2026年纳税信用评价结果告知书

（×××税务局）信告〔2026〕第____号（纳税人名称）：根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）等规定，我局已完成2026年度纳税信用评价工作（评价对象为2025年度，下称“评价年度”）。现通过电子税务局将评价结果及有关事项告知如下，请您（单位）及时查阅并按规定行使权利、履行义务。一、评价结果基本信息本节内容为文书的结论核心：您（单位）评价年度纳税信用评价的最终等级、得分与发布信息均以此处为准，后续各节均围绕该结果展开说明。项目评价结果及说明纳税人名称（以营业执照载明名称为准）统一社会信用代码（纳税人识别号）（请填写）法定代表人（负责人）（请填写）评价年度2025年度评价结果发布年度2026年纳税信用评价得分____分（直接判级的，注明“直接判级，不适用计分”）纳税信用等级□A级□B级□M级□C级□D级主要评价机关国家税务总局__税务局__（分局／税务所）告知书编号〔2026〕第____号查询验证方式：1.登录电子税务局，路径为【我要办税】→【纳税信用】→【纳税信用管理】→【评价信息查询】，可查看、下载《年度纳税信用评价信息表》（含逐笔计分明细）；2.前往主管税务机关办税服务厅，凭营业执照、经办人身份证明打印书面评价信息；3.本告知书通过电子税务局推送，自推送之日起视为送达，请自行下载留存备查。二、信用等级判定标准与评价依据等级不是随意评定的，每一级都有明确的分数区间与直接判级情形；理解判定标准，既能判断本次结果是否准确，也为您后续申请复评或修复提供依据。2.1评价方式纳税信用评价采用年度评价指标得分和直接判级两种方式：•年度评价指标得分：以100分为起评分，依据《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局公告2014年第48号）规定的指标逐项扣分，得分即为年度评价指标得分；•直接判级：出现《办法》规定的严重失信情形时，不参与计分，直接判定为D级。2.2信用等级划分对照表信用等级判定标准A级年度评价指标得分90分以上，且不存在不予评A情形B级年度评价指标得分70分以上不满90分M级新设立企业，或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，且未发生直接判D情形C级年度评价指标得分40分以上不满70分D级年度评价指标得分不满40分，或存在直接判级情形2.3不予评A的典型情形得分达到90分以上，并不当然评为A级。存在下列情形之一的，评价年度不得评为A级：•实际生产经营期不满3年；•上一评价年度纳税信用评价结果为D级；•非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；•不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。2.4直接判D的典型情形存在下列情形之一的，评价年度直接判为D级：•存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；•偷税（逃避缴纳税款）金额较大且占各税种应纳税总额比例较高，或存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，被依法处理的；•在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；•以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查、依法查处税收违法行为的；•存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；•提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；•骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；•有非正常户记录，或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；•由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；•被列入重大税收违法失信主体名单的。上述情形为《办法》及后续文件明确口径的重点归纳，逐笔判定以评价系统记录和主管税务机关认定为准。2.5评价依据文件清单序号文件名称文号1《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》国家税务总局公告2014年第40号2《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式（试行）〉的公告》国家税务总局公告2014年第48号3《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》国家税务总局公告2018年第8号4《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第37号5《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第31号6国家发展改革委、国家税务总局等部门《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》发改财金〔2016〕1467号三、2026年度失分明细与常见扣分点对照扣分不是目的，纠错才是。本节列出的高频失分指标，既是本次评价的扣分口径，也是您逐项自查的核对清单。逐笔失分明细获取方式：电子税务局【我要办税】→【纳税信用】→【纳税信用管理】→【评价信息查询】模块可查看本年度全部扣分记录及对应指标代码；如需纸质件，可在办税服务厅申请打印《纳税信用评价信息表》。3.1高频失分指标对照表序号指标类别常见具体情形扣分标准是否可修复1申报类未按规定期限办理纳税申报（含漏报税种、漏报所属期）按税种按次，每次扣5分补申报后可申请修复2申报类未按规定期限代扣代缴税款并申报每次扣5分补申报补缴后可申请修复3缴款类已申报税款未按期缴纳，或批准延期后未按期缴纳每次扣5分缴清税款及滞纳金后可申请修复4缴款类签订三方协议账户余额不足，导致批量扣款失败、逾期缴款每次扣5分缴清后可申请修复5报表类未按规定期限报送财务报表每次扣3分补报后可申请修复6备案类银行账号开立后未在15日内报告税务机关每次扣3分补报告后可申请修复7备案类财务会计制度及核算软件未按规定备案每次扣3分补备案后可申请修复8登记类工商变更登记后30日内未办理税务登记变更每次扣3分补办后可申请修复9发票类应当开具而未开具发票，或未按规定时限、顺序、栏目开具发票每次扣3分不可修复10发票类未按规定保管纸质发票，造成发票损毁、遗失每次扣3分不可修复11发票类违规作废发票（作废联次不齐、跨月作废）每次扣3分不可修复12退税类出口退（免）税申报逾期或申报错误被退回每次扣3分纠错后视情节申请修复13征收类经查实存在少缴税款行为（非直接判D情形）视情节每次扣3至11分补缴后可申请修复14状态类连续3个月未申报且查无下落，被认定为非正常户直接判D恢复经营、办结涉税事项后按专门规定申请修复3.2三个最容易忽略的扣分陷阱•只填表不算申报：在电子税务局完成申报表填写但未点击“申报”并取得“申报成功”回执的，系统无申报记录，逾期即按次扣5分。申报期最后一日23时59分前，务必确认系统返回“申报成功”字样并留存截图。•长期零申报的隐性风险：非正常原因连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，直接失去评A资格；长期零申报且查无下落的，还可能被认定为非正常户并直接判D。•备案类事项最易漏报：银行账号、财务会计制度、核算软件备案均不产生税款，实务中漏报率最高，每次扣3分。此类事项补救成本极低，补备案后即可申请修复。四、不同信用等级对应的管理措施评价结果不仅是一个字母，它直接决定发票领用数量、出口退税速度、税务检查频次以及跨部门联合激励与惩戒的力度，A级与D级的涉税待遇差别极大。4.1A级纳税人激励措施•一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整用量时即时办理；普通发票按需领用；•连续3年评为A级的，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；•出口退税审核提速，符合一类出口企业条件的，退税办理时限压缩至5个工作日以内；•享受“银税互动”信用贷款、招投标加分、政府项目优先等跨部门联合激励（依据《合作备忘录》，发改财金〔2016〕1467号）；•税务机关主动推送税收政策，优先安排办税辅导。4.2B级与M级纳税人管理措施•B级：正常管理，适时开展税收政策辅导，发票领用和涉税事项办理按常规流程执行；•M级：正常管理，适用取消增值税发票认证等便利化措施，重点关注其转为正常生产经营后的首次申报质量。4.3C级纳税人管理措施•依法从严管理，涉税事项审核从严把关；•列入重点核查对象，加大日常检查频次；•发票领用从严控制，增值税专用发票最高开票限额审批从严审核。4.4D级纳税人惩戒措施•公开D级纳税人名单及直接责任人员信息，其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人，纳税信用直接判为D级；•D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；•增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；•加强出口退税审核，申报出口退（免）税从严审核、从严办理；•列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；•评价结果通报相关部门，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面依法予以限制或禁止。五、异议处理：复评申请您（单位）对本次评价结果有异议的，有权在2026年12月31日前申请复评。该窗口期是法定的权利行使期限，逾期不再受理，请务必在期限内行使权利。5.1申请复评的适用情形•认为某项扣分记录与事实不符（如申报、缴款实际已按期完成但系统仍扣分）；•认为评价依据的指标适用错误（如将A类情形套用B类指标扣分）；•认为不应直接判D而实际被判D；•认为评价等级计算存在系统差错。5.2申请要件核对表要件具体要求申请主体被评价纳税人本人（单位）申请时限2026年12月31日前申请渠道电子税务局【我要办税】→【纳税信用】→【纳税信用复评申请】；或办税服务厅书面提交书面材料《纳税信用复评申请表》（见附件一）、异议指标说明、佐证材料办理时限主管税务机关自受理之日起15个工作日内完成复评结果送达通过电子税务局推送《复评结果告知书》5.3分情形办理提示•异议仅涉及1至2个扣分指标：优先通过电子税务局线上提交申请，勾选异议指标并上传佐证材料（申报成功回执截图、银行缴款凭证、备案回执等），一般无需上门；•异议涉及直接判D或等级根本性争议：除线上申请外，建议同步向主管税务机关纳税服务部门提交书面情况说明，列明事实经过、政策依据及请求事项。与税务机关沟通时，请以书面或电子记录留痕，不要仅以口头沟通替代正式申请；•复评期间：原评价结果继续适用，不影响税务机关依据原结果实施管理措施。5.4注意事项•申请材料不完整的，税务机关将一次性告知补正内容，补正期间不计入15个工作日办理时限；•同一事项已申请复评并作出结论的，不再重复受理；•经复评确认原评价结果无误的，复评结论为最终结论，请按结论执行。六、纳税信用修复失分不等于终局，多数扣分指标在纠正失信行为后可申请修复加分；D级纳税人也存在恢复通道。错过纠正窗口，损失的将是未来两年的信用待遇。6.1适用范围已发生失信行为被扣分、且符合下列条件的纳税人，可申请纳税信用修复：•失信行为已纠正（如补申报、补缴税款及滞纳金、补办备案登记）；•失信行为不属于不可修复的严重情形（见本节第五项）；•属于《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（2019年第37号）及《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（2021年第31号）列明的可修复范围。6.2修复加分比例纠正时间修复加分比例说明失信行为被记录后30日内纠正按扣分值的80%加回补救越早，恢复越快30日后、当年度内纠正按扣分值的40%加回当年度内纠正仍可挽回部分失分评价年度结束后才纠正按扣分值的20%加回跨年度纠正，可修复幅度有限具体比例因指标类型而异，以2021年第31号公告附件《纳税信用修复范围及标准》为准；直接判D情形及严重发票违法、偷逃骗税等失信行为不适用上述比例。6.3申请流程1.自查确认失信行为已纠正：完成补申报、补缴税款及滞纳金、补办备案，并取得相应回执或凭证；2.登录电子税务局【我要办税】→【纳税信用】→【纳税信用修复】；3.在线填写《纳税信用修复申请表》（见附件二），逐项列明失信行为、纠正方式和纠正日期；4.上传佐证材料：补申报回执、完税凭证、备案回执、情况说明等；5.提交后主管税务机关自受理之日起15个工作日内完成审核并重新评价；6.通过【纳税信用管理】模块查询修复结果，修复后的信用等级按有关规定适用。6.4D级纳税人特别提示•被列为非正常户的，须先完成非正常户状态解除（补申报、补缴、接受处罚），再按规定申请修复；•因未按处理结论缴清税款导致判D的，须先行缴清税款、滞纳金、罚款，方可申请修复；•由“D级纳税人直接责任人员”关联判D的企业，待原D级纳税人修复或期满转出后，可向主管税务机关申请即时评价；•被列入重大税收违法失信主体名单的，按照《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》规定的信用修复程序办理。6.5不可修复情形•存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；•提供虚假申报材料享受税收优惠政策被直接判D的；•以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查的；•导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的发票违法行为；•法律法规及规范性文件明确规定不予修复的其他情形。七、信用维护工作要求与关键时间节点纳税信用是逐年评价、动态管理的，本年度评价结果已成定局，但2027年度评价的分数从今天开始累积。建议您（单位）将信用维护纳入日常办税流程，按下述方法和节点执行。7.1日常维护“三个一”•每月一查：申报期结束前1个工作日，登录电子税务局核对当月各税种申报状态，确认全部税种均显示“申报成功”；同时核对税款扣缴账户余额，建议余额不低于当月应纳税额的1.2倍，防止批量扣款失败产生滞纳金并引发评价扣分；•每季一对：季度终了后10日内，核对上季度财务报表是否按期报送、申报数据与账面数据是否一致、发票开具金额与申报收入是否匹配；•每年一检：每年3月前，对上一年度申报、缴款、发票、备案、登记变更五类事项逐项自查，形成书面台账（见附件三），发现问题立即纠正。7.22027年度评价关键时间节点表时间节点涉税事项操作提示每月15日前（遇节假日顺延）申报缴纳上月各税种点击“申报”后确认系统返回“申报成功”，留存截图；严禁只填表不提交每季度终了后15日内报送上季度财务报表连续不报送按次扣3分，补报后可申请修复银行账户开立、变更或注销后15日内向主管税务机关报告全部账号该项漏报率最高，建议财务岗位建立账户变动登记簿工商变更登记后30日内办理税务登记变更涉及法定代表人、经营范围、注册资本、注册地址变动的，务必限期办理次年3月31日前经营所得个人所得税汇算清缴适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者次年5月31日前企业所得税汇算清缴汇算后存在应补税款的，在期限内缴清，避免产生“已申报未缴纳”扣分每年4月起关注上年度纳税信用评价结果发布有异议的，于当年12月31日前申请复评；有失信行为的，尽早纠正并申请修复7.3必须守住的“四条红线”•严禁以“已填表”代替“已申报”：电子税务局无申报成功记录的，一律视为未申报，按次扣5分，且逾期越久修复比例越低；•严禁长期零申报规避缴税：非正常原因连续3个月或累计6个月零申报的，直接失去评A资格；情况严重的，可能被认定为非正常户并直接判D。无经营收入期间，应按规定据实申报并保留业务证明资料备查；•严禁违规作废发票：作废发票必须联次齐全、当月操作，跨月作废或缺失联次的按发票违规处理，每次扣3分且不可修复；•严禁对税务机关处理结论“拖而不决”：收到处理决定后，务必在限期内缴清税款、滞纳金及罚款，逾期未缴清是直接判D的常见原因，且D级评价保留2年、第三年不得评A。附件一：纳税信用复评申请表（样表）纳税信用复评申请表项目填写内容纳税人名称统一社会信用代码（纳税人识别号）法定代表人（负责人）联系电话申请复评年度2025年度申请复评时间__年月__日申请复评指标明细序号异议指标名称原评价扣分情况申诉理由及依据随附佐证材料1扣____分2扣____分3扣____分承诺条款：本人（单位）承诺以上填写内容及随附材料真实、完整、有效，如有虚假愿承担相应法律责任。申请人（签章）：办税人（签字）：日期：__年月__日主管税务机关受理意见受理情况：□已受理□材料补正（补正事项：）受理人（签字）：受理日期：__年月__日附件二：纳税信用修复申请表（样表）纳税信用修复申请表项目填写内容纳税人名称统一社会信用代码（纳税人识别号）评价年度2025年度当前信用等级申请修复日期__年月__日申请修复失信行为明细序号失信行为内容对应评价指标纠正情况（补申报／补缴／补备案等）纠正日期申请修复加分123随附材料清单：□补申报回执□完税凭证□备案回执□情况说明□其他（）承诺条款：本人（单位）承诺以上填写内容及随附材料真实、完整、有效，如有虚假愿承担相应法律责任。申请人（签章）：办税人（签字）：日期：__年月__日主管税务机关审核意见审核结果：□同意修复加分____分□不同意（原因：