2026年烟台市税务系统遴选笔试附答案解析

2026年烟台市税务系统遴选笔试附答案解析一、单项选择题（每题1分，共20题）1.2025年中央经济工作会议提出“积极的财政政策要加力提效，特别要在‘稳’和‘进’上持续用力”。下列税务系统落实该精神的举措中，不符合要求的是（）。A.对符合条件的小微企业增值税留抵税额实行“即申即退”B.对制造业企业研发费用加计扣除比例由100%提高至120%C.对因自然灾害导致生产困难的企业，允许其延期6个月缴纳税款D.扩大“一税两费”（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）减半征收范围至所有小规模纳税人答案：D解析：根据2025年财政部、税务总局联合发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的税费政策》，“一税两费”减半征收政策适用范围为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，而非“所有小规模纳税人”（部分小规模纳税人可能同时属于一般纳税人，政策表述需精准）。2.烟台市某制造企业2025年12月因管理不善导致一批库存原材料（成本价80万元，已抵扣进项税额10.4万元）被盗。已知该企业适用增值税税率13%，则其应转出的进项税额为（）。A.0万元B.10.4万元C.9.36万元D.11.44万元答案：B解析：根据《增值税暂行条例》第十条，因管理不善造成货物被盗属于非正常损失，其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。已抵扣的进项税额需全额转出，本题中已抵扣税额为10.4万元，故应转出10.4万元。3.2025年修订的《税收征收管理法实施细则》新增“税务机关可以通过电子签章、区块链存证等方式确认涉税文书效力”。这一规定主要体现了（）。A.税收法定原则B.便利纳税人原则C.实质课税原则D.税收效率原则答案：B解析：电子签章、区块链存证等技术应用旨在简化办税流程，减少纳税人纸质资料报送和现场办理环节，核心是提升办税便利度，符合“便利纳税人原则”。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.烟台市税务局2025年推进“智慧税务”建设，下列属于其重点任务的有（）。A.试点“税企直连”系统，实现企业财务软件与电子税务局数据自动对接B.开发“政策计算器”功能，自动匹配纳税人适用的税费优惠并测算减免金额C.建立“税务数据沙盒”，在安全可控前提下向科研机构开放匿名化税收数据D.推广“远程问办”服务，通过视频连线为纳税人实时解决申报、退税等问题答案：ABCD解析：“智慧税务”建设涵盖数据共享、智能服务、安全开放、远程办税等多维度，ABCD四项分别对应数据对接、智能匹配、数据应用、远程服务，均为当前智慧税务的核心任务。2.某企业2025年度企业所得税汇算清缴时，下列支出中不得税前扣除的有（）。A.因延迟缴纳税款被税务机关加收的滞纳金5万元B.为员工购买的补充养老保险费（不超过工资总额5%部分）8万元C.直接向某乡村小学捐赠的图书采购款10万元D.支付给境外关联企业的管理费15万元答案：ACD解析：根据《企业所得税法》第十条，税收滞纳金（A）、非公益性捐赠（C，直接捐赠不符合公益性捐赠条件）、企业间支付的管理费（D）不得税前扣除；补充养老保险费在不超过工资总额5%的部分可扣除（B符合条件）。三、案例分析题（每题15分，共2题）案例1：烟台市A区税务局2025年11月接到举报，反映辖区内某海鲜加工企业（增值税一般纳税人）存在“低报出口货物价格、骗取出口退税”行为。经初步核查，企业2024-2025年申报出口的冷冻虾仁（退税率13%）报关单显示离岸价（FOB）为800万元，但同期同类货物在海关价格信息系统中的平均成交价格为1200万元。税务机关调取企业银行流水发现，境外客户实际支付货款1100万元，其中300万元通过地下钱庄转入企业实际控制人个人账户。问题：（1）该企业可能涉及哪些税收违法行为？（2）税务机关应如何固定证据并开展后续处理？答案要点：（1）违法行为：①虚增出口货物数量或低报价格，导致多申报出口退税（800万元×13%=104万元，实际应退税额1100万元×13%=143万元，若企业按800万元申报则少退，但结合资金流向，可能存在将300万元隐匿收入，同时通过低报价格套取其他补贴，需进一步分析）；②隐匿销售收入300万元，未申报缴纳增值税（300万元÷1.13×13%≈34.51万元）及企业所得税；③通过地下钱庄转移资金，涉嫌逃避外汇管理及洗钱。（2）证据固定与处理：①调取海关报关单、出口货物备案单证（如运输单据、装货单），比对企业申报数据与海关价格信息；②核查企业银行账户及实际控制人个人账户流水，锁定境外资金转入路径；③询问财务人员、报关人员，制作笔录确认低报价格及资金转移事实；④根据《税收征收管理法》第六十三条，认定为偷税，追缴少缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款；⑤涉及出口骗税的，按《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》处理，追回已退税款并停止出口退税权；⑥将地下钱庄线索移送外汇管理部门及公安机关。案例2：2025年8月，烟台市B区某个体工商户（小规模纳税人）因对税务机关核定的“月销售额8万元”定额有异议，向区税务局申请行政复议。纳税人主张：其实际月销售额仅5万元，提供了近3个月的微信收款记录（显示月均收入4.8万元）及2名邻居的书面证言。区税务局调查发现，纳税人未设置账簿，且通过支付宝、现金等方式收款未入账，微信记录仅为部分收入。问题：（1）税务机关核定定额的法律依据是什么？（2）行政复议中，纳税人与税务机关的举证责任如何分配？（3）若复议机关维持原核定结果，纳税人还可通过哪些途径救济？答案要点：（1）依据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人未设置账簿或账目混乱，税务机关有权核定其应纳税额；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第七条规定，税务机关应参考经营规模、地域、行业平均水平等因素核定定额。（2）举证责任：纳税人需对其主张的“实际销售额5万元”提供证据（如完整收款记录、进货凭证等），但因纳税人未设置账簿且隐匿部分收入，微信记录仅为部分证据，证明力不足；税务机关需证明核定程序合法（如实地核查、民主评议等）、核定方法合理（如参照同行业税负率）。（3）救济途径：纳税人可在收到复议决定书之日起15日内向B区人民法院提起行政诉讼；若对一审判决不服，可在15日内向上一级人民法院上诉。四、写作题（30分）请根据以下背景，撰写一份烟台市芝罘区税务局《2026年“便民办税春风行动”实施方案》（提纲）。要求：目标明确、措施具体、责任清晰，符合基层税务机关工作实际，字数800字左右。背景：2026年国家税务总局以“办好惠民事·服务现代化”为主题，聚焦“诉求响应提质、政策落实提效、精细服务提档、智能办税提速、精简流程提级、规范执法提升”六方面推出25条措施。烟台市税务局要求各基层局结合本地实际（如芝罘区作为老城区，小微企业占比82%，老年人办税群体较多，辖区内有烟台港等重点企业）细化落实。答案提纲：2026年芝罘区税务局“便民办税春风行动”实施方案一、总体目标以“办好惠民事·服务现代化”为主题，围绕“六提”要求，针对辖区小微企业集中、老年群体办税需求大、重点企业服务要求高的特点，推出个性化服务举措，实现纳税人缴费人满意度提升3个百分点以上，税费政策精准推送率达100%，平均办税时间压缩至2025年的85%。二、重点任务及措施（一）诉求响应提质1.建立“潮汐式”咨询团队：在办税服务厅设置“老年人专窗”“小微企业快办窗”，安排熟悉方言、懂基础财务知识的干部值守；开通“芝罘税务服务热线”，工作日8:30-20:00提供咨询，针对港航企业等重点企业开通“一对一”专线。2.推广“诉求直通车”：通过电子税务局、征纳互动平台收集诉求，建立“接收-研判-处理-反馈”闭环机制，一般诉求24小时内响应，复杂问题3个工作日内提出解决方案。（二）政策落实提效1.精准推送“政策包”：依托税收大数据，对小微企业自动匹配“六税两费”减免、增值税月销售额10万元以下免征等政策，通过短信、微信公众号推送；对烟台港等重点企业，联合海关、商务部门梳理“走出去”税收政策，定制《跨境税收服务指南》。2.开展“政策上门”活动：组织“青年突击队”深入老旧小区、农贸市场，为老年纳税人讲解社保费缴纳、代开发票等高频业务；联合区工商联举办“小微企业政策宣讲会”，每季度至少2场。（三）精细服务提档1.打造“适老化”办税场景：在办税厅设置老花镜、放大镜、轮椅等设施，提供现金缴纳、纸质表单填写等传统服务；与社区合作，培训100名“办税志愿者”，协助老年人通过“山东税务”APP完成社保缴费等简单业务。2.深化“税银互动”：与辖区6家银行合作，将纳税信用信息嵌入银行信贷系统，针对小微企业推出“税易贷”“港航贷”等产品，2026年力争帮助企业获得信用贷款5亿元以上。（四）智能办税提速1.扩大“非接触式”办税覆盖面：推广“远程问办”功能，纳税人可通过视频连线办理发票申领、退税申请等200项业务；对小微企业推行“发票智能审批”，申领金额不超过10万元的自动秒批。2.优化电子税务局本地化功能：开发“芝罘办税地图”模块，集成办税厅位置、排队情况、周边停车场信息；增设“港航企业税费计算器”