2026年税务师考试经济法真题及答案

2026年税务师考试经济法真题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入C.企业销售商品涉及现金折扣的，应按扣除现金折扣前的金额确认收入D.企业销售商品附有退货条件的，应在退货期满时确认收入2.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度的营业利润为（）。A.100万元B.120万元C.140万元D.160万元3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列关于居民个人综合所得计税依据的表述中，正确的是（）。A.工资薪金所得应全额计入应纳税所得额B.专项扣除包括居民个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金C.专项附加扣除不包括子女教育支出D.稿酬所得应按80%计入应纳税所得额4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为100万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款C.将纳税人欠缴的税款依法拍卖，以拍卖所得抵缴税款D.以上所有选项均正确6.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入20万元。该企业2025年度的免税收入为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.0万元7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.支付的职工工资B.购买生产设备的支出C.支付的广告费D.支付的办公费用8.某企业2025年度发生广告费支出50万元，该企业2024年度末累计结转的未扣除广告费为30万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可以在税前扣除的广告费为（）。A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元9.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的表述中，正确的是（）。A.劳务报酬所得应全额计入应纳税所得额B.劳务报酬所得的税率为20%C.劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额减除20%的费用D.劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额减除800元的费用10.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。根据个人所得税法的规定，该个人2025年度的应纳税额为（）。A.0元B.3600元C.7200元D.10800元11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.查询纳税人的银行存款账户B.调查纳税人的财产状况C.询问纳税人的财务人员D.以上所有选项均正确12.某企业2025年度取得经营收入500万元，发生成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元。该企业2025年度的利润率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%13.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.国债利息收入D.支付的利息费用14.某企业2025年度发生业务招待费支出40万元，该企业2024年度末累计结转的未扣除业务招待费为20万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费为（）。A.10万元B.20万元C.40万元D.60万元15.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列关于稿酬所得的表述中，正确的是（）。A.稿酬所得应全额计入应纳税所得额B.稿酬所得的税率为20%C.稿酬所得的应纳税所得额为收入额减除20%的费用D.稿酬所得的应纳税所得额为收入额减除800元的费用16.某个人2025年度取得劳务报酬所得10万元，稿酬所得5万元。根据个人所得税法的规定，该个人2025年度的应纳税额为（）。A.0元B.3000元C.6000元D.9000元17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守的原则包括（）。A.依法检查原则B.调查取证原则C.保护纳税人合法权益原则D.以上所有选项均正确18.某企业2025年度取得经营收入600万元，发生成本400万元，销售费用60万元，管理费用100万元，财务费用40万元。该企业2025年度的净利润为（）。A.0万元B.20万元C.40万元D.60万元19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.免疫组织捐赠收入D.支付的利息费用20.某企业2025年度发生广告费支出60万元，该企业2024年度末累计结转的未扣除广告费为40万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可以在税前扣除的广告费为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.100万元二、填空题（本题型共10题，每题2分，共20分。请将答案填写在答题卡相应的位置。）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括______、______、______以及其他与生产经营活动有关的支出，准予在税前扣除。2.居民个人综合所得，包括工资薪金所得、______、______、______和______。3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，专项扣除包括居民个人依法缴纳的______、______、______和______。4.企业所得税的基本税率为______%，优惠税率为______%。5.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括______、______和______。6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.个人所得税的应纳税所得额，为纳税人的收入额减除______、______、______和______后的余额。8.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守的原则包括______、______和______。9.企业所得税的应纳税所得额，为企业每一纳税年度的______减除______和______后的余额。10.个人所得税的税率，包括______、______、______和______。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。（√）2.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入。（×）3.企业销售商品涉及现金折扣的，应按扣除现金折扣前的金额确认收入。（√）4.企业销售商品附有退货条件的，应在退货期满时确认收入。（×）5.居民个人综合所得应全额计入应纳税所得额。（×）6.专项扣除包括居民个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金。（√）7.专项附加扣除不包括子女教育支出。（×）8.稿酬所得应按80%计入应纳税所得额。（√）9.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（√）10.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税法中收入确认的原则。2.简述个人所得税法中专项扣除的内容。3.简述企业所得税法中免税收入的内容。4.简述个人所得税法中专项附加扣除的内容。5.简述税收征收管理法中税务机关的职责。6.简述企业所得税法中广告费支出的扣除规定。7.简述个人所得税法中劳务报酬所得的税率和计税方法。8.简述税收征收管理法中税务检查的程序。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，计算并回答问题。）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。计算该企业2025年度的营业利润和净利润。2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。计算该个人2025年度的应纳税额。3.某企业2025年度取得经营收入600万元，发生成本400万元，销售费用60万元，管理费用100万元，财务费用40万元。计算该企业2025年度的利润率。4.某企业2025年度发生广告费支出60万元，该企业2024年度末累计结转的未扣除广告费为40万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的广告费。5.某个人2025年度取得劳务报酬所得10万元，稿酬所得5万元。计算该个人2025年度的应纳税额。6.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入20万元。计算该企业2025年度的免税收入。7.某企业2025年度发生业务招待费支出40万元，该企业2024年度末累计结转的未扣除业务招待费为20万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费。8.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。计算该个人2025年度的应纳税额。【标准答案及解析】一、单项选择题1.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条的规定，企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。2.B解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-80-30=120万元。3.B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，专项扣除包括居民个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金。4.B解析：个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为60万元，适用税率为10%。5.D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款、将纳税人欠缴的税款依法拍卖，以拍卖所得抵缴税款。6.C解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，共计30万元。7.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括购买生产设备的支出，属于资本性支出。8.B解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费为30万元（500万元的15%）。9.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，劳务报酬所得的应纳税所得额为收入额减除20%的费用。10.C解析：工资薪金所得和年终奖分别适用3%和10%的税率，应纳税额为12万元×3%+6万元×10%=3600元+6000元=7200元。11.D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查询纳税人的银行存款账户、调查纳税人的财产状况、询问纳税人的财务人员。12.B解析：利润率=利润总额÷营业收入×100%=(500-300-50-80-30)÷500×100%=30%。13.C解析：免税收入包括国债利息收入等。14.B解析：业务招待费支出不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费为20万元（500万元的5%）。15.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，稿酬所得的应纳税所得额为收入额减除20%的费用。16.C解析：劳务报酬所得和稿酬所得分别适用20%和70%的税率，应纳税额为10万元×20%+5万元×70%=2000元+3500元=6000元。17.D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵守的原则包括依法检查原则、调查取证原则、保护纳税人合法权益原则。18.B解析：净利润=利润总额-所得税费用=（600-400-60-100-40）-0=20万元。19.C解析：免税收入包括免疫组织捐赠收入等。20.B解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费为40万元（600万元的15%）。二、填空题1.购买材料、燃料和动力支出；职工工资、福利费、社会保险费等；折旧费、修理费等。2.劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得。3.基本养老保险费；基本医疗保险费；失业保险费；住房公积金。4.25%；20%。5.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款；将纳税人欠缴的税款依法拍卖，以拍卖所得抵缴税款。6.15%。7.成本；费用；税金；损失。8.依法检查原则；调查取证原则；保护纳税人合法权益原则。9.收入总额；成本；费用。10.综合所得税率；比例税率；超额累进税率；定额税率。三、判断题1.√2.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条的规定，企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入。3.√4.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条的规定，企业销售商品附有退货条件的，应在退货期满时确认收入。5.×6.√7.×解析：专项附加扣除包括子女教育支出等。8.√9.√10.×解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。四、简答题1.企业收入确认的原则包括：权责发生制原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则等。2.个人所得税法中专项扣除的内容包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。3.企业所得税法中免税收入的内容包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、免税的财政拨款等。4.个人所得税法中专项附加扣除的内容包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。5.税收征收管理法中税务机关的职责包括：税收征收管理、税务检查、税务稽查、税务宣传等。6.企业所得税法中广告费支