财税基础电子教案 项目一新设电商企业财税准备

01企业组织形式选择点教学内容：公司的设立程序，注册资本登记，营业执照领取，税务登记与社会保险登记等具体流程与实操重点：公司设立的流程、工商登记、税务登记难点：税务登记与社会保险登记1、了解企业的组织形式，并确定新设电商企业的组织形式。2、熟悉电商企业创设的相关流程和资料的准备。3、理解并掌握电商企业纳税登记和账户开设流程。能按照规定程序创设一个电商企业；会依序办理工商登记、银行开会、税务登记等事宜。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，培养学生的理想信念、价值取向和社会责任，提高大学生缘事析理、明辨是非的能力，增强学生事业心和责任感；对数据的敏感源于对业务的理解——兼论数据是财务的尊严中国会计视野一、课堂组织1、智慧课堂签到2、要求学生应当遵守作息时间。按时上课，不迟到、不早退、不旷课，违反者按学校相关规定处理。3、学生上课时应从前排往后依次入座。应自觉保持教室的清洁卫生，遵守社会公德，营造良好学习环境。4、学生应主动帮助教师擦黑板、清理讲台、收发作业等，学生上课时必须遵守课堂纪律，思想集中，专心听讲。二、课堂教学讲授法（一）课题引入（创设情境）创办一家公司需要办理很多手续，走很多流程，学生思考分析如何更快、更高效地完成公司设立期的相关事宜。（二）提出问题创办公司需要哪些流程？分别需要我们怎么做？提前做什么准备？（三）知识讲解*切入企业创设的注册资本认缴登记案例：认缴注册资本是否不需承担赔偿责宜过后，企业还必须在规定的时间内开立思政目标：教育引导学生树立理坚定信念。自觉践行职业精神和职业规在企业设立期，要进行开业税务登记，并且要委员会签发的中华人民共和国外商投资企业批准业的证件等新规实施下，相关政策规定:企业在保险登记手续呢?主要有企业名称、企业经02纳税人身份选择点教学内容：1.了解纳税人身份2.办理税种核定与票种核定3.置办税控设备4.申领增值税发票重点：税种核定、票种核定的流程方法难点：申领增值税发票的程序和方法（1）理解税种核定和票种核定的必要性；（2）掌握税种核定、票种核定、申领增值税发票的程序和方法；（1）通过本次课的学习，提高学生对国家财税政策、程序、法规设置的目的作用认识；（2）提高学生对于公司设立期财税流程操作的技能，形成财税意识，为接下来的学习提供必要的帮助。（3）提高学生对数字的敏感性，培养学生的综合创新能力。肩负起民族复兴的时代重任。如何从财报中发现一个好公司的秘密?资料来源：中国会计视野一、课堂组织1、智慧课堂签到2、要求学生应当遵守作息时间。按时上课，不迟到、不早退、不旷课，违反者按学校相关规定处理。3、学生上课时应从前排往后依次入座。应自觉保持教室的清洁卫生，遵守社会公德，营造良好学习环境。4、学生应主动帮助教师擦黑板、清理讲台、收发作业等，学生上课时必须遵守课堂纪律，思想集中，专心听讲。二、课堂教学讲授法、案例分析法（一）课题引入（创设情境）思考：假如学生需要创设公司，在设立阶段，需要完成哪些财税方面的流程，发票，税种如何核实？（二）提出问题1、税种核定和票种核定的流程和方法？2、置办税控设备和申领增值税发票的目的和意义？（三）知识讲解1.3设立期的公司税务要办好1.3.1办理税种核定与票种核定企业设立期，除了要办理税务登记，还必须办理税种核定和票种核定，也就是确定企业应纳税的税种和涉及的发票种类。（1）税种核定在税种核定工作中，每家企业的税务专管员会根据企业的实际经营特点和经营范围，正确核定企业应纳税种和税目。我国目前共有18个税种：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船使用税、房产税、契税、环境保护税、资源税、烟叶税和船舶吨税。进行税种核定时，不仅要核定税种，还要核定税目。新公司核定税种时需要携带相应的资料，如下所示。◆企业法人、实际经营者和财务人员等的联系方式。◆企业财务人员的录用合同以及会计上岗证。◆企业的账册和印花税购票凭证。◆企业的银行账号。◆经营地租赁协议或房租发票，自有房产的提供房屋权属证明。新企业要在办理税务登记后的一个月内到税务专管员处申请税种核定。如果企业半年内仍没有申请核定或已申请核定但未购买发票，将被税务机关列入非正常户，并受到行政处罚。（2）票种核定目前，我国的发票种类分为两大类：普通发票和增值税专用发票。而普通发票又可以分为行业发票和专用发票。票种核定手续就是核定企业经营过程中需要用到的发票种类，实际上就是确定企业的纳税人身份是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。由主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确定企业领用发票的种类、数量和开票限额等事宜。在实际办理发票票种核定时，需要提供如下材料。◆《纳税人领用发票票种核定表》。◆加载统一社会信用代码的营业执照原件，如果已实行实名办税，则可取消报送该执照。◆经办人身份证原件。企业领购发票的手续和票种核定手续是同时进行的。1.3.2置办税控设备在我国，企业使用的税控设备都是根据我国国情开发的，是一种带有计税功能的收款机。它内部安装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器，记录企业每天的营业数据和应纳税额，可生成纳税凭证。通常除了税务和专职注册维修人员外，任何人不能打开税控设备。*切入设定期公司的税务办理案例：谎称货物损坏者获刑1.3.3申领增值税发票纳税人应在自身票种核定的范围内领用发票，且办理领用手续时必须提供经办人的身份证原件。根据领用发票情况的不同，还需提供相应的其他材料：具体办理地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。在申领增值税发票的过程中，有一些注意事项需要牢记。◆使用增值税发票管理系统的纳税人，如果不是第一次领用发票，则应联网上传发票开具信息，或到税务机关抄报增值税发票数据，以便进行发票验旧，然后才能领用新的发票。◆纳税人的纳税信用为A级的，可一次性领取不超过3个月的增值税发票用量；B级的，可一次性领取不超过两个月的增值税发票用量。◆纳税人在用增值税发票管理系统开具发票时应认真检查系统中的发票代码、号码等与纸质发票是否一致。若发现税务机关错填发票代码、号码，纳税人应持纸质发票和税控设备到税务机关办理退回手续。1.4公司创办前期涉及的财税处理1.4.1向银行借款投入运营企业在创办初期，由于投入大而产出小，资金的消耗非常快，很可能出现资金紧张的问题。很多企业在此时都会选择向银行借款，由此就会产生负债。借款期限在一年以上的银行借款将形成长期负债，相反，借款期限在一年或不超过一年的银行借款将形成短期负债，即流动负债。如果企业是在公司筹建期向银行借款，则会涉及“长期待摊费用”科目的核算，即发生的借款利息或汇兑损失等要计入“长期待摊费用”科目的借方，贷记“长期借款”科目。1.4.2接受投资增加企业的资本如果一家企业是合伙创立的，则投资者投入的资金之和将形成该企业的权益资本，计入相应的所有者权益类科目中进行核算。（1）接受现金投资企业接受投资者以银行存款转账或其他银行结算方式的投资，直接通过“银行存款”科目核算；在注册资本范围内的投资款计入“实收资本”科目；超过注册资本范围的投资款计入“资本公积”科目。（2）接受实物投资还有一些投资者以实物资产作价投资到企业中，如生产设备、原材料物资等，此时需要根据双方签订的合同约定的价款确定投资金额，但合同约定价款不公允的除外。在核算接受实物投资的账目时，相关进项税额要与实物的价款一起计入“实收资本”科目和“资本公积”科目。注册资本范围内的投资款和超过注册资本范围的投资款的处理与接受现金投资的相同。除此以外，企业接受投资时还可能会收到专利权、非专利技术和特许经营权等无形资产，处理方式与接受实物投资的方式相同。（四）学生自主学习学习教材中的“知识延伸”部分，对公司设立时期的财税处理有更深认识。（五）效果评价三、课堂小结四、课后反思与诊改（需包含课程思政教学效果及改进措施）思政目标培养学责任意树立求行精的精识03公司银行存款账户开立点教学内容：1、单位银行结算账户的种类和用途2、支票的种类和使用范围3、商业汇票的使用规范4、现金管理与使用范围重点：单位银行结算账户、支票的种类和使用范围难点：商业汇票的使用规范（1）了解单位银行结算账户的种类和用途；（2）明确支票的种类和使用范围；（3）掌握商业汇票的使用规范；（1）通过本次课的学习，提高学生对银行结算的认知，提高学生的银行结算知识的广度和深度；（2）提升他们发现问题、分析问题、进而解决问题的能力，为接下来的学习提供必要的帮助。（3）提高学生对数字的敏感性，培养学生的综合创新能力。（1）具备良好的职业道德和职业素养，以及具有爱岗敬业的精神和严谨务实的工作作风（2）具备积极的创新意识，和团队协作精神。一、课堂组织1、智慧课堂签到2、要求学生应当遵守作息时间。按时上课，不迟到、不早退、不旷课，违反者按学校相关规定处理。3、学生上课时应从前排往后依次入座。应自觉保持教室的清洁卫生，遵守社会公德，营造良好学习环境。4、学生应主动帮助教师擦黑板、清理讲台、收发作业等，学生上课时必须遵守课堂纪律，思想集中，专心听讲。二、课堂教学任务驱动法，启发式教学法（一）课题引入（创设情境）思考:如何进行银行结算工作，如何在企业经营过程中灵活使用支票、汇票进行结算。（二）提出问题什么是背书？什么是贴现？银行结算账户都一样吗？（三）知识讲解1.2单位银行结算账户与其他结算工具单位银行结算账户就是用来结算各种款项的银行账户，而其他结算工具包括支票、汇票和本票等。本节主要介绍单位银行结算账户的类型和用途、支票和商业汇票的使用。1.2.1单位银行结算账户的种类和用途单位银行结算账户根据性质和用途不同，大体可分为四大类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。如果企业的开户信息资料发生变更，则需要及时到开户银行办理银行结算账户变更手续，否则可能会影响企业资金的收付结算和资金安全。那么，具体有哪些信息发生变更，需要办理银行结算账户变更手续呢？如存款人的账户名称、企业的法定代表人或主要负责人、企业经营地址或邮编电话以及注册资金等。目目学诚为操为政养“、:思标培生信本守*切入银行结算的种类和用途案例：谎称货物损坏者获刑另外，企业若因开户资格或其他原因要终止银行结算账户的使用，则要及时向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，填写《撤销银行结算账户申请书》。1.2.2支票的种类和使用范围支票是一种结算工具，但是本质还是要用银行存款进行收支结算。在我国，支票都是即期的，没有承兑制度，也就是我们常说的“见票即付”。在不同的分类依据下，支票有不同的种类：（1）记名支票和不记名支票记名支票和不记名支票是根据支票的“收款人”栏是否记载收款人姓名来划分的。（2）现金支票、转账支票、普通支票和划线支票现金支票是指支票上印有“现金”字样的支票；转账支票指支票上印有“转账”字样的支票；普通支票就是支票上既没有印“现金”字样，也没有印“转账”字样的支票；划线支票是在普通支票的基础上，在支票左上角划两条平行线的支票。（3）银行支票和旅行支票企业经营过程中常见的就是银行支票，它是一种由银行签发，并由银行付款的支票，主要用于日常经营活动的款项收支。而旅行支票指由银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，旅游者一般用现金从出票机构购买旅行支票。1.2.3商业汇票的使用规范商业汇票也是一种结算工具，收款人和付款人以此票据收取和支付货款。签发商业汇票的人为出票人，根据商业汇票支付款项的人为付款人，凭借商业汇票支取款项的人为收款人或持票人。除此以外，商业汇票还有承兑人，且根据承兑人不同，将商业汇票分为两大类：商业承兑汇票和银行承兑汇票。无论是商业承兑汇票，还是银行承兑汇票，付款期限最长都不得超过6个月，电子商业汇票的付款期限可延长至一年。商业汇票一般有3个主要当事人：出票人、收款人和付款人。这类汇票主要用于在银行开立存款账户的法人及其他组织之间结算款项，因此个人不能使用商业汇票。做假职业素养。如果是银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑，则自身的资格、资信、购销合同和汇票记载内容等要接受银行信贷部门的审批，符合规定和承兑条件的，与银行签订承兑协议，同时承兑银行按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。如果未记载“不得转让”事项的商业汇票在还未到期时就