《财税基础知识》期末考试试卷及答案

《财税基础知识》期末考试一、单选题（共20题，40分）1、直接进行产品生产的工人工资,应记入（）科目。（2.0）A、管理费用B、制造费用C、生产成本D、销售费用2、在借贷记账法下,收入类账户的结构特点是（）。（2.0）A、借方记增加,贷方记减少,余额在借方B、贷方记增加,借方记减少,余额在贷方C、借方记增加,贷方记减少,一般无余额D、贷方记增加,借方记减少,一般无余额3、甲企业购进材料100吨,货款计1000000元,装卸费1000元,并以银行存款支付该材料的运费1000元,保险费5000元。该材料的采购成本为（）元。（2.0）A、1000000B、1005000C、1007000D、10060004、会计的基本职能是（）。（2.0）A、反映与核算B、监督和控制C、核算和监督D、分析和监督5、会计核算中主要采用的计量单位是(

)。（2.0）A、分析和监督B、货币计量单位C、实物计量单位D、混合计量单位6、（）是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（2.0）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户7、下列各项中，会计职业道德的核心内容是(

)。（2.0）A、自律B、参与管理C、敬业D、诚信8、成本费用类账户的基本结构应该与(

)相似。（2.0）A、负债类账户B、收入类账户C、所有者权益类账户D、资产类账户9、下列各项中，企业发出随同商品出售不单独计价的包装物实际成本应借记(

)。（2.0）A、主营业务成本B、其他业务成本C、销售费用D、管理费用10、企业用银行存款偿还应付购货款，属于（）。（2.0）A、资产项目和权益项目同减B、权益项目之间此增彼减C、资产项目和负债项目同减D、资产项目之间此增彼减11、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的(

)为征税对象的一种税。（2.0）A、增值额B、销售额C、经营额D、利润12、根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是(

)。（2.0）A、依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B、依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业13、甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款100万元、增值税税额13万元，上述业务已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为(

)万元。（2.0）A、100B、87C、109D、11314、A企业2024年度销售收入总额为2000万元，实际发生业务招待费20万元，则2024年度A企业税前扣除的业务招待费金额为(

)万元。（2.0）A、12B、15C、20D、1015、某企业2024年度会计利润为100万元，通过红十字会向地震灾区捐赠15万元，该公司当年可以在税前扣除的公益性捐赠额为(

)万元。（2.0）A、12B、15C、30D、1016、下列各项中，引起企业所有者权益增加的是()。（2.0）A、接受投资者追加投资B、盈余公积弥补亏损C、资本公积转增资本D、回购本公司发行的股票17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是(

)。（2.0）A、高校教授为出版社审稿取得的收入B、报社记者在本报社发表文章取得的收入C、个人出版文学作品取得的所得D、将专利权转让给他人使用取得的收入18、个人所得税专项附加扣除项目不包括(

)。（2.0）A、子女教育B、继续教育C、住房贷款本金D、赡养老人19、下列(

)是编制资产负债表的依据。（2.0）A、利润=收入-费用B、存货=原材料+库存商品C、净利润=利润总额-所得税费用D、资产=负债+所有者权益20、下列属于资产类的会计科目是（）。（2.0）A、预收账款B、利润分配C、预付账款D、其他业务成本二、多选题（共5题，15分）21、常见的企业组织形式有(

)。（3.0）A、有限责任公司B、股份有限公司C、合伙企业D、个人独资企业22、选择企业组织形式需要考虑的因素有（）。（3.0）A、拟投资的行业B、创业者的风险承担能力C、税务因素D、未来融资的需要23、期间费用包括（）。（3.0）A、管理费用B、制造费用C、财务费用D、销售费用24、记账凭证的基本内容包括（）（3.0）A、凭证的名称和编号B、经济业务事项摘要C、会计科目的名称、方向和金额D、凭证填制的日期和有关人员的签章E、所附原始凭证张数25、纳税人身份选择时需要考虑的因素有(

)。（3.0）A、经营规模B、合作客户C、进项税抵扣D、行业情况三、判断题（共5题，5分）26、基本存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）（1.0）27、会计核算应当以货币作为唯一的计量单位。（）（1.0）28、一般纳税人在经营不善的情况下可以转为小规模纳税人。（）（1.0）29、原材料的实际成本包括材料的买价、采购费用和应负担的增值税。（）（1.0）30、账户的余额方向一般与记录减少额的方向在同一方向。（）（1.0）四、计算题（共2题，30分）31、1.A股份有限公司2025年末的财务报表部分数据如下：流动资产为1600万元，其中存货为600万元，流动负债为800万元；资产总额为5000万元，负债总额为2500万元。请计算该公司2024年末的以下财务指标：（1）流动比率（2）速动比率（3）资产负债率（4）产权比率32、王某是我国公民，独生子、单身、父母均已年满60岁，在甲公司工作。2024年取得工资收入90000元，在某大学授课取得收入20000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为36000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。个人所得税税率表一（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数（元）1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920五、思政论述题（共1题，10分）33、（一）案例背景小张是某高职院校电商专业的毕业生，毕业后在电商平台开设了一家主营深加工农产品的店铺。创业初期，店铺销量虽不算高，但每一笔订单，小李都严格按照财税要求进行处理：主动为消费者开具电子发票，如实记录每一笔收入和成本支出，哪怕是金额较小的线下交易，也规范入账。随着业务发展，店铺规模逐渐扩大，财务核算变得复杂，小李专门聘请了专业的财务人员，建立了完善的财务管理制度。在一次电商行业财税政策宣讲会后，小李发现自己之前对某项税收优惠政策理解有误，导致多缴纳了税款。他主动联系税务部门说明情况，在税务人员的指导下完成了退税申请。小李的诚信经营不仅让店铺获得了消费者的高度认可，积累了良好的口碑，还被当地税务部门评为“诚信纳税示范商户”，吸引了更多合作资源。（二）思考问题1.结合小李的经历，谈谈电商创业者主动学习财税知识的重要性。2.从长远发展角度，说明依法纳税和财务诚信为电商企业带来的积极影响。3.谈谈我国税收的优越性。《财税基础知识》期末考试答案一、单选题（共20题，40分）1、正确答案：C解析：2、正确答案：D解析：3、正确答案：C解析：4、正确答案:C解析：5、正确答案：B解析：6、正确答案：A解析：7、正确答案：D解析：8、正确答案：D解析：9、正确答案：C解析：10、正确答案：C解析：11、正确答案：A解析：12、正确答案：B解析：13、正确答案：D解析：14、正确答案：D解析：15、正确答案：A解析：16、正确答案：A解析：17、正确答案：C解析：18、正确答案：C解析：19、正确答案：D解析：20、正确答案：C解析：二、多选题（共5题，15分）21、正确答案：ABCD解析：22、正确答案：ABCD解析：23、正确答案：ACD解析：24、正确答案：ABCDE解析：25、正确答案：ABCD解析：三、判断题（共5题，5分）26、正确答案：错误解析：27、正确答案：错误解析：28、正确答案：错误解析：29、正确答案：错误解析：30、正确答案：错误解析：四、计算题（共2题，30分）31、（12.0）正确答案：1.计算过程（每个比率结果计算正确得3分）（1）流动比率==流动资产÷流动负债=1600÷800=2（2）速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（1600-600）÷800=1.25（3）资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=2500÷5000×100%=60%（4）产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%=2500÷（5000-2500）×100%=100%

解析：32、（18.0）正确答案：2.计算过程工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得。工资薪金按全额作为收入额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算；应纳税所得额＝90000＋20000×（1－20%）＋60000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）－60000－20000－36

000＝39

600（元）。个人所得税应纳税额计算：应纳税额＝39

600×10％－2520（速算扣除数）＝1440（元）。解析：五、思政论述题（共1题，10分）33、（10.0）正确答案：参考答案分析：此题为发散性题目，重点在于考查学生的价值观判断，只有言之合理反映出积极向上的价值观即可得分。1.电商创业者主动学习财税知识的重要性：（1）避免财税风险：电商行业交易模式多样，若创业者缺乏财税知识，容易因对政策理解偏差导致多缴税或漏缴税，像小李若不主动学习，可能长期多承担税负，而漏缴税则会面临税务处罚，影响企业发展。（2）合理享受政策红利：主动学习财税政策，能够及时发现并利用税收优惠，如小李通过学习了解到税收优惠政策，避免了不必要的成本支出，将资金用于企业发展，增强竞争力。（3）规范企业管理：掌握财税知识有助于创业者建立科学的财务管理制度，合理规划企业资金、成本和利润，为企业长期稳定发展奠定基础，同时也能提升企业在市场