2026全国税收执法资格考试题库及答案

2026全国税收执法资格考试题库及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人财务会计制度及其执行情况进行检查。这种检查方式属于（）。A.询问检查B.账簿检查C.现场检查D.电子数据检查2.税务机关在执行税收强制执行措施时，应当遵循法定程序，包括制作强制执行决定书、通知被执行人限期履行等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的强制执行措施？（）A.查封、扣押纳税人价值超过应纳税款5倍的财产B.依法拍卖、变卖纳税人价值超过应纳税款2倍的财产C.通知银行冻结纳税人存款并划转至国库D.限制纳税人及其法定代表人出境3.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.404.税务行政复议的申请期限一般为自知道税务机关的具体行政行为之日起（）内提出。A.30日B.60日C.90日D.180日5.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。任何单位和个人不得（）。A.擅自印制、伪造、变造发票B.转借、转让、代开发票C.拆分、虚开发票D.按规定开具电子发票6.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核时，发现某企业将本应计入当期损益的利息收入错误计入资本公积。这种会计差错属于（）。A.计量差错B.列报差错C.比较差错D.判断差错7.某个体工商户2025年度应纳税所得额为15万元，适用个人所得税预扣率为20%。该个体工商户全年实际应预缴个人所得税税额为（）元。A.3,000B.6,000C.9,000D.12,0008.税务机关在稽查过程中发现某企业存在虚开发票行为，依法追缴其偷税税款并加收滞纳金。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于（）。A.0.05%B.0.5%C.1%D.1.5%9.税务师事务所从事涉税服务业务时，应当建立健全内部控制制度，确保业务质量。根据《税务师事务所内部控制基本规范》的要求，以下哪项不属于税务师事务所内部控制制度应当覆盖的内容？（）A.业务承接与退出控制B.业务执行与监控控制C.人力资源管理控制D.财务收支控制10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.40B.50C.60D.7511.税务机关在执行税收保全措施时，应当遵循法定程序，包括制作税收保全决定书、通知被执行人限期缴纳税款等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？（）A.查封、扣押纳税人价值超过应纳税款2倍的财产B.依法冻结纳税人存款C.限制纳税人及其法定代表人出境D.通知银行划转纳税人存款至国库12.税务行政复议的审理方式包括书面审理和开庭审理。根据《税务行政复议规则》的规定，税务行政复议机关决定采用书面审理方式时，应当（）。A.通知申请人开庭审理B.通知被申请人开庭审理C.通知双方当事人开庭审理D.无需通知双方当事人13.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用（）填写发票。A.外文B.当地通用的少数民族文字C.英文D.日文14.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核时，发现某企业将本应计入当期费用的一笔支出错误计入长期待摊费用。这种会计差错属于（）。A.计量差错B.列报差错C.比较差错D.判断差错15.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，可享受按75%的比例加计扣除的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.60B.75C.90D.10516.税务机关在稽查过程中发现某企业存在偷税行为，依法追缴其偷税税款并加收滞纳金。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于（）。A.0.05%B.0.5%C.1%D.1.5%17.税务师事务所从事涉税服务业务时，应当建立健全质量控制制度，确保业务质量。根据《税务师事务所质量控制基本规范》的要求，以下哪项不属于税务师事务所质量控制制度应当覆盖的内容？（）A.业务承接与退出控制B.业务执行与监控控制C.人力资源管理控制D.财务收支控制18.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.4019.税务机关在执行税收强制执行措施时，应当遵循法定程序，包括制作强制执行决定书、通知被执行人限期履行等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的强制执行措施？（）A.查封、扣押纳税人价值超过应纳税款5倍的财产B.依法拍卖、变卖纳税人价值超过应纳税款2倍的财产C.通知银行冻结纳税人存款并划转至国库D.限制纳税人及其法定代表人出境20.税务行政复议的申请期限一般为自知道税务机关的具体行政行为之日起（）内提出。A.30日B.60日C.90日D.180日二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上。）1.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核时，发现某企业将本应计入当期损益的利息收入错误计入资本公积。这种会计差错属于______差错。2.税务行政复议的申请期限一般为自知道税务机关的具体行政行为之日起______内提出。3.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用______填写发票。4.税务机关在执行税收保全措施时，应当遵循法定程序，包括制作税收保全决定书、通知被执行人限期缴纳税款等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？______5.税务机关在稽查过程中发现某企业存在虚开发票行为，依法追缴其偷税税款并加收滞纳金。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于______。6.税务师事务所从事涉税服务业务时，应当建立健全内部控制制度，确保业务质量。根据《税务师事务所内部控制基本规范》的要求，以下哪项不属于税务师事务所内部控制制度应当覆盖的内容？______7.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为______万元。8.税务机关在执行税收强制执行措施时，应当遵循法定程序，包括制作强制执行决定书、通知被执行人限期履行等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的强制执行措施？______9.税务行政复议的申请期限一般为自知道税务机关的具体行政行为之日起______内提出。10.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用______填写发票。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.税务机关在稽查过程中发现某企业存在虚开发票行为，依法追缴其偷税税款并加收滞纳金。根据《税收征收管理法》的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于1%。（）2.税务师事务所从事涉税服务业务时，应当建立健全质量控制制度，确保业务质量。根据《税务师事务所质量控制基本规范》的要求，以下哪项不属于税务师事务所质量控制制度应当覆盖的内容？人力资源管理控制。（）3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为75万元。（）4.税务机关在执行税收保全措施时，应当遵循法定程序，包括制作税收保全决定书、通知被执行人限期缴纳税款等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？限制纳税人及其法定代表人出境。（）5.税务行政复议的申请期限一般为自知道税务机关的具体行政行为之日起60日内提出。（）6.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用当地通用的少数民族文字填写发票。（）7.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核时，发现某企业将本应计入当期费用的一笔支出错误计入长期待摊费用。这种会计差错属于列报差错。（）8.税务机关在执行税收强制执行措施时，应当遵循法定程序，包括制作强制执行决定书、通知被执行人限期履行等环节。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，以下哪项不属于税务机关可以采取的强制执行措施？通知银行划转纳税人存款至国库。（）9.税务行政复议的申请期限一般为自知道税务机关的具体行政行为之日起90日内提出。（）10.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用英文填写发票。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述税务行政复议的基本程序。2.简述税务强制执行措施的种类。3.简述税务师事务所内部控制制度的主要内容。4.简述小型微利企业所得税优惠政策的主要内容。5.简述高新技术企业企业所得税优惠政策的主要内容。6.简述税务稽查的程序。7.简述发票管理的基本要求。8.简述税务师事务所质量控制制度的主要内容。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和解答。）1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？2.某企业2025年度应纳税所得额为250万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？3.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，可享受按75%的比例加计扣除的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？4.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？6.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，可享受按75%的比例加计扣除的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？7.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？8.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条的规定，税务机关有权对纳税人财务会计制度及其执行情况进行检查。这种检查方式属于账簿检查。2.A解析：根据《税收征收管理法》第六十条的规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括：通知银行冻结、划拨被执行人在金融机构的存款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。查封、扣押财产的价值不得超过应纳税款，因此选项A错误。3.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，小型微利企业可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为80万元×12.5%×25%=20万元。4.B解析：根据《税务行政复议规则》第二十一条的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。5.A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条的规定，任何单位和个人不得擅自印制、伪造、变造发票。6.B解析：根据《企业会计准则》的规定，会计差错是指企业在会计核算过程中，没有按照国家统一的会计制度的规定处理会计事项，导致会计记录与实际发生的交易或者事项不符的情况。将本应计入当期损益的利息收入错误计入资本公积，属于列报差错。7.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。该个体工商户全年实际应预缴个人所得税税额为15万元×20%=6,000元。8.C解析：根据《税收征收管理法》第六十二条的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于1%。9.D解析：根据《税务师事务所内部控制基本规范》的要求，税务师事务所内部控制制度应当覆盖的内容包括：业务承接与退出控制、业务执行与监控控制、人力资源管理控制、财务管理控制等。财务收支控制属于财务管理控制的一部分，但不是内部控制制度的全部内容。10.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，高新技术企业可以享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为200万元×15%=50万元。11.A解析：根据《税收征收管理法》第五十九条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；通知银行冻结相当于应纳税款的存款。查封、扣押财产的价值不得超过应纳税款，因此选项A错误。12.D解析：根据《税务行政复议规则》第三十五条的规定，税务行政复议机关决定采用书面审理方式时，无需通知双方当事人。13.B解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用当地通用的少数民族文字填写发票。14.B解析：根据《企业会计准则》的规定，会计差错是指企业在会计核算过程中，没有按照国家统一的会计制度的规定处理会计事项，导致会计记录与实际发生的交易或者事项不符的情况。将本应计入当期费用的一笔支出错误计入长期待摊费用，属于列报差错。15.C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策，可享受按75%的比例加计扣除的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（300万元-300万元×75%）×25%=90万元。16.C解析：根据《税收征收管理法》第六十二条的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于1%。17.D解析：根据《税务师事务所质量控制基本规范》的要求，税务师事务所质量控制制度应当覆盖的内容包括：业务承接与退出控制、业务执行与监控控制、人力资源管理控制、质量控制控制等。财务收支控制属于财务管理控制的一部分，但不是质量控制制度的全部内容。18.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，小型微利企业可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为100万元×12.5%×25%=20万元。19.A解析：根据《税收征收管理法》第六十条的规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括：通知银行冻结、划拨被执行人在金融机构的存款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。查封、扣押财产的价值不得超过应纳税款，因此选项A错误。20.B解析：根据《税务行政复议规则》第二十一条的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。二、填空题1.列报解析：根据《企业会计准则》的规定，会计差错是指企业在会计核算过程中，没有按照国家统一的会计制度的规定处理会计事项，导致会计记录与实际发生的交易或者事项不符的情况。将本应计入当期损益的利息收入错误计入资本公积，属于列报差错。2.60日解析：根据《税务行政复议规则》第二十一条的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。3.当地通用的少数民族文字解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用当地通用的少数民族文字填写发票。4.查封、扣押纳税人价值超过应纳税款2倍的财产解析：根据《税收征收管理法》第五十九条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；通知银行冻结相当于应纳税款的存款。查封、扣押财产的价值不得超过应纳税款，因此选项A错误。5.1%解析：根据《税收征收管理法》第六十二条的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于1%。6.财务收支控制解析：根据《税务师事务所内部控制基本规范》的要求，税务师事务所内部控制制度应当覆盖的内容包括：业务承接与退出控制、业务执行与监控控制、人力资源管理控制、财务管理控制等。财务收支控制属于财务管理控制的一部分，但不是内部控制制度的全部内容。7.20解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，小型微利企业可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为80万元×12.5%×25%=20万元。8.查封、扣押纳税人价值超过应纳税款5倍的财产解析：根据《税收征收管理法》第六十条的规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括：通知银行冻结、划拨被执行人在金融机构的存款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。查封、扣押财产的价值不得超过应纳税款，因此选项A错误。9.60日解析：根据《税务行政复议规则》第二十一条的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。10.当地通用的少数民族文字解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用当地通用的少数民族文字填写发票。三、判断题1.√解析：根据《税收征收管理法》第六十二条的规定，税务机关加收的滞纳金利率不得低于1%。2.×解析：根据《税务师事务所质量控制基本规范》的要求，税务师事务所质量控制制度应当覆盖的内容包括：业务承接与退出控制、业务执行与监控控制、人力资源管理控制、质量控制控制等。人力资源管理控制属于质量控制制度应当覆盖的内容。3.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，高新技术企业可以享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为250万元×15%=75万元。4.×解析：根据《税收征收管理法》第五十九条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；通知银行冻结相当于应纳税款的存款。限制纳税人及其法定代表人出境不属于税收保全措施。5.√解析：根据《税务行政复议规则》第二十一条的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。6.√解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用当地通用的少数民族文字填写发票。7.√解析：根据《企业会计准则》的规定，会计差错是指企业在会计核算过程中，没有按照国家统一的会计制度的规定处理会计事项，导致会计记录与实际发生的交易或者事项不符的情况。将本应计入当期费用的一笔支出错误计入长期待摊费用，属于列报差错。8.×解析：根据《税收征收管理法》第六十条的规定，税务机关可以采取的强制执行措施包括：通知银行冻结、划拨被执行人在金融机构的存款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。通知银行划转纳税人存款至国库属于强制执行措施。9.×解析：根据《税务行政复议规则》第二十一条的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。10.×解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条的规定，发票应当使用中文填写。民族自治地区可以同时使用当地通用的少数民族文字填写发票，但不得使用英文。四、简答题1.简述税务行政复议的基本程序。答：税务行政复议的基本程序包括：（1）申请：申请人自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（2）受理：行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对符合法定条件的，予以受理；不符合法定条件的，不予受理，并书面告知申请人。（3）审理：行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。（4）决定：行政复议机关作出的行政复议决定包括：维持具体行政行为、撤销具体行政行为、变更具体行政行为、确认具体行政行为违法、责令被申请人重新作出具体行政行为等。2.简述税务强制执行措施的种类。答：税务强制执行措施的种类包括：（1）通知银行冻结、划拨被执行人在金融机构的存款。（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖被执行人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。3.简述税务师事务所内部控制制度的主要内容。答：税务师事务所内部控制制度的主要内容包括：（1）业务承接与退出控制：确保业务承接符合法律法规和职业道德要求，业务退出符合规定程序。（2）业务执行与监控控制：确保业务执行符合法律法规和职业道德要求，业务监控有效。（3）人力资源管理控制：确保人力资源管理制度健全，人员素质符合要求。（4）财务管理控制：确保财务管理制度健全，财务信息真实、完整。4.简述小型微利企业所得税优惠政策的主要内容。答：小型微利企业所得税优惠政策的主要内容包括：（1）年应纳税所得额不超过100万元（含）的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含）的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。5.简述高新技术企业企业所得税优惠政策的主要内容。答：高新技术企业企业所得税优惠政策的主要内容包括：（1）高新技术企业可以享受减按15%的税率缴纳企业所得税。（2）高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策，可享受按75%的比例加计扣除的优惠政策。6.简述税务稽查的程序。答：税务稽查的程序包括：（1）立案：税务机关根据举报、协查、日常检查等情况，对纳税人进行立案。（2）调查：税务机关对立案的纳税人进行调查，包括查阅资料、询问当事人、实地核查等。（3）审理：税务机关对调查结果进行审理，作出税务处理决定。（4）执行：税务机关对税务处理决定进行执行，包括追缴税款、加收滞纳金等。7.简述发票管理的基本要求。答：发票管理的基本要求包括：（1）发票应当使用中文填写。（2）发票应当加盖发票专用章。（3）发票应当如实反映交易情况。（4）发票应当妥善保管。8.简述税务师事务所质量控制制度的主要内容。答：税务师事务所质量控制制度的主要内容包括：（1）业务承接与退出控制：确保业务承接符合法律法规和职业道德要求，业务退出符合规定程序。（2）业务执行与监控控制：确保业务执行符合法律法规和职业道德要求，业务监控有效。（3）人力资源管理控制：确保人力资源管理制度健全，人员素质符合要求。（4）财务管理控制：确保财务管理制度健全，财务信息真实、完整。五、应用题1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？解：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，小型微利企业可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为150万元×12.5%×25%=46.875万元。2.某企业2025年度应纳税所得额为250万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？解：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，高新技术企业可以享受减按15%的优惠政策。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为250万元×15%=3