2025年中级会计师《经济法》真题及答案解析

2025年中级会计师《经济法》真题及答案解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年实施的《公司法》规定，有限责任公司全体股东的货币出资金额占注册资本的最低法定比例为（）。A.0B.20%C.30%D.50%2.根据2024年实施的《公司法》规定，有限责任公司股东认缴的出资额，应当按照公司章程规定自公司成立之日起最长不超过（）缴足。A.2年B.3年C.5年D.10年3.根据《民法典》物权编规定，下列关于居住权的表述中，正确的是（）。A.居住权自书面合同生效时设立B.居住权可以根据当事人约定转让、继承C.设立居住权的住宅不得出租，但是当事人另有约定的除外D.居住权期限届满的自动续期4.根据票据法律制度规定，定日付款的商业汇票持票人对出票人的追索权，消灭时效期间为自（）。A.票据到期日起6个月B.票据到期日起2年C.被拒绝付款之日起6个月D.出票日起2年5.甲公司为采购原材料与乙公司开展多轮磋商，谈判过程中甲公司知悉乙公司未公开的核心产品成本定价体系，后双方因价格分歧未能签订采购合同，甲公司随即将该成本数据泄露给乙公司的直接竞争对手丙公司，导致乙公司订单流失损失120万元。根据合同法律制度规定，下列关于甲公司责任承担的表述中，正确的是（）。A.因合同未成立，甲公司不承担责任B.甲公司应当承担违约责任C.甲公司应当承担缔约过失责任D.甲公司仅承担侵权责任，不承担缔约过失责任6.根据增值税法律制度规定，增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准为年应征增值税销售额超过（）。A.50万元B.100万元C.300万元D.500万元7.某制造业居民企业2024年发生符合条件的研发费用共计800万元，未形成无形资产计入当期损益，不考虑其他纳税调整因素，该企业计算2024年企业所得税应纳税所得额时，该笔研发费用合计可扣除的金额为（）。A.800万元B.1200万元C.1400万元D.1600万元8.根据2024年实施的《公司法》规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。A.一个自然人最多只能投资设立1个一人有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东个人财产的，对公司债务承担按份责任D.一人有限责任公司注册资本最低限额为10万元，需在成立时一次性实缴9.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙人退伙后责任承担的表述中，正确的是（）。A.退伙后对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，以退伙时取回的财产为限承担有限责任B.退伙后对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任C.退伙后对合伙企业所有债务均不再承担责任D.退伙后对基于退伙后原因发生的合伙企业债务，承担补充赔偿责任10.根据信托法律制度规定，下列财产中，属于信托财产范畴的是（）。A.受托人管理信托财产过程中取得的股息收益B.受托人个人的固定工资收入C.受托人代朋友保管的名家字画D.受托人通过赌博方式取得的资金11.根据保险法律制度规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（），自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。A.2年B.3年C.5年D.10年12.根据政府采购法律制度规定，采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起（）内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。A.10日B.15日C.30日D.60日13.根据预算法律制度规定，我国五级预算体系中最基层的预算层级是（）。A.县级预算B.乡、民族乡、镇预算C.村级预算D.街道办事处预算14.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予在税前扣除，超过部分准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%；3B.15%；3C.12%；5D.15%；515.根据增值税法律制度规定，下列项目中，适用增值税免税政策的是（）。A.蔬菜批发商销售收购的新鲜蔬菜B.家电卖场销售家用空调C.汽车4S店销售燃油小汽车D.书店销售进口原版图书16.根据民事法律制度规定，下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的是（）。A.7周岁的小赵将自己的电话手表赠与同班同学B.15周岁的小钱花200元购买正版教辅资料C.孙某受欺诈以市场价格购入一批劣质钢材D.李某因重大误解与中介签订房屋中介服务合同17.根据仲裁法律制度规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）。A.主合同无效的，合同约定的仲裁条款随之无效B.仲裁协议对仲裁事项没有约定且事后达不成补充协议的，仲裁协议无效C.当事人对仲裁协议效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭后提出D.限制民事行为能力人订立的仲裁协议属于效力待定协议，经法定代理人追认后有效18.根据2024年实施的《公司法》规定，设立股份有限公司的发起人数额要求为（），其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。A.2人以上50人以下B.2人以上200人以下C.50人以上200人以下D.50人以上300人以下19.根据《民法典》合同编规定，下列意思表示中，属于要约邀请的是（）。A.超市货架上明码标价摆放的预包装食品B.股份公司发布的招股说明书C.商家在短视频平台发布的明确包含产品规格、价格、配送规则且表明一经下单即发货的商品广告D.乘客向空驶的出租车招手示意搭乘20.根据票据法律制度规定，银行本票的持票人未按照规定期限提示见票的，将丧失的权利是（）。A.对出票人的付款请求权B.对出票人以外的前手的追索权C.对保证人的付款请求权D.所有票据权利21.根据合伙企业法律制度规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。A.有限合伙企业合伙人人数上限为200人，其中普通合伙人至少1人B.有限合伙人可以对外代表有限合伙企业执行合伙事务C.有限合伙人不得以劳务作价出资D.有限合伙人转变为普通合伙人的，仅对转变后的合伙企业债务承担无限连带责任22.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.居民企业直接投资其他居民企业取得的连续持有12个月以上上市公司的股息收入D.企业接受外单位捐赠的原材料收入23.根据增值税法律制度规定，纳税人提供下列服务，适用9%税率的是（）。A.提供餐饮住宿服务B.提供建筑施工服务C.提供贷款服务D.提供法律咨询服务24.根据《民法典》物权编规定，以普通动产设立抵押权的，抵押权设立时间为（）。A.抵押合同生效时B.抵押登记办理完成时C.抵押物交付给抵押权人时D.双方当事人约定的时间25.根据2024年实施的《公司法》规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者对外担保金额超过公司资产总额（）的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。A.10%B.20%C.30%D.50%26.根据合同法律制度规定，债权人行使合同保全撤销权的除斥期间为，自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起（）内行使，自债务人的行为发生之日起（）内没有行使的，撤销权消灭。A.1年；5年B.2年；5年C.1年；3年D.2年；3年27.根据政府采购法律制度规定，对于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，最适宜采用的采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价28.根据保险法律制度规定，投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同，该解除权自保险人知道有解除事由之日起超过（）不行使而消灭。A.15日B.30日C.60日D.90日29.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，准予计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。A.未投入使用的生产用机器设备B.以经营租赁方式租入的生产设备C.以融资租赁方式租入的生产设备D.已足额提取折旧仍继续使用的厂房30.根据票据法律制度规定，普通支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.10日B.1个月C.2个月D.3个月单项选择题参考答案及解析1.【答案】A。解析：2024年实施的《公司法》删除了原法中“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本30%”的强制性规定，对货币出资比例无法定最低要求，股东可以使用能够货币估价并依法转让的非货币财产作价出资。2.【答案】C。解析：2024年实施的《公司法》第四十七条明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程规定自公司成立之日起5年内缴足，原认缴制下无出资期限限制的规则已作出调整。3.【答案】C。解析：选项A错误，居住权自登记时设立；选项B错误，居住权不得转让、继承，当事人另有约定的除外；选项D错误，居住权期限届满或者居住权人死亡的，居住权消灭，无自动续期规则。4.【答案】B。解析：定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，持票人对出票人、承兑人的权利自票据到期日起2年；持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月；持票人对前手的首次追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月。5.【答案】C。解析：当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密或者其他应当保密的信息，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用；泄露、不正当地使用该信息造成对方损失的，应当承担缔约过失责任，该责任发生在合同订立阶段，不以合同有效成立为前提。6.【答案】D。解析：增值税纳税人年应税销售额超过500万元的，除特殊规定外，应当办理一般纳税人登记；年应税销售额未超过500万元的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，也可以办理一般纳税人登记。7.【答案】D。解析：根据现行企业所得税优惠政策，自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除，因此该笔研发费用可扣除金额为800+800×100%=1600万元。8.【答案】B。解析：选项A错误，2024年实施的《公司法》删除了“一个自然人只能设立一个一人有限责任公司”的限制性规定；选项C错误，一人有限责任公司股东无法证明公司财产独立于个人财产的，对公司债务承担连带责任；选项D错误，新法取消了一人有限责任公司10万元最低注册资本、一次性实缴的要求，适用5年认缴期限规则。9.【答案】B。解析：普通合伙人退伙后，对基于退伙前原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任，对退伙后新发生的合伙企业债务不承担责任。10.【答案】A。解析：信托财产包括受托人因承诺信托取得的初始财产，以及管理运用、处分信托财产取得的增值收益；选项B属于受托人固有财产，选项C属于委托人无处分权的财产，选项D属于违法所得，均不得成为信托财产。11.【答案】C。解析：人寿保险的保险金请求权诉讼时效为5年，人寿保险以外的其他保险的保险金请求权诉讼时效为2年。12.【答案】C。解析：采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内签订政府采购合同，合同签订后2个工作日内应当将合同公告。13.【答案】B。解析：我国实行一级政府一级预算，设立中央、省、市、县、乡五级预算，乡、民族乡、镇预算是最基层的预算层级。14.【答案】A。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。15.【答案】A。解析：从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；选项BC适用13%税率征收增值税，选项D适用9%税率征收增值税。16.【答案】A。解析：不满8周岁的未成年人属于无民事行为能力人，其独立实施的民事法律行为一律无效；选项B属于限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力相适应的有效法律行为；选项CD属于可撤销的民事法律行为。17.【答案】B。解析：选项A错误，仲裁协议具有独立性，主合同无效不影响仲裁条款效力；选项C错误，当事人对仲裁协议效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出；选项D错误，无民事行为能力人、限制民事行为能力人订立的仲裁协议绝对无效。18.【答案】B。解析：股份有限公司发起人为2人以上200人以下，其中半数以上发起人在中国境内有住所。19.【答案】B。解析：招股说明书、拍卖公告、招标公告、寄送的价目表等性质上属于要约邀请；选项ACD均符合“内容具体确定、表明经受要约人承诺即受约束”的要约构成要件，属于要约。20.【答案】B。解析：银行本票持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权，但仍可向出票人主张票据权利。21.【答案】C。解析：选项A错误，有限合伙企业合伙人为2人以上50人以下；选项B错误，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；选项D错误，有限合伙人转为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间的合伙企业债务承担无限连带责任。22.【答案】B。解析：选项AC属于免税收入，选项D属于应税收入；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、财政拨款属于不征税收入。23.【答案】B。解析：选项ACD适用6%增值税税率，建筑服务、交通运输服务、不动产租赁、销售不动产等适用9%税率。24.【答案】A。解析：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。25.【答案】C。解析：上市公司1年内重大资产购买、出售或者担保金额超过资产总额30%的，属于股东大会特别决议事项，需经出席会议股东所持表决权2/3以上通过。26.【答案】A。解析：债权人撤销权的短期除斥期间为知道或应当知道撤销事由之日起1年，长期除斥期间为行为发生之日起5年。27.【答案】D。解析：询价方式适用于货物规格标准统一、现货充足、价格波动小的采购项目。28.【答案】B。解析：投保人违反如实告知义务的，保险人的合同解除权自知道解除事由之日起30日不行使消灭，自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同。29.【答案】C。解析：选项ABD均属于不得计算折旧在税前扣除的固定资产；融资租入的固定资产由承租方计提折旧，准予税前扣除。30.【答案】A。解析：支票持票人应当自出票日起10日内提示付款，逾期提示的，付款人可以拒付，但出票人仍需承担票据责任。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年实施的《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资责任的表述中，正确的有（）。A.股东未按公司章程规定足额缴纳出资的，应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任B.股东抽逃出资的，公司有权要求其返还出资本息，负有责任的董事、高管承担连带责任C.股东作为出资的非货币财产实际价额显著低于公司章程定价额的，应当由交付该出资的股东补足差额，公司设立时的其他股东承担连带责任D.只要公司不能清偿到期债务，债权人就有权直接要求所有未届出资期限的股东立即缴纳全部未缴出资2.根据《民法典》物权编规定，下列交易情形中，符合善意取得构成要件的有（）。A.张某将借来的名牌手表以市场价格卖给不知情的李某，手表已完成交付B.王某将代朋友保管的住宅以低于市场价30%的价格卖给不知情的赵某，已办理过户登记C.刘某从正规二手车经营商户处购入一辆被无权处分的家用汽车，已支付合理对价并完成交付，购买时对车辆无权处分事实不知情D.郑某将捡到的手机以市场价格卖给不知情的周某，已完成交付3.根据2024年实施的《公司法》规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力人张某B.因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年的李某C.担任破产清算公司的董事长，对公司破产负有个人责任，自公司破产清算完结之日起未逾3年的王某D.个人所负数额较大的债务到期未清偿的赵某4.根据《民法典》物权编规定，下列权利中，可以依法设立权利质权的有（）。A.汇票、本票、支票B.可以转让的上市公司股权C.已发生的和未来将发生的应收账款D.可以转让的注册商标专用权中的财产权5.根据合同法律制度规定，下列情形中，标的物毁损、灭失的风险应当由买受人承担的有（）。A.出卖人按约定将标的物置于交付地点，买受人无正当理由拒绝收取的B.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，当事人未作特别约定的C.因买受人原因致使标的物未按约定期限交付的D.标的物已交付给买受人，但出卖人未按约定提取标的物单证以外的有关单证和资料的6.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的有（）。A.改变合伙企业名称B.处分合伙企业的自有不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.聘任合伙人以外的人员担任合伙企业经营管理人员7.根据票据法律制度规定，下列票据中，属于无效票据的有（）。A.更改了出票金额的银行汇票B.未记载出票日期的银行本票C.未记载付款地的现金支票D.出票人签章不符合票据法规定的商业汇票8.根据增值税法律制度规定，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的货物用于职工集体福利B.购进的贷款服务C.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料D.购进的生产设备既用于应税项目又用于免税项目9.根据企业所得税法律制度规定，下列支出项目中，计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.商业银行按规定加收的贷款罚息10.根据预算法律制度规定，预算执行中出现下列情形的，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要增加举借债务数额的11.根据信托法律制度规定，信托财产的独立性特征体现在（）。A.信托财产与委托人未设立信托的其他财产相区别B.信托财产与受托人的固有财产相区别C.受托人管理不同信托财产产生的债权债务不得相互抵销D.非因法定情形，不得对信托财产强制执行12.根据保险法律制度规定，下列关于人身保险合同的表述中，正确的有（）。A.投保人对本人、配偶、子女、父母具有法定保险利益B.以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，合同无效，法律另有规定的除外C.投保人指定受益人时须经被保险人同意D.保险人对人寿保险的保险费，不得通过诉讼方式要求投保人支付13.根据民事法律制度规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受损及义务人之日起计算B.不动产物权权利人请求返还财产不适用诉讼时效规定C.诉讼时效期间届满的，义务人有权提出不履行义务的抗辩D.人民法院审理案件时应当主动适用诉讼时效规则14.根据2024年实施的《公司法》规定，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会成员人数为3人至19人B.董事会每年度至少召开2次会议C.董事会作出决议必须经全体董事过半数通过D.董事每届任期由章程规定，最长不超过3年15.根据政府采购法律制度规定，下列情形中，可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.招标后没有供应商投标或者没有合格标的，重新招标未能成立的B.采购项目技术复杂、性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式所需时间不能满足用户紧急采购需要的D.采购项目不能事先计算出价格总额的多项选择题参考答案及解析1.【答案】ABC。解析：选项D错误，根据现行公司法律制度规定，仅在公司经法院强制执行无财产可供清偿债务、具备破产原因但不申请破产，或者股东恶意延长出资期限等法定情形下，债权人才能主张未届出资期限的股东承担出资加速到期责任，并非只要公司不能清偿到期债务就可直接要求股东提前缴资。2.【答案】AC。解析：善意取得需满足无权处分、受让人善意、支付合理对价、完成交付/登记的构成要件；选项B未支付合理对价，不构成善意取得；选项D拾得物属于占有脱离物，且无证据证明从有经营资质的场所购得，不适用善意取得。3.【答案】ABCD。解析：四个选项所述情形均属于法定不得担任公司董监高的情形。4.【答案】ABCD。解析：四个选项所述权利均属于可出质的财产权利范畴。5.【答案】ABCD。解析：四个选项均符合买卖合同风险承担规则，风险转移不随附随资料交付、违约行为等因素改变。6.【答案】ABCD。解析：四个选项所述事项均属于合伙协议无特别约定时需全体普通合伙人一致同意的事项。7.【答案】ABD。解析：选项C错误，付款地属于支票相对记载事项，未记载的以付款人营业场所为付款地，不影响票据效力；票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效；出票人签章不符合规定的，票据无效。8.【答案】ABC。解析：选项D错误，购进固定资产兼用于应税和免税项目的，进项税额可以全额抵扣。9.【答案】ABC。解析：选项D错误，银行罚息属于经营性违约支出，可以在税前扣除。10.【答案】ABCD。解析：四个选项所述情形均属于法定应当进行预算调整的情形。11.【答案】ABCD。解析：四个选项均体现信托财产的独立性特征。12.【答案】ABCD。解析：四个选项表述均符合人身保险合同的法律规则。13.【答案】ABC。解析：选项D错误，人民法院不得主动适用诉讼时效规定，诉讼时效抗辩需由当事人主动提出。14.【答案】ABCD。解析：四个选项表述均符合股份有限公司董事会的法定规则。15.【答案】ABCD。解析：四个选项所述情形均属于竞争性谈判采购方式的适用范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.根据2024年实施的《公司法》规定，有限责任公司董事会成员为3人至13人，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以设1名执行董事，不设董事会。（）2.汇票背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据保证责任。（）3.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。（）4.纳税人销售不动产，统一向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，无需在不动产所在地预缴税款。（）5.企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税。（）6.保证合同中当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（）7.以正在建造的建筑物设立抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。（）8.有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会决议、监事会决议和财务会计报告，也可以依法要求查阅公司会计账簿、会计凭证。（）9.汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。（）10.国有独资公司不设股东会，由履行出资人职责的国有资产监督管理机构行使股东会职权。（）判断题参考答案及解析1.【答案】√。解析：2024年实施的《公司法》第六十八条明确规定，有限责任公司董事会成员为3人至13人，规模较小、股东人数较少的公司可以不设董事会，设1名执行董事。2.【答案】√。解析：背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。3.【答案】√。解析：有限合伙人财产份额出质以允许为原则，合伙协议另有约定的从其约定；普通合伙人以财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。4.【答案】×。解析：纳税人销售不动产，应当在不动产所在地预缴增值税，再向机构所在地主管税务机关申报纳税；其他个人销售不动产直接向不动产所在地税务机关申报纳税。5.【答案】√。解析：花卉、茶、香料作物种植，海水、内陆养殖项目所得，减半征收企业所得税。6.【答案】×。解析：《民法典》规定，保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任，原担保法规定的连带保证规则已废止。7.【答案】×。解析：以建筑物、正在建造的建筑物、建设用地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立。8.【答案】√。解析：2024年实施的《公司法》扩大了股东知情权范围，明确股东在符合法定程序的前提下，可以查阅公司会计凭证。9.【答案】√。解析：付款日期是汇票相对记载事项，未记载的视为见票即付，无需提示承兑。10.【答案】√。解析：国有独资公司不设股东会，出资人机构行使股东会职权，可以授权董事会行使部分股东会职权。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.甲有限责任公司2025年1月登记成立，注册资本1000万元，股东赵某、钱某、孙某分别认缴500万元、300万元、200万元，章程约定全体股东出资自公司成立之日起4年内缴足。2025年6月，赵某将其持有的20%股权（对应认缴出资200万元）转让给李某，双方签订股权转让协议，李某支付了全部转让款，但尚未办理股东变更登记、修改公司章程。2025年10月，甲公司因经营不善欠乙公司到期货款200万元无力偿还，乙公司经法院强制执行甲公司全部财产后仍未获清偿，经查甲公司已资不抵债、明显缺乏清偿能力，但尚未申请破产；同时查明赵某实际仅缴纳100万元出资，剩余400万元认缴出资尚未到缴纳期限，钱某已足额缴纳300万元出资，孙某实际仅缴纳100万元出资。要求根据公司法律制度规定，回答下列问题：（1）甲公司章程约定4年缴足全部出资是否合法？说明理由。（2）赵某转让股权给李某后，对应尚未缴纳的200万元认缴出资，乙公司有权要求谁承担履行出资的责任？说明理由。（3）乙公司要求未届出资期限的赵某、孙某提前缴纳未缴出资用于清偿债务是否合法？说明理由。【参考答案】（1）合法。（1分）根据2024年实施的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，由股东按照公司章程规定自公司成立之日起5年内缴足。本题中章程约定4年缴足出资，未超过法定最长期限，符合法律规定。（1分）（2）有权要求李某承担出资责任，赵某承担补充责任。（1分）根据规定，股东转让已认缴出资但未届出资期限的股权的，由受让人承担缴纳出资的义务；受让人未按期足额缴纳出资的，转让人对受让人未缴纳的部分承担补充责任。本题中李某作为股权受让人，负有对应200万元出资的缴纳义务，若李某无法足额缴纳，赵某作为转让人承担补充责任。（1分）（3）合法。（1分）根据公司法律制度规定，公司作为被执行人，经人民法院穷尽执行措施无财产可供执行，已具备破产原因但不申请破产的，债权人有权请求未届出资期限的股东在未出资范围内，对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任，即出资义务加速到期。本题中甲公司已具备破产原因但未申请破产，乙公司作为到期债权人，有权要求赵某、孙某提前缴纳未届期限的出资。（1分）2.A公司为支付货款向B公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在票面上签章承兑。B公司收到汇票后背书转让给C公司用于支付工程款，并在背书栏记载“不得转让”字样。C公司收到汇票后将其背书转让给D公司支付原材料采购款，D公司又将汇票背书转让给E公司支付房屋租金。E公司在汇票到期日向甲银行提示付款，甲银行以A公司账户存款不足为由拒绝付款，并出具拒绝付款证明。E公司遂向B、C、D公司、A公司、甲银行行使追索权。要求根据票据法律制度规定，回答下列问题：（1）甲银行拒绝付款的理由是否合法？说明理由。（2）B公司是否应当向E公司承担票据责任？说明理由。（3）E公司行使追索权时，可以请求被追索人支付的金额包括哪些内容？【参考答案】（1）不合法。（1分）根据票据法律制度规定，承兑人承兑汇票后，即成为票据主债务人，应当承担到期无条件付款的责任，不得以其与出票人之间的资金关系抗辩对抗持票人。本题中甲银行已对汇票承兑，不能以A公司账户资金不足为由拒绝向E公司付款。（1分）（2）B公司不向E公司承担票据责任。（1分）根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中B公司作为记载“不得转让”的背书人，对C公司之后的被背书人E公司不承担票据责任。（1分）（3）追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额50万元；②汇票金额自到期日起至清偿日止，按照法定利率计算的利息；③取得拒绝证明和发出追索通知书的费用。（2分）3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产销售业务，2025年3月发生下列经营业务：（1）销售空调一批，取得不含税销售额800万元，同时收取未逾期包装物押金11.3万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还的空调包装物押金22.6万元。（2）将自产新型冰箱作为福利发放给职工，该批冰箱生产成本为50万元，无同类产品市场售价，国家税务总局确定的成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额39万元，因管理不善导致该批原材料20%发生霉烂变质无法使用。（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元，该设备既用于生产应税家电，又用于生产免税家电。已知：销售货物增值税税率为13%，所有增值税扣税凭证均在当月勾选抵扣。要求根据增值税法律制度规定，回答下列问题：（1）计算甲公司当月销售空调及没收包装物押金应确认的增值税销项税额。（2）计算甲公司将自产冰箱发放给职工应确认的增值税销项税额。（3）计算甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额。【参考答案】（1）销售空调销项税额=800×13%=104万元；（1分）未逾期的包装物押金收取时不征税，逾期没收的押金需价税分离后计算销项税额=22.6÷（1+13%）×13%=2.6万元；（1分）合计销项税额=104+2.6=106.6万元。（2）自产货物用于职工福利视同销售，无同类售价的按组成计税价格计算，组成计税价格=50×（1+10%）=55万元，销项税额=55×13%=7.15万元。（2分）（3）因管理不善变质的原材料对应的进项税额不得抵扣，可抵扣的原材料进项税额=39×（1-20%）=31.2万元；（1分）购进固定资产兼用于应税和免税项目的，进项税额可以全额抵扣；当月准予抵扣的进项税额合计=31.2+13=44.2万元。（1分）五、综合题（本类题共1题，共12分。）2024年1月，甲制造公司因扩大产能需要向乙银行借款1000万元，借款期限1年，双方签订书面借款合同，约定借款年利率6%，逾期还款按年利率8%计收罚息。甲公司以其自有厂区厂房为该笔借款提供抵押担保，双方签订书面抵押合同并办理了抵押登记，抵押合同未约定抵押担保范围；丙公司作为保证人与乙银行签订保证合同，约定丙公司承担一般保证责任，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月，未约定保证担保范围。2024年3月，甲公司在已设立抵押权的厂房相邻位置新建一栋仓储用房，办理了独立的不动产权登记。2024年10月，甲公司将已设立抵押的厂房出租给丁公司作为