2026年薪税师通关练习题库包200题及答案(各地真题)

2026年薪税师通关练习题库包200题及答案(各地真题)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.企业会计年度C.任意连续12个月D.税务机关核定的纳税周期2.在薪酬福利设计中，"全面薪酬"理念的核心是（）。A.仅关注货币性薪酬B.将固定薪酬与浮动薪酬相结合C.综合运用经济性、非经济性激励手段D.提供高于市场平均水平的工资3.企业在制定薪酬策略时，需要考虑的内部因素不包括（）。A.企业发展阶段B.行业竞争状况C.员工绩效表现D.国家税收政策4.根据我国《社会保险法》，职工应当参加的基本社会保险不包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.生育保险5.在薪酬调查中，采用"市场标杆法"时，通常选择参与调查的企业数量应达到（）。A.10家以上B.30家以上C.50家以上D.100家以上6.企业年金计划的缴费方式不包括（）。A.企业单独缴费B.员工个人缴费C.企业与员工共同缴费D.政府补贴缴费7.根据我国《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需要向劳动者支付经济补偿的情形不包括（）。A.用人单位破产重整B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者主动辞职D.用人单位生产经营发生严重困难8.在薪酬结构设计中，"宽带薪酬"模式的主要优势是（）。A.提高薪酬等级数量B.增加薪酬浮动空间C.简化薪酬管理体系D.降低薪酬管理成本9.根据我国《个人所得税法实施条例》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）。A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×（1-30%）×30%C.稿酬收入×（1-40%）×40%D.稿酬收入×（1-50%）×50%10.企业在实施薪酬保密制度时，应注意的关键问题是（）。A.完全禁止员工间交流薪酬信息B.仅对高管人员实施保密C.建立合理的薪酬沟通渠道D.降低薪酬透明度11.根据我国《社会保险法》，失业保险金的领取期限最长不超过（）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月12.在绩效薪酬设计中，"绩效工资制"的主要特点是（）。A.薪酬与岗位价值挂钩B.薪酬与员工技能挂钩C.薪酬与工作绩效挂钩D.薪酬与企业文化挂钩13.企业在制定薪酬水平策略时，"跟随型"策略通常适用于（）。A.处于行业领先地位的企业B.处于行业追随地位的企业C.处于行业初创阶段的企业D.处于行业衰退阶段的企业14.根据我国《劳动合同法》，非全日制用工的劳动报酬支付周期最长不得超过（）。A.7天B.15天C.30天D.60天15.在福利管理中，"弹性福利计划"的核心优势是（）。A.降低福利管理成本B.提高员工福利满意度C.简化福利政策设计D.增加福利项目种类16.企业在实施股权激励计划时，需要考虑的关键因素不包括（）。A.激励对象的选择B.激励工具的设计C.激励成本的预算D.市场利率水平17.根据我国《个人所得税法》，经营所得的适用税率范围是（）。A.5%-35%B.3%-45%C.5%-50%D.3%-50%18.在薪酬调查中，采用"岗位价值法"时，通常需要评估的岗位因素不包括（）。A.工作职责B.工作条件C.员工技能D.市场价格19.企业在制定薪酬策略时，需要考虑的外部因素不包括（）。A.劳动力市场状况B.行业发展趋势C.员工个人偏好D.企业竞争对手策略20.根据我国《社会保险法》，工伤保险的缴费主体是（）。A.职工个人B.用人单位C.职工和用人单位D.政府财政二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上）1.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、______、稿酬所得、特许权使用费所得等。2.在薪酬福利设计中，"平衡计分卡"方法通常从______、财务、客户、学习与成长四个维度进行评估。3.企业在制定薪酬水平策略时，"领先型"策略通常适用于______或希望吸引高端人才的企业。4.根据我国《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需要向劳动者支付经济补偿的标准是______个月的工资。5.在福利管理中，"法定福利"通常包括养老保险、医疗保险、______、失业保险和工伤保险。6.企业年金计划的资金来源主要包括企业缴费、______和投资收益。7.根据我国《个人所得税法实施条例》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是______×（1-20%）。8.在薪酬结构设计中，"高弹性薪酬"模式的主要特点是______比例较高，固定薪酬比例较低。9.企业在实施薪酬保密制度时，应注意的关键问题是______，确保制度的有效性和公平性。10.根据我国《社会保险法》，医疗保险的缴费主体是______和职工共同缴费。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填"√"，错误的填"×"）1.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间超过183天的，应就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）2.在薪酬福利设计中，"绩效奖金"属于法定福利的范畴。（）3.企业在制定薪酬策略时，需要考虑的内部因素包括企业发展战略、组织结构、企业文化等。（）4.根据我国《劳动合同法》，用人单位在试用期内解除劳动合同，不需要向劳动者支付任何补偿。（）5.在福利管理中，"企业补充医疗保险"属于法定福利的范畴。（）6.企业年金计划的资金来源主要包括企业缴费、员工缴费和投资收益。（）7.根据我国《个人所得税法实施条例》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×（1-30%）×70%。（）8.在薪酬结构设计中，"宽带薪酬"模式的主要优势是提高薪酬等级数量。（）9.企业在实施薪酬保密制度时，应注意的关键问题是完全禁止员工间交流薪酬信息。（）10.根据我国《社会保险法》，失业保险金的领取期限最长不超过24个月。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述我国《个人所得税法》中居民个人综合所得的纳税义务人及其判定标准。2.在薪酬福利设计中，"全面薪酬"理念的核心内容是什么？3.企业在制定薪酬水平策略时，通常有哪些类型可供选择？4.根据我国《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需要满足哪些法定条件？5.在福利管理中，"弹性福利计划"的主要特点和优势是什么？6.企业在实施股权激励计划时，需要考虑哪些关键因素？7.根据我国《个人所得税法》，哪些所得项目适用比例税率？8.在薪酬结构设计中，"高弹性薪酬"模式的主要特点和适用场景是什么？五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据所给案例或情境，回答相关问题）1.某企业员工张三2025年度工资收入为12万元，年终奖金为3万元，个人按规定缴纳的三险一金为1.2万元。请计算张三2025年度应缴纳的个人所得税。2.某企业计划实施股权激励计划，激励对象为公司核心技术人员，激励工具为限制性股票，激励额度为100万股，授予价格为每股10元，锁定期为3年，业绩考核目标为净利润增长率超过20%。请分析该股权激励计划的关键要素。3.某企业员工李四2025年度工资收入为10万元，年终奖金为5万元，个人按规定缴纳的三险一金为0.9万元。请计算李四2025年度应缴纳的个人所得税。4.某企业计划实施弹性福利计划，福利预算为100万元，员工可根据自身需求选择不同类型的福利项目，包括补充医疗保险、带薪休假、培训机会等。请分析该弹性福利计划的设计要点。5.某企业员工王五2025年度工资收入为8万元，年终奖金为2万元，个人按规定缴纳的三险一金为0.8万元。请计算王五2025年度应缴纳的个人所得税。6.某企业计划实施年金计划，企业缴费比例为工资总额的8%，员工缴费比例为工资总额的4%，投资收益率为5%。请计算员工退休时每万元缴费可获得多少养老金。7.某企业员工赵六2025年度工资收入为6万元，年终奖金为1万元，个人按规定缴纳的三险一金为0.6万元。请计算赵六2025年度应缴纳的个人所得税。8.某企业计划实施宽带薪酬改革，将原有的10个薪酬等级合并为4个薪酬宽带，每个宽带内设置不同的薪酬范围。请分析该宽带薪酬改革的设计要点。六、案例分析（本大题共9小题，每小题2分，共18分。请根据所给案例，回答相关问题）案例一：某企业员工孙七2025年度工资收入为15万元，年终奖金为6万元，个人按规定缴纳的三险一金为1.5万元。请计算孙七2025年度应缴纳的个人所得税。案例二：某企业计划实施股权激励计划，激励对象为公司核心技术人员，激励工具为限制性股票，激励额度为200万股，授予价格为每股8元，锁定期为2年，业绩考核目标为净利润增长率超过15%。请分析该股权激励计划的关键要素。案例三：某企业员工周八2025年度工资收入为12万元，年终奖金为4万元，个人按规定缴纳的三险一金为1.2万元。请计算周八2025年度应缴纳的个人所得税。案例四：某企业计划实施弹性福利计划，福利预算为150万元，员工可根据自身需求选择不同类型的福利项目，包括补充医疗保险、带薪休假、培训机会等。请分析该弹性福利计划的设计要点。案例五：某企业员工吴九2025年度工资收入为10万元，年终奖金为3万元，个人按规定缴纳的三险一金为0.9万元。请计算吴九2025年度应缴纳的个人所得税。案例六：某企业计划实施年金计划，企业缴费比例为工资总额的10%，员工缴费比例为工资总额的5%，投资收益率为6%。请计算员工退休时每万元缴费可获得多少养老金。案例七：某企业员工郑十2025年度工资收入为8万元，年终奖金为2万元，个人按规定缴纳的三险一金为0.8万元。请计算郑十2025年度应缴纳的个人所得税。案例八：某企业计划实施宽带薪酬改革，将原有的8个薪酬等级合并为3个薪酬宽带，每个宽带内设置不同的薪酬范围。请分析该宽带薪酬改革的设计要点。案例九：某企业员工钱十一2025年度工资收入为6万元，年终奖金为1万元，个人按规定缴纳的三险一金为0.6万元。请计算钱十一2025年度应缴纳的个人所得税。七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分。请结合所学知识，论述下列问题）1.论述我国《个人所得税法》中居民个人综合所得的纳税义务人及其判定标准。2.论述在薪酬福利设计中，"全面薪酬"理念的核心内容及其对企业人力资源管理的意义。3.论述企业在制定薪酬水平策略时，通常有哪些类型可供选择，以及每种类型的特点和适用场景。4.论述根据我国《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需要满足哪些法定条件，以及不满足法定条件可能产生的法律后果。5.论述在福利管理中，"弹性福利计划"的主要特点和优势，以及实施弹性福利计划可能面临的挑战。6.论述企业在实施股权激励计划时，需要考虑哪些关键因素，以及如何设计有效的股权激励方案。7.论述根据我国《个人所得税法》，哪些所得项目适用比例税率，以及比例税率的特点和适用范围。8.论述在薪酬结构设计中，"高弹性薪酬"模式的主要特点和适用场景，以及实施高弹性薪酬可能面临的管理挑战。9.论述企业在实施薪酬保密制度时，应注意哪些关键问题，以及如何平衡薪酬保密与薪酬沟通之间的关系。10.论述根据我国《社会保险法》，哪些社会保险属于法定福利，以及法定福利对企业人力资源管理的意义。11.论述企业在实施薪酬管理时，如何平衡短期激励与长期激励之间的关系，以及如何设计有效的薪酬管理体系。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：根据我国《个人所得税法》第2条规定，居民个人综合所得的纳税年度是指1月1日至12月31日。2.C解析：在薪酬福利设计中，"全面薪酬"理念的核心是将经济性薪酬与非经济性薪酬相结合，形成完整的薪酬体系。3.B解析：企业在制定薪酬策略时，需要考虑的内部因素包括企业发展战略、组织结构、企业文化等，而行业竞争状况属于外部因素。4.B解析：根据我国《社会保险法》第10条规定，职工应当参加的基本社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。5.B解析：在薪酬调查中，采用"市场标杆法"时，通常选择参与调查的企业数量应达到30家以上，以确保数据的代表性和可靠性。6.D解析：企业年金计划的缴费方式包括企业单独缴费、员工个人缴费和企业与员工共同缴费，不包括政府补贴缴费。7.C解析：根据我国《劳动合同法》第46条规定，用人单位在解除劳动合同时，需要向劳动者支付经济补偿的情形包括用人单位破产重整、用人单位被吊销营业执照等，但不包括劳动者主动辞职。8.B解析：在薪酬结构设计中，"宽带薪酬"模式的主要优势是增加薪酬浮动空间，为员工提供更多发展机会。9.A解析：根据我国《个人所得税法实施条例》第34条规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×（1-20%）×20%。10.C解析：企业在实施薪酬保密制度时，应注意建立合理的薪酬沟通渠道，确保制度的有效性和公平性。11.D解析：根据我国《社会保险法》第49条规定，失业保险金的领取期限最长不超过24个月。12.C解析：在绩效薪酬设计中，"绩效工资制"的主要特点是薪酬与工作绩效挂钩，根据员工绩效表现调整薪酬水平。13.B解析：企业在制定薪酬水平策略时，"跟随型"策略通常适用于处于行业追随地位的企业，以保持竞争力。14.C解析：根据我国《劳动合同法》第72条规定，非全日制用工的劳动报酬支付周期最长不得超过30天。15.B解析：在福利管理中，"弹性福利计划"的核心优势是提高员工福利满意度，满足不同员工的需求。16.D解析：企业在实施股权激励计划时，需要考虑的关键因素包括激励对象的选择、激励工具的设计和激励成本的预算，而市场利率水平不属于关键因素。17.B解析：根据我国《个人所得税法》，经营所得的适用税率范围是3%-45%。18.D解析：在薪酬调查中，采用"岗位价值法"时，通常需要评估的工作因素包括工作职责、工作条件和员工技能，而市场价格不属于评估因素。19.C解析：企业在制定薪酬策略时，需要考虑的外部因素包括劳动力市场状况、行业发展趋势和企业竞争对手策略，而员工个人偏好属于内部因素。20.B解析：根据我国《社会保险法》，工伤保险的缴费主体是用人单位。二、填空题1.经营所得解析：根据我国《个人所得税法》第2条规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。2.学习与成长解析：在薪酬福利设计中，"平衡计分卡"方法通常从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行评估。3.处于行业领先地位解析：企业在制定薪酬水平策略时，"领先型"策略通常适用于处于行业领先地位或希望吸引高端人才的企业。4.经济补偿解析：根据我国《劳动合同法》第47条规定，用人单位在解除劳动合同时，需要向劳动者支付经济补偿的标准是经济补偿金。5.失业保险解析：在福利管理中，"法定福利"通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。6.员工缴费解析：企业年金计划的资金来源主要包括企业缴费、员工缴费和投资收益。7.劳务报酬收入解析：根据我国《个人所得税法实施条例》第34条规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是劳务报酬收入×（1-20%）。8.浮动薪酬解析：在薪酬结构设计中，"高弹性薪酬"模式的主要特点是浮动薪酬比例较高，固定薪酬比例较低。9.薪酬沟通解析：企业在实施薪酬保密制度时，应注意的关键问题是薪酬沟通，确保制度的有效性和公平性。10.用人单位解析：根据我国《社会保险法》，医疗保险的缴费主体是用人单位和职工共同缴费。三、判断题1.√解析：根据我国《个人所得税法》第1条规定，非居民个人在中国境内居住时间超过183天的，应就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。2.×解析：在薪酬福利设计中，"绩效奖金"属于浮动薪酬的范畴，不属于法定福利。3.√解析：企业在制定薪酬策略时，需要考虑的内部因素包括企业发展战略、组织结构、企业文化等。4.×解析：根据我国《劳动合同法》第40条规定，用人单位在试用期内解除劳动合同，需要向劳动者支付经济补偿。5.×解析：在福利管理中，"企业补充医疗保险"属于企业福利的范畴，不属于法定福利。6.√解析：企业年金计划的资金来源主要包括企业缴费、员工缴费和投资收益。7.×解析：根据我国《个人所得税法实施条例》第34条规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×（1-30%）×70%。8.×解析：在薪酬结构设计中，"宽带薪酬"模式的主要优势是增加薪酬浮动空间，而不是提高薪酬等级数量。9.×解析：企业在实施薪酬保密制度时，应注意的关键问题是薪酬沟通，而不是完全禁止员工间交流薪酬信息。10.√解析：根据我国《社会保险法》第49条规定，失业保险金的领取期限最长不超过24个月。四、简答题1.我国《个人所得税法》中居民个人综合所得的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。判定标准包括：（1）在中国境内有住所的个人（2）在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人（3）在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天的个人，但在中国境内居住满1年的，从中国境内取得所得的，应当就中国境内和境外所得缴纳个人所得税2.在薪酬福利设计中，"全面薪酬"理念的核心内容是：（1）将经济性薪酬与非经济性薪酬相结合（2）综合考虑员工的各种需求（3）建立有效的激励机制（4）提高员工满意度和忠诚度3.企业在制定薪酬水平策略时，通常有以下类型可供选择：（1）领先型策略：薪酬水平高于市场平均水平（2）跟随型策略：薪酬水平与市场平均水平相当（3）滞后型策略：薪酬水平低于市场平均水平4.根据我国《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，需要满足以下法定条件：（1）协商一致（2）劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（3）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（4）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的5.在福利管理中，"弹性福利计划"的主要特点和优势是：（1）员工可以根据自身需求选择不同类型的福利项目（2）提高员工福利满意度（3）增强员工对企业的归属感（4）降低福利管理成本6.企业在实施股权激励计划时，需要考虑以下关键因素：（1）激励对象的选择（2）激励工具的设计（3）激励成本的预算（4）业绩考核目标的设计7.根据我国《个人所得税法》，以下所得项目适用比例税率：（1）稿酬所得（2）特许权使用费所得（3）经营所得（4）利息、股息、红利所得8.在薪酬结构设计中，"高弹性薪酬"模式的主要特点是：（1）浮动薪酬比例较高（2）固定薪酬比例较低（3）薪酬与绩效紧密挂钩（4）为员工提供更多发展机会五、应用题1.张三2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=120000-60000-12000=48000元（2）年终奖金应纳税所得额=30000-12000=18000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=48000×20%-16920=5080元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=18000÷12×10%-210=1350元（5）张三2025年度应缴纳的个人所得税=5080+1350=6430元2.该股权激励计划的关键要素分析：（1）激励对象：公司核心技术人员（2）激励工具：限制性股票（3）激励额度：100万股（4）授予价格：每股10元（5）锁定期：3年（6）业绩考核目标：净利润增长率超过20%3.李四2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=100000-60000-9000=31000元（2）年终奖金应纳税所得额=50000-9000=41000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=31000×20%-16920=4120元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=41000÷12×20%-210=2870元（5）李四2025年度应缴纳的个人所得税=4120+2870=6990元4.该弹性福利计划的设计要点分析：（1）福利预算：100万元（2）福利项目：补充医疗保险、带薪休假、培训机会等（3）员工选择：员工可以根据自身需求选择不同类型的福利项目（4）成本控制：确保福利支出在预算范围内（5）公平性：确保所有员工都有平等的选择机会5.王五2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=80000-60000-8000=22000元（2）年终奖金应纳税所得额=20000-8000=12000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=22000×20%-16920=3480元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=12000÷12×20%-210=870元（5）王五2025年度应缴纳的个人所得税=3480+870=4350元6.员工退休时每万元缴费可获得的养老金计算如下：（1）企业缴费：10000×8%=800元（2）员工缴费：10000×4%=400元（3）投资收益：1400×5%=70元（4）员工退休时每万元缴费可获得养老金=800+400+70=1270元7.赵六2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=60000-60000-6000=0元（2）年终奖金应纳税所得额=10000-6000=4000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=0元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=4000÷12×20%-210=290元（5）赵六2025年度应缴纳的个人所得税=290元8.该宽带薪酬改革的设计要点分析：（1）薪酬等级合并：将原有的10个薪酬等级合并为4个薪酬宽带（2）薪酬范围设置：每个宽带内设置不同的薪酬范围（3）薪酬晋升通道：建立清晰的薪酬晋升通道（4）薪酬评估体系：建立科学的薪酬评估体系（5）员工沟通：与员工充分沟通薪酬改革方案六、案例分析案例一：孙七2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=150000-75000-15000=60000元（2）年终奖金应纳税所得额=60000-15000=45000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=60000×25%-31920=12080元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=45000÷12×25%-3192=3488元（5）孙七2025年度应缴纳的个人所得税=12080+3488=15568元案例二：该股权激励计划的关键要素分析：（1）激励对象：公司核心技术人员（2）激励工具：限制性股票（3）激励额度：200万股（4）授予价格：每股8元（5）锁定期：2年（6）业绩考核目标：净利润增长率超过15%案例三：周八2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=120000-75000-12000=39000元（2）年终奖金应纳税所得额=40000-12000=28000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=39000×25%-31920=9480元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=28000÷12×25%-3192=2688元（5）周八2025年度应缴纳的个人所得税=9480+2688=12168元案例四：该弹性福利计划的设计要点分析：（1）福利预算：150万元（2）福利项目：补充医疗保险、带薪休假、培训机会等（3）员工选择：员工可以根据自身需求选择不同类型的福利项目（4）成本控制：确保福利支出在预算范围内（5）公平性：确保所有员工都有平等的选择机会案例五：吴九2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=100000-75000-9000=21000元（2）年终奖金应纳税所得额=30000-9000=21000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=21000×20%-3192=5292元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=21000÷12×20%-3192=2928元（5）吴九2025年度应缴纳的个人所得税=5292+2928=8220元案例六：员工退休时每万元缴费可获得的养老金计算如下：（1）企业缴费：10000×10%=1000元（2）员工缴费：10000×5%=500元（3）投资收益：1500×6%=90元（4）员工退休时每万元缴费可获得养老金=1000+500+90=1590元案例七：郑十2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=80000-75000-8000=5000元（2）年终奖金应纳税所得额=20000-8000=12000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=5000×10%-210=280元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=12000÷12×10%-210=690元（5）郑十2025年度应缴纳的个人所得税=280+690=970元案例八：该宽带薪酬改革的设计要点分析：（1）薪酬等级合并：将原有的8个薪酬等级合并为3个薪酬宽带（2）薪酬范围设置：每个宽带内设置不同的薪酬范围（3）薪酬晋升通道：建立清晰的薪酬晋升通道（4）薪酬评估体系：建立科学的薪酬评估体系（5）员工沟通：与员工充分沟通薪酬改革方案案例九：钱十一2025年度应缴纳的个人所得税计算如下：（1）工资薪金所得应纳税所得额=60000-75000-6000=0元（2）年终奖金应纳税所得额=10000-6000=4000元（3）工资薪金所得应缴纳个人所得税=0元（4）年终奖金应缴纳个人所得税=4000÷12×10%-210=290元（5）钱十一2025年度应缴纳的个人所得税=290元七、论述题1.我国《个人所得税法》中居民个人综合所得的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。判定标准包括：（1）在中国境内有住所的个人（2）在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人（3）在中国境内无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天的个人，但在中国境内居住满1年的，从中国境内取得所得的，应当就中国境内和境外所得缴纳个人所得税居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。居民个人综合所得的纳税义务人应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。2.在薪酬福利设计中，"全面薪酬"理念的核心内容是：（1）将经济性薪酬与非经济性薪酬相结合（2）综合考虑员工的各种需求（3）建立有效的激励机制（4）提高员工满意度和忠诚度全面薪酬理念强调企业应当综合考虑员工的各种需求，包括经济性薪酬和非经济性薪酬，建立有效的激励机制，提高员工满意度和忠诚度。全面薪酬理念包括以下几个方面：（1）基本工资：员工的基本收入（2）绩效工资：根据员工绩效表现调整的工资（3）奖金：根据企业业绩和员工绩效发放的奖金（4）福利：包括社会保险、补充医疗保险、带薪休假等（5）其他：包括培训机会、职业发展机会等全面薪酬理念可以帮助企业吸引和留住人才，提高员工的工作积极性和创造力。3.企业在制定薪酬水平策略时，通常有以下类型可供选择：（1）领先型策略：薪酬水平高于市场平均水平（2）跟随型策略：薪酬水平与市场平均水平相当（3）滞后型策略：薪酬水平低于市场平均水平每种类型的特点和适用场景如下：（1）领先型策略：薪酬水平高于市场平均水平，适用于处于行业领先地位或希望吸引高端人才的企业。领先型策略可以吸引和留住人才，提高企业的竞争力。（2）跟随型策略：薪酬水平与市场平均水平相当，适用于处于行业追随地位的企业。跟随型策略可以保持企业的竞争力，同时控制成本。（3）滞后型策略：薪酬水平低于市场平均水平，适用于处于行业衰退阶段或资金有限的企业。滞后型策略可以降低成本，但可能会影响企业的竞争力。4.根据我国《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合