2026年财政局非税稽查岗位业务考试题含答案

2026年财政局非税稽查岗位业务考试题含答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填在括号内）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列收入中不属于政府非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费收入B.国有资本经营收益C.社会保险费收入D.彩票公益金收入2.地方各级财政部门开展非税收入稽查的主体依据是（）。A.本级人民政府的授权B.《财政部门监督办法》及非税收入管理相关规定C.上级税务机关的委托D.本级审计部门的协同要求3.财政电子票据的法律效力与纸质财政票据相比（）。A.低于纸质票据B.同等C.仅在本地范围内有效D.需经纸质票据换开后才有效4.政府性基金项目的设立审批权限属于（）。A.国务院或财政部B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级以上财政部门5.行政事业性收费实行目录清单管理，各级财政部门应当（）更新并公布收费目录清单。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年6.非税收入稽查中，对执收单位票据存根的查验期限，除另有规定外，一般不超过（）年。A.3B.5C.10D.157.执收单位收缴的非税收入，应当当日缴入国库单一账户或财政专户，当日缴库确有困难的，经财政部门批准，最迟不得超过（）。A.次日B.3个工作日C.5个工作日D.7个工作日8.下列非税收入中，属于国有资源有偿使用收入的是（）。A.行政事业单位房屋出租收入B.矿业权出让收益C.罚没物品处置收入D.主管部门集中收入9.非税收入稽查立案应当具备的条件不包括（）。A.有明确的违法违规行为线索B.属于本部门管辖范围C.违法违规金额超过50万元D.有相关的证据材料10.财政部门对非税收入违法违规行为作出行政处罚决定前，应当告知当事人的权利不包括（）。A.陈述权B.申辩权C.要求听证的权利D.拒绝检查的权利11.下列关于非税收入退付的说法，错误的是（）。A.因政策调整需退付的，可按规定办理B.缴款义务人申请退付的，需提交相关证明材料C.执收单位发现错征的，应当主动办理退付D.退付资金可从执收单位的征收经费中直接列支12.非税稽查人员与被查单位有直接利害关系的，应当回避，回避的决定主体是（）。A.被查单位负责人B.稽查组组长C.财政部门负责人D.上级财政部门13.2026年全国非税收入收缴管理系统实现全覆盖后，非税收入缴库的核心要求是（）。A.人工对账B.系统自动清分、直达国库C.按月汇总缴库D.执收单位自主缴库14.罚没财物处置收入应当（）。A.归执收单位所有B.上缴国库，纳入一般公共预算管理C.用于执法经费补助D.纳入政府性基金预算15.下列关于非税稽查电子取证的说法，正确的是（）。A.电子数据无需固定，可直接作为证据B.电子取证应当制作取证笔录，记录提取过程、存储介质等信息C.被查单位的电子数据不可作为稽查证据D.电子证据的效力低于纸质证据二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.非税收入稽查的主要方式包括（）。A.日常稽查B.专项稽查C.重点稽查D.交叉稽查E.境外稽查2.下列属于行政事业性收费公示内容的有（）。A.收费项目名称B.收费依据（批准机关及文号）C.收费标准D.收费范围和对象E.投诉举报电话3.非税收入稽查中，需要重点核查的票据违规行为包括（）。A.转让、出借财政票据B.用往来结算票据收取非税收入C.虚开财政电子票据D.私自销毁票据存根E.按规定核销已使用票据4.国有资产有偿使用收入的范围包括（）。A.行政事业单位国有资产出租、出借收入B.行政事业单位国有资产处置收入C.事业单位对外投资取得的收益D.公共交通线路经营权出让收入E.城市道路停车泊位收入5.下列关于政府性基金的说法，正确的有（）。A.实行专款专用B.纳入政府性基金预算管理C.地方政府可根据需要自行设立D.可以结转下年继续使用E.征收标准可以由地方自行调整6.非税收入违法违规行为的处理措施包括（）。A.责令改正B.补收应当征收的非税收入C.没收违法所得D.罚款E.对相关责任人给予行政处分7.2026年非税电子稽查的重点核查方向包括（）。A.财政电子票据的真实性、合规性B.数字人民币缴库的及时性、准确性C.执收单位业务系统与非税征管系统的数据一致性D.电子票据归档的规范性E.现金缴款的完整性8.下列情形中，按规定可以申请非税收入缓缴的有（）。A.缴款义务人因不可抗力造成重大经济损失，无力缴纳B.执收单位征管经费不足C.制造业中小微企业符合国家缓缴政策的D.财政部门认定的其他特殊情形E.缴款义务人主动申请即可缓缴9.非税稽查工作底稿应当包括的内容有（）。A.被查单位名称B.稽查事项的描述C.取得的证据资料清单D.稽查人员签字E.被查单位的确认意见10.下列收入中，应当纳入一般公共预算管理的非税收入有（）。A.行政事业性收费收入B.罚没收入C.国有资本经营收益D.政府性基金收入E.国有资源（资产）有偿使用收入三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请在题后括号内打“√”或“×”）1.政府非税收入是指除税收以外的所有政府财政收入。（）2.执收单位可以根据工作需要，适当调整行政事业性收费的征收标准。（）3.财政电子票据的开票信息应当与实际业务一致，不得虚开、错开。（）4.非税收入稽查人员经财政部门负责人批准，可以查询被查单位的银行账户。（）5.非税收入征收经费可以从征收的非税收入中按比例提取。（）6.省级人民政府可以根据本地实际，设立新的行政事业性收费项目。（）7.罚没物品的处置应当遵循公开、公平、公正的原则，优先采用拍卖方式。（）8.非税收入退付只能由缴款义务人提出申请，执收单位不得主动办理退付。（）9.非税稽查档案的保管期限一律为30年。（）10.2026年起，所有非税收入应当全部通过全国非税收入收缴管理系统收缴，实现“全流程、全要素、全痕迹”管理。（）四、案例分析题（共3题，每题15分，共45分）案例一：2026年3月，某市财政局非税收入稽查局对市教育局2025年度非税收入征管情况开展专项稽查，发现以下情况：（1）2025年9月，市教育局下属某公办高中以“捐资助学款”名义向12名择校生收取费用共计186万元，全部存入学校工会账户，用于教职工福利发放，未开具财政票据，也未上缴财政专户。（2）市教育局组织中小学教师继续教育培训，该培训属于《全省行政事业性收费目录清单》内的“中小学教师继续教育收费”项目，收费标准为380元/人·年，全年共收取培训费128万元，全部使用单位内部往来结算票据开具，其中60万元直接用于支付培训师资费用，剩余68万元计入单位“其他收入”科目，未纳入非税收入管理。（3）2025年12月，市教育局将闲置的一层办公楼对外出租，年租金45万元，承租方直接将租金转入教育局食堂账户，用于弥补食堂经费不足，未申报缴纳国有资产有偿使用收入。要求：请逐项指出上述业务存在的非税收入违法违规行为，说明政策依据，并提出初步处理意见。案例二：2026年4月，某县财政局非税稽查组对县住房和城乡建设局2025年度政府性基金征管情况开展稽查，核查发现：（1）2025年该县共征收城市基础设施配套费12600万元，其中对18个房地产开发项目违规减免配套费共计890万元，减免依据为县政府2024年出台的《关于促进房地产市场平稳健康发展的若干措施》，其中明确“对拿地金额超过5亿元的房地产项目，减免30%城市基础设施配套费”。（2）县住建局在征收配套费时，自行按缴款额的1.5%计提代征手续费共计189万元，直接从征收的配套费中坐扣，用于补充单位征管经费。（3）2025年末，该局配套费过渡账户结余资金320万元，未按规定在年末缴入国库，结转至2026年继续使用。要求：请分析上述行为的违规性质，说明政策依据，并提出稽查处理建议。案例三：2026年5月，市财政局非税稽查局对市政务服务中心2025年度非税收入收缴及财政电子票据管理情况开展稽查，发现以下问题：（1）2025年该中心共开具不动产权属登记费电子票据12.6万份，其中有320份票据的缴款人名称与实际产权人名称不一致，经查是部分中介机构代缴费时，工作人员未审核实际产权人信息，直接将缴款人填写为中介机构名称。（2）该中心2025年通过数字人民币渠道收取的非税收入共计1240万元，未对接全国非税收入收缴管理系统自动清分缴库，而是存入单位的数字人民币对公钱包，按月汇总后缴入财政专户，最长延迟缴库时间为12天。（3）该中心的电子票据核销工作每半年开展一次，2025年下半年的票据核销工作截至2026年4月尚未完成，涉及未核销电子票据1.2万份，金额860万元。要求：请指出上述问题的违规之处，说明2026年非税电子稽查的重点核查方向，并提出整改要求。五、实务操作题（共10分）某区财政局非税稽查组2026年2月对区市场监督管理局2025年度非税收入征管情况进行稽查，获取以下数据：1.该局2025年非税收入征收项目为“特种设备检验检测费”（行政事业性收费，纳入财政专户管理），收费标准为：电梯检验费800元/台，压力容器检验费1200元/台。2.该局2025年业务系统登记的检验业务量：电梯检验1200台，压力容器检验360台；全年开具财政电子票据共计1560份，票面总金额139.2万元。3.该局2025年财政专户缴库记录显示，全年累计上缴特种设备检验检测费120万元。4.稽查人员抽查发现：有24份电梯检验票据的票面金额为700元/台，系该局对某园区企业给予的“优惠价”，未办理任何减免审批手续；另有100份电梯检验票据为作废票据，但未在财政电子票据系统中标记作废，对应金额8万元。5.该局2025年共发生非税收入退付3笔，合计4.6万元，均为企业重复缴费退付，退付资金从单位日常经费账户中列支，未按规定从财政专户退付。要求：请根据上述资料，完成以下计算并提出稽查初步意见。（1）计算该局2025年特种设备检验检测费的应征金额、实际征收金额、应征未征金额；（4分）（2）计算应缴未缴财政专户金额；（2分）（3）指出存在的主要违规问题，提出初步处理意见。（4分）参考答案及解析一、单项选择题1.C【解析】《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）明确，非税收入不包括社会保险费、住房公积金（计入缴存人个人账户部分）。2.B【解析】财政部门是非税收入主管部门，依据《财政部门监督办法》（财政部令第69号）及非税收入管理相关规定，独立行使稽查职权。3.B【解析】《财政电子票据管理改革实施方案》（财综〔2018〕62号）规定，财政电子票据与纸质票据具有同等法律效力，是财务收支和会计核算的合法凭证。4.A【解析】《政府性基金管理暂行办法》（财综〔2010〕80号）规定，政府性基金实行中央一级审批制度，由财政部审批，重要的政府性基金项目报国务院批准。5.C【解析】财政部要求行政事业性收费目录清单实行年度更新、动态调整，每年向社会公布。6.B【解析】《财政票据管理办法》（财政部令第104号）规定，财政票据存根保管期限为5年，因此稽查查验期限一般不超过5年，特殊情况经批准可延长。7.A【解析】《政府非税收入管理办法》第二十一条规定，非税收入应当当日缴库，当日缴库确有困难的，经财政部门批准，最迟次日缴库。8.B【解析】矿业权出让收益属于国有资源有偿使用收入；A、C、D分别属于国有资产有偿使用收入、罚没收入、其他非税收入。9.C【解析】非税稽查立案不以金额为必要条件，只要有明确违规线索、属本部门管辖、有初步证据即可立案。10.D【解析】被查单位应当配合财政部门稽查，不得拒绝、阻碍检查，其余均为当事人法定权利。11.D【解析】非税收入退付应当从国库或财政专户办理，不得从执收单位经费中直接列支。12.C【解析】《财政部门监督办法》规定，监督人员的回避由财政部门负责人决定。13.B【解析】2026年全国非税收入收缴管理系统全覆盖的核心要求是实现系统自动清分、资金直达国库，减少人工干预，提升缴库效率。14.B【解析】《罚没财物管理办法》（财税〔2020〕54号）规定，罚没收入属于一般公共预算收入，全额上缴国库，实行收支两条线管理。15.B【解析】电子取证应当符合法定程序，制作取证笔录，记录提取时间、过程、存储介质、数据完整性校验值等信息，固定后的电子数据方可作为证据使用，其效力与纸质证据同等。二、多项选择题1.ABCD【解析】非税稽查方式包括日常稽查、专项稽查、重点稽查、交叉稽查，不涉及境外稽查。2.ABCDE【解析】行政事业性收费应当公示项目名称、依据、标准、范围、对象、期限、投诉举报电话等内容。3.ABCD【解析】E选项为合规行为，其余均为票据违规行为。4.ABC【解析】D、E属于国有资源有偿使用收入，其余属于国有资产有偿使用收入。5.ABD【解析】政府性基金实行中央一级审批，地方不得自行设立或调整征收标准，C、E错误。6.ABCDE【解析】以上均为《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）规定的处理措施。7.ABCD【解析】现金缴款核查属于传统稽查内容，不属于电子稽查重点方向。8.ACD【解析】缓缴需符合法定情形并经财政部门批准，B、E不符合规定。9.ABCDE【解析】以上均为稽查工作底稿的必备内容。10.ABE【解析】国有资本经营收益纳入国有资本经营预算，政府性基金收入纳入政府性基金预算，C、D错误。三、判断题1.×【解析】政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外，由法定主体依法取得的财政资金，不包括社会保险费、住房公积金个人账户部分等。2.×【解析】执收单位不得擅自调整收费标准，确需调整的应当按审批权限报批。3.√【解析】符合财政电子票据管理的基本要求。4.√【解析】《财政部门监督办法》明确，经财政部门负责人批准，可查询被查单位银行账户，金融机构应当配合。5.×【解析】非税收入征收经费由同级财政部门通过预算安排，不得从非税收入中提取。6.×【解析】行政事业性收费实行中央和省两级审批，省级人民政府可提出设立申请，报财政部、国家发展改革委审批，不得自行设立。7.√【解析】《罚没财物管理办法》规定，罚没物品处置优先采用公开拍卖方式，确保处置公允。8.×【解析】执收单位发现错征、多征非税收入的，应当主动办理退付。9.×【解析】非税稽查档案保管期限分为永久和定期，定期分为10年、30年，并非一律30年。10.√【解析】符合财政部非税收入收缴数字化改革的时间节点要求，2026年实现全国非税收入收缴管理系统全覆盖。四、案例分析题案例一参考答案1.第一项业务违规点：①公办高中以“捐资助学款”名义变相收取择校费，属于擅自设立行政事业性收费项目、超范围征收教育收费；②未按规定使用财政票据，违反票据管理规定；③收入存入工会账户，截留、坐支非税收入，未执行收支两条线管理。政策依据：《政府非税收入管理办法》第十条、第二十二条，《财政票据管理办法》第二十七条，《财政违法行为处罚处分条例》第三条。处理意见：责令该公办高中立即停止违规收费行为，将186万元全额上缴财政专户；对单位给予通报批评，建议对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过以上政务处分。（5分）2.第二项业务违规点：①使用内部往来结算票据收取行政事业性收费，属于票据使用违规；②未将培训费全额上缴财政专户，坐支、截留非税收入128万元，违反收支两条线规定。政策依据：《财政票据管理办法》第二十八条，《政府非税收入管理办法》第二十一条、第二十二条。处理意见：责令市教育局30日内将128万元培训费全额上缴财政专户，调整相关会计账目；责令换开财政电子票据，建立票据使用审核机制；对单位给予警告。（5分）3.第三项业务违规点：未按规定申报缴纳国有资产有偿使用收入，将办公楼租金存入食堂账户，截留、坐支非税收入。政策依据：《政府非税收入管理办法》第三条、第二十一条，行政事业单位国有资产管理相关规定。处理意见：责令将45万元租金全额上缴国库，纳入国有资产有偿使用收入管理；完善国有资产出租审批及收入申报机制；对单位给予通报批评。（5分）案例二参考答案1.违规性质认定：①县政府越权减免政府性基金，违反政府性基金审批管理规定；②县住建局坐扣代征手续费，违反非税收入收支两条线规定；③年末结余资金未及时缴库，属于截留、拖欠非税收入。政策依据：《政府性基金管理暂行办法》第三十条，《政府非税收入管理办法》第二十一条、第二十四条，《财政违法行为处罚处分条例》第四条。（6分）2.政策依据补充：政府性基金实行中央统一管理，地方不得擅自减免；征收经费应当通过预算安排，不得从收入中坐提；非税收入应当及时足额缴库，不得拖欠。（3分）3.处理建议：①责令县政府撤销违规减免房地产配套费的文件，60日内补征890万元配套费并缴入国库；②责令县住建局将坐扣的189万元代征手续费全额缴回国库，征管经费由县财政局通过部门预算统筹安排；③责令30日内将320万元结余配套费缴入国库，取消过渡账户；④建议对县政府相关负责人、住建局直接责任人员给予记大过以上政务处分。（6分）案例三参考答案1.违规之处：①未按规定如实开具财政电子票据，缴款人信息与实际业务不符，违反票据管理规定；②数字人民币渠道收取的非税收入未及时缴库，最长延迟12天，违反非税收入当日缴库规定；③未按规定及时核销财政电子票据，核销工作滞后，违反电子票据管理要求。（5分）2.2026年非税电子稽查重点方向：①财政电子票据全流程合规性稽查，重点核查开票信息与业务数据的匹配性，防范虚开、错开、串用票据；②非税收入电子缴库及时性稽查，包括数字人民币、第三方支付等渠道的系统对接、自动清分、直达国库情况，防范截留、延迟缴库；③数据一致性稽查，核查执收单位业务系统、开票系统与财政非税征管系统的数据对接质量，防范数据篡改、遗漏；④电子档案规范性稽查，核查电子票据归档、存储、查验机制是否符合要求，确保数据可追溯、可验证。（5分）3.整改要求：①责令30日内完成320份错误票据的信息更正，完善代缴费业务的信