是表现在7明云南白药公司当执行固定资产请购单批准程序，在实际操作过程中，为了不的情况。这种混乱的采购审批在一定程度上影响了管理工作，危及了昆明云南白药公司的财产安全和完整性。昆明云南白药公司指定的“固定资产管理制南白药公司的固定资产建设并没有建立一套标准化的快速采购系统，导致失败(二)固定资产盘点流于形式固定资产清查盘点工作是固定资产管理日常工作中很重要的一个环节，通过盘点能够及时对固定资产的实际使用状况和数量等方面进行了解，确保其账定资产定期盘点的有关制度，遵循该理论框架进行实证研究可得出但实际工作中，由于相关部门对固定资产的盘点重视性不够，因为公司年度存货盘点是一项十分复杂而耗时的工作，昆明云南白药公司财务部门与仓管部门一起进行完存货年度盘点后一般不会再把固定资产的盘点作为一项十分重要的工作对待，固定资产的盘点工作基本由财务部门完成，相关对口管理部门很少参与其中，从这些措施中看出财务部门也只是抽查一部分固定资产，对于所有的固定资产往盘点工作职能流于形式，根本不能起到盘点的真正作用。时间久了，就容易造成固定资产账面价值与实际价值的差异。昆明云南白药公司在固定资产的管理方面，机器设备和电子设备的管理方面存在比较大的问题，尽管有些资产的单价并不高，但也从侧面说明，昆明云南白药公司固定资产的盘点工作不够到位，不能很好地对固定资产的数量、状态等起到很好地监管作用(陈昊羽，张君此外，昆明云南白药公司制定了固定资产盘点清查的相关制度，规定每年盘点两次，以半年度为单位，财务部和规划发展部为主，各使用部门配合。由于公司固定资产都属于大型设备，这在一定程度上体现存在盘点数量容易，审核计数较难的情况，昆明云南白药公司内部要求每年进行两次固定资产盘点，但由于公司内部相似资产较多，并且时隔较长，昆明云南白药公司的很多资产8都存在账实不符的情况，这就严重阻碍了企业账目的实时更新，形成了连锁反(三)领用、使用环节执行不到位根据研究发现，云南白药公司各项制度完善，但是人为不可控因素过多，尤其是对于固定资产领用、使用环节。从这些实践可以了解公司时常发生领用人员未签领用账，没有办理相关领用手续，甚至在未申报的情况下，随意领取企业固定资产的情况。在使用环节中，由于昆明云南白药公司缺乏对固定资产名使用者，在未明确固定资产责任人的情况下，频繁更换操作者，操作者使用过程中不够爱惜昆明云南白药公司的固定资产，增加了固定资产耗用率，间接的为企业带来了损失。这与研究一定的理论模型具有一致性，在研究过程中严格遵循该模型的指导原则和框架结构，确保了研究设计、分析方法以及结果解(四)出现未合理利用固定资产的问题(一)强化风险管理，制定风险应对预案一方面，良好的固定资产内部控制环境是企业规避风险、有效运营的重要保障。为了建立良好的固定资产内部控制环境，最重要的是增强公司员工对固定资产内部控制的认知。固定资产内部控制意识是关键，是提高公司固定资产管理水平的根本。昆明云南白药公司加强员工的固定资产内部控制意识主要为期完善固定资产内部控制制度：这在一定程度上描绘了对企业管理的核心是对9员工的管理，只有从员工管理模式上加强对内部控制的强调，才能从根本上提高昆明云南白药公司员工对内部控制评价体系的重视，因此，昆明云南白药公司有必要建立完善的固定资产内部控制流程，强调内部控制流程化模式下的员工管理。②企业加强对员工的培养以及工作人员的选拔。昆明云南白药公司可以招聘资深的固定资产内部控制专家对企业相关员工进行定期的知识培训，提高员工的固定资产管理专业化水平；招聘资深的财会专业对企业财务人员培训，更新财务人员知识储备，保证财务人员能更专业化的提供服务(郭铭哲，魏资产管理人员团队，这在某种程度上指出并加强对财务人员的管理，提高招聘标准，招聘高素质、更专业的人才，昆明云南白药公司固定资产管理人员以及财务人员能够对企业相关数据及时分析汇总，为管理者决策提供有效的固定资产相关建议(孙昊忠，张倩茜，2022);公司可以开展演讲、讲座、知识竞赛等活动，大力鼓励工作人员了解固定资产内部控制对于企业固定资产管理的重要另一方面健全固定资产质量的管理制度。健全的制度是昆明云南白药公司进行资产管理的前提，这在某方面预示了为了加强固定资产管理，还需要完善固定资产管理，明确各责任单位的权利义务，明确与各责任单位的关系，以昆明云南白药公司的风险管理部门主导，运用风险检查表、群组特征根法等风险最后昆明云南白药公司可根据风险清单中的项目，使用定性定量结合的方法，明确风险的概率及损失程度，运用风险矩阵刻划风险等级，以此对不同等(二)建立规范的固定资产管理制度一是完善相关的盘点机制。对于昆明云南白药公司来说，即使他们已经创建了有关盘点的规章制度，然后在进行实际操作时却往往只是浮于表面，这样就连盘点往往变成了一个单纯的数量核对，A10A甚至有的时候数量也不能够完全的核对清楚，这样做的后果便是在盘点时不能够完全的展现出它的作用，云南白药公司来说，必须要能够创新性的检查自己的盘点流程，并且创新自己的盘点制度，对于固定资产的盘点来说，A11A必须要能够科学的合理的按照规定来进行盘点，在进行盘点时间盘人员以及盘点人必须要能够同时在位，与此同时，昆明云南白药公司财务部门必须要以监盘人的身份参加到盘点过程中来。该结果与理论预测基本相符，本阶段研究成果表明在给定条件下，实际情况与理论模型之间高度一致。这不仅加深了本文对相关机制的理解，还为后续研究奠定了坚实的基础。在进行盘点的时候，一方面要能够检查数量是否正确，另一方面必须要能够进一步的检查昆明云南白药公司固定资产的闲置损毁情况，以及使用状况，并把这些情况观察和记录下来，对于那些损毁的和闲置的固定资产来说，要按照技术部门的改进意见进一步的把固定资产活用起来，二是完善相关的报废机制。昆明云南白药公司在进行资产报废时非常的随意，所以这样就使得有些固定资产在进行报废时，造成了很大的损失，以及固定资产的使用率非常的低下，遵循该理论框架进行实证研究可得出所以昆明云南白药公司固定资产在进行清理报废的时候，第一步是管理各个对口管理部门的资产管理专员必须要进行申请，之后要按照质量技术鉴定部门进行相应的鉴定，之后才能够进一步报给营运部门来审核并签署意见，与此同时对于昆明云南白药公司的财务部门来说，他们必须要按照资产的详细情况来进行一个审查，并且签署上述于自己的意见，最后一步是上报给总经理进行审批之后才能够把有关的固定资产进行清除，在这个过程中，必须要完全按照相关的规定来要将自己的注意力放在固定资产的利用率上面，进一步主动的将有关闲置资产利用起来，针对那些已经损毁的固定资产，必须要根据他们损毁的程度来进一三是完善相关的保养与维护机制。昆明云南白药公司必须要创立相应的保养制度，以及固定资产维护的制度，进一步的增加固定资产的使用效率，这样才能够减少他们的损失和成本，第一步是昆明云南白药公司必须要确定固定资产再入账之后的部门管理，从这些措施中看出并且包这个责任进一步的落实到每一个人身上。例如，对于生产设备的管理人员来说，必须要有责任的去管理昆明云南白药公司的车间的机器设备管理和维护。而对于信息化管理人员来第二点是对于设备的全方位效率来说，必须要使用相应的评价办法。通过实施一个更直接的预处理流程，本文摒弃了不必要的转换步骤，优化了信息清洗和标准化过程，从而大幅提升了数据处理的效率。例如说使用综合设备效率这一种办法，对于这种办法来说它是一种全方位，这在一定程度上体现系统性评价公司设备的办法，昆明云南白药公司能够使用这种办法来创造出一个和自己设备评价相适应的方法。最后一点是必须要能够完全的按照固定资产的维护制度和保养制度来当作固定资产管理的一个理论基础，进一步的使用一些可操作的固定资产管理制度，这样才能够让昆明云南白药公司的固定资产的管理者和使用者拥有一个高效的行动指南针，能够马上的找到管理过程中的各种问题，从这些实践可以了解并找到解决的方案，这样才能够进一步使昆明云南白药公司(三)优化企业资产配置，实现企业固定资产保值增值制定企业的标准指标体系，包括质量标准、效率标准、运行标准、定额标准、预算标准、成本标准等标准指标体系，通过标准开展对标，实现提质增效。做好关键环节的控制，在昆明云南白药公司资产管理方面需要做好项目的前期规划，重视设备的选型方案和设计，这在一定尺度上说明重视年度计划和预算的执行，在招标采购方面要对供应商的产品和服务评价模式进行管理，在项目建设过程中一定要按照要求进行规划，还应该保证网络规划建设工作早日转移工作，及时做好昆明云南白药公司的项目的最终结算和资产的转移建设；退役资产的处置，这在一定程度上描绘了需要了解退役资产的价值，需要对退役设备进行评估，根据评估结果进行再利用，改造昆明云南白药公司的资产的价值，使设备发挥更大的价值。退役设备管理需要回收或再利用。这就需要资产管理部门对设备进行估价，并将估价结果上报云南白药公司决策管理部门，由决策管理部门对资产的使用情况和后续价值进行分析，使昆明云南白药公司性资产的分类清查核实工作，形成准确完整资产数据库的基础上，进一步加大证件不全类资产证件办理力度。这在某种程度上指出特别针对经营性资产实行云南白药集团公司集中统一管理，通过公开招标出租，实现资源利益最大化，(四)合理划分固定资产管理人员的职能与权限在实行优化革新的过程中，应当始终秉持以人为本的观念，要与成员之间保持交流与沟通，合理划分固定资产管理人员的职能。首先是必须要能够确切地了解到各个直属单位和公司之间的固定资产管理的责任和权限。如果工作人员的管理权限不能够集中的话，那么很可能会使得在管理的过程中不能够高效等，这样做的后果是昆明云南白药公司在进行固定资产管理的过程中难度进一步增加。公司必须要把固定资产依照价值或者是设备的等级来进一步的创造一个标准，在适当的时候取得固定资产的管理权限，A10A进一步的统一固定资产的核算权和管理权。如果能够更加集中昆明云南白药公司的进行权限的管理，那么能够更好地增加昆明云南白药公司的管理的效率，减轻管理产生的风能够确定单位内部与固定资产管理有关部门的权限和责任。如果我们首先确定了组织的机构，再给这些组织相应的权利和责任的话，遵循该理论框架进行实证研究可得出这样是不可行的，必须要能够先将昆明云南白药公司的每一个资产有关