2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷（附答案）

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额为（）万元。A.16.90B.18.70C.21.00D.23.102.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D.企业按规定缴纳的财产保险费3.2025年3月，某企业销售自产实木地板一批，开具增值税专用发票注明销售额100万元，另收取包装费5万元（含增值税）。该批地板的消费税税率为10%。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.10.50B.11.00C.11.55D.12.104.居民甲公司2024年拥有位于市区的一幢办公用房，原值5000万元，4月1日将其中的3000平方米出租给乙公司办公，租金收入为每月50元/平方米。当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。甲公司2024年应缴纳房产税税额为（）万元。A.21.60B.24.00C.28.80D.32.405.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当按照纳税人生产的同类消费品的（）计算纳税。A.销售价格B.最高销售价格C.平均销售价格D.成本价格6.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.个体工商户提供加工修理修配劳务B.电信公司销售移动电话并提供通信服务C.融资租赁公司提供融资租赁服务D.航空运输公司提供的航空运输服务7.2025年5月，某企业转让一栋旧办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼建于2010年，当时造价为800万元。经专业机构评估，该楼的重置成本价为1200万元，成新度折扣率为60%。计算土地增值税时，该企业允许扣除的金额为（）万元。A.880B.960C.1040D.11208.个人所得税专项附加扣除标准中，子女教育为（）元/月。A.1000B.2000C.3000D.40009.某原油开采企业2025年6月开采原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额50亿元。已知原油的资源税税率为6%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）亿元。A.3.00B.4.50C.9.00D.10.8010.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.企业之间签订的内部管理借款合同11.某公司2024年度实现利润总额300万元，当年实际发生业务招待费80万元。按照税法规定，该公司当年税前扣除的业务招待费限额为（）万元。A.48B.60C.80D.12012.2025年7月，甲公司（增值税一般纳税人）购进一批农产品用于生产13%税率的产品，取得增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额为26万元。该批农产品准予抵扣的进项税额为（）万元。A.20B.22C.26D.2813.某企业2024年全年销售收入为2000万元，发生广告费和业务宣传费300万元。已知该企业上年销售（营业）收入为1800万元。计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.300B.450C.600D.90014.下列各项中，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人将商铺出租给他人使用B.个人转租住房取得的租金收入C.个人因担任董事职务所取得的董事费收入D.个人出售自有住房取得的所得15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.2000元以上5万元以下二、多项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高尔夫球及球具C.木制一次性筷子D.电动汽车2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有（）。A.城市居民出租的房产B.城市居民自用的房产C.基建工地临时搭建的办公室D.房地产开发企业开发的待售商品房5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天的个人D.在中国境内无住所又不居住的个人6.根据资源税法律制度的规定，资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.盐D.固体盐7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利权转让合同D.企业股权转让书据8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.超过税法规定标准的捐赠支出9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税增值额时，准予扣除的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地和新建房及配套设施的成本C.开发土地和新建房及配套设施的费用D.旧房及建筑物的评估价格三、计算题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售业务。2025年6月发生相关经济业务如下：(1)购进一批香水精，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，香水精用于生产高档化妆品。(2)销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明销售额500万元。(3)将自产的一批高档化妆品作为福利发放给本公司职工，该批化妆品市场销售价格为80万元（不含增值税）。(4)进口一批化妆品，关税完税价格为20万元，关税税额2万元。已知：化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。根据上述资料，回答下列第1题至第2题。1.甲公司当月进口化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。A.3B.3.23C.3.5D.3.782.甲公司当月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.70B.72.5C.75D.77.5（二）乙企业为增值税一般纳税人，2025年5月有关业务如下：(1)销售产品取得不含税收入1000万元，另收取包装费11.3万元。(2)购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元。(3)购进生产经营用的固定资产，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元。(4)购进农产品，取得增值税普通发票注明金额50万元，用于生产13%税率的产品。(5)上月末留抵税额为10万元。已知：增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。根据上述资料，回答下列第3题至第4题。3.乙企业当月销项税额为（）万元。A.130B.131C.132.3D.140.34.乙企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.12.3B.22.3C.32.3D.42.35.乙企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.2.71B.2.98C.3.25D.3.52四、综合分析题（一）甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2024年开发“阳光花园”住宅项目，有关资料如下：(1)2024年3月取得土地使用权支付土地出让金6000万元，缴纳契税180万元。(2)2024年4月至12月，发生开发成本10000万元。(3)2024年10月，销售“阳光花园”商品房100套，取得不含税销售收入20000万元，另外向买方收取代收性质的费用500万元（其中含维修基金300万元、手续费200万元）。已知甲公司销售商品房适用的增值税税率为9%。(4)2024年发生期间费用1200万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费200万元、利息支出500万元（其中含超过银行同期利率计算的利息100万元）。(5)2024年12月，经税务机关核准，允许扣除的房地产开发费用为300万元。根据上述资料，回答下列第1题至第5题。1.甲公司销售商品房应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1800B.1900C.1923.08D.20002.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的“取得土地使用权所支付的金额”为（）万元。A.6000B.6180C.6300D.65003.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发成本为（）万元。A.10000B.10200C.10500D.110004.甲公司计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.300B.320C.400D.4505.甲公司2024年12月进行土地增值税清算时，计算增值额的扣除项目金额合计为（）万元。A.16800B.17200C.17500D.18000（二）丙公司为一家居民企业，主要从事生产制造业务。2024年度有关财务资料如下：(1)全年取得产品销售收入3000万元，发生产品销售成本1500万元，税金及附加50万元，期间费用1000万元（其中：广告费300万元，业务招待费80万元，研究开发费用100万元）。(2)取得国债利息收入20万元，收到增值税返还10万元。(3)在营业外支出中列支税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织捐赠100万元。(4)2023年度经税务机关确认亏损50万元。已知：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据上述资料，回答下列第6题至第10题。6.丙公司2024年度的会计利润总额为（）万元。A.940B.950