2026年税务师税收筹划与申报模拟试卷

2026年税务师税收筹划与申报模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性B.节税性C.灵活性D.实用性2.下列各项中，不属于税收筹划基本方法的是（）。A.利用税收优惠B.转让定价C.选择有利的组织形式D.规避纳税义务3.企业将一处房产对外出租取得租金收入，计税依据应为（）。A.租金收入全额B.租金收入扣除维修费用后的余额C.租金收入扣除相关税费后的余额D.租金收入扣除合理费用后的余额4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.上述所有选项均属于视同销售行为5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.按简易办法依3%征收率减按2%征收6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，通常不能作为费用扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营的设备支出C.向关联方支付的管理费用D.租用办公用房的租金7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，允许在税前据实扣除的是（）。A.纳税人的捐赠支出B.超过规定标准的业务招待费支出C.超过规定比例的广告费支出D.生产经营过程中发生的合理工资薪金支出8.个人所得税的纳税义务人，是指取得应税所得的（）。A.单位B.个人C.单位或个人D.法人9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人提供设计服务取得的报酬B.个人发表文章取得的稿酬C.个人进行演出取得的报酬D.个人担任董事职务取得的报酬10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过税法规定比例的部分，准予（）。A.税前全额扣除B.税前无限期结转扣除C.税前无限期或5年内结转扣除D.税前不得扣除11.纳税人以自产产品用于赠送，增值税处理上应（）。A.视同销售，计算缴纳增值税B.不视同销售，不计算缴纳增值税C.按成本价计算缴纳增值税D.按市场价计算缴纳增值税12.下列关于企业所得税资产的税务处理说法正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.企业自行研发的软件，其费用不得税前扣除C.无形资产的摊销年限由企业自行决定D.存货的成本的确定方法应与税法规定一致13.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.统一比例税率25%B.五级超额累进税率C.固定税率5%D.固定税率10%14.企业在计算增值税时，下列项目不计入进项税额的是（）。A.购买生产用原材料的增值税专用发票B.购进用于集体福利的货物C.支付给运输企业的货物运输费用增值税专用发票D.购进用于不动产建设的材料15.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.月份B.季度C.半年度D.自然年16.企业将自产的产品用于对外投资，增值税处理上应（）。A.视同销售，计算缴纳增值税B.不视同销售，不计算缴纳增值税C.按成本价计算缴纳增值税D.按市场价计算缴纳增值税17.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.接受捐赠的资产D.股息、红利等权益性投资收益18.个体工商户的下列所得中，不得享受个人所得税经营所得减按50%计入应纳税所得额的是（）。A.以个人独资企业形式经营所得B.以合伙企业形式经营所得（仅作为个人合伙人取得所得）C.直接从事个体工商户经营所得D.通过股权转让方式取得的与该个体工商户经营相关的所得19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税务处理上应（）。A.必须取得发票才能扣除B.取得合规票据且符合规定条件才能扣除C.只要企业内部审批即可扣除D.由税务机关核定后才能扣除20.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（通常情况）二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.税收筹划具有的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.节税性D.风险性E.不确定性2.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将自产货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于对外提供劳务E.将购进货物分配给投资者3.企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不允许税前扣除的有（）。A.超过规定标准的业务招待费B.纳税人的非广告性质的赞助支出C.生产经营过程中发生的合理工资薪金D.超过规定比例的广告费E.纳税人按照规定缴纳的职工社会保险费4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.税收优惠收入5.下列关于企业所得税资产的税务处理说法正确的有（）。A.固定资产折旧方法应与税法规定一致B.存货的成本的确定方法应与税法规定一致C.无形资产的摊销年限由企业自行决定D.企业自行研发的软件，其费用税前按规定扣除E.接受捐赠的固定资产，应按公允价值确定计税基础6.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.转让无形资产E.销售不动产7.企业在计算增值税时，下列项目可以作为进项税额抵扣的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.支付给运输企业的货物运输费用D.购进用于不动产建设的材料E.支付给一般纳税人的小规模纳税人提供的应税服务的增值税发票8.个体工商户可以享受个人所得税经营所得减按50%计入应纳税所得额征税政策，其形式包括（）。A.以个人独资企业形式经营B.以合伙企业形式经营（仅作为个人合伙人取得所得）C.直接从事个体工商户经营D.通过股权转让方式取得与该个体工商户经营相关的所得E.以公司制企业形式经营9.下列关于增值税纳税申报的说法正确的有（）。A.增值税纳税人必须按月申报缴纳增值税B.增值税小规模纳税人一般按季申报缴纳增值税C.增值税纳税人发生退货或折让，需要调整已申报的增值税纳税申报表D.增值税纳税人当期应纳税额为正数时，需要填写相应的增值税申报表E.增值税纳税申报表一般需要纸质报送和电子数据报送10.企业发生的下列支出，在税务处理上，通常要求取得合规票据的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.购进原材料的支出C.支付给税务机关的税款滞纳金D.支付给银行的水电费E.支付给关联方的利息费用三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数，答案错误扣分，不足步骤扣分。）1.某增值税一般纳税人本月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率为13%。本月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该纳税人月初留抵增值税税额2万元。假设不考虑其他因素，计算该纳税人本月应纳增值税额。2.某居民企业2023年度取得销售商品收入500万元，视同销售货物价值100万元（成本80万元），接受捐赠收入20万元。发生符合规定的广告费支出60万元，业务招待费支出50万元。该企业2023年度固定资产折旧费用中，有10万元与税法规定不一致（税法允许扣除20万元）。假设该企业无其他调整事项，企业所得税税率为25%。计算该企业2023年度应纳税所得额。3.张某为某公司高级工程师，2023年度取得工资薪金收入36万元，奖金6万元（与工资薪金合并计税）。取得一次性奖金12万元，选择单独计税。取得股息红利所得5万元（持股期限超过1年）。张某2023年度个人负担的社会保险费和住房公积金共计6万元。计算张某2023年度应缴纳的个人所得税。4.某个体工商户（业主为李某）2023年度取得经营所得80万元。该个体工商户2023年度发生符合规定的广告费支出30万元，业务招待费支出15万元。李某个人2023年度取得工资薪金所得6万元，股息红利所得3万元。计算李某2023年度应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析、计算和回答。）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务，适用增值税税率13%。2023年10月，甲公司发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额150万元，货物已发出，款项尚未收取。（2）将自产的一批成本为8万元、市场售价为10万元（不含税）的商品用于本单位集体福利。（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。（4）支付给运输企业的货物运输费用取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。假设甲公司月初留抵增值税税额5万元。计算甲公司2023年10月应纳增值税额。2.乙先生为个人所得税居民个人，2023年度收入情况如下：（1）每月工资薪金收入3万元。（2）全年取得年终奖金10万元，选择与工资薪金合并计税。（3）出租自有住房取得租金收入12万元（不含税），发生相关费用支出2万元。（4）转让个人拥有的股票取得收入8万元，该股票持有期间已缴纳交易印花税0.4万元。（5）个人负担的社会保险费和住房公积金共计9万元。假设上述收入均取得合法票据，且租金收入已按月预缴个人所得税。计算乙先生2023年度应补缴（或应退）的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.A4.D5.D6.C7.D8.B9.B10.C11.A12.D13.B14.B15.D16.A17.D18.D19.B20.D二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABCD5.ABDE6.ABCDE7.ACDE8.ABCD9.BCD10.ABD三、计算题1.计算步骤：*销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元*进项税额=6.5万元*应纳税额=销项税额-进项税额-初留抵税额=13.5-6.5-2=5万元答案：5万元2.计算步骤：*收入总额=500+100+20=620万元*准予扣除的广告费=500*15%=75万元（假设符合规定）*实际发生的业务招待费=50万元*税法允许扣除的业务招待费=620*5%=31万元*税前扣除的广告费=75万元*税前扣除的业务招待费=31万元*税法允许扣除的折旧=20万元*实际发生的折旧=10万元*折旧差异=20-10=10万元（纳税调增）*应纳税所得额=620-75-31-(80-10)=474万元答案：474万元3.计算步骤：*工资薪金所得应纳税所得额=(36+6-6-5000*12)=150000元*工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数16920元*工资薪金所得应纳税额=150000*20%-16920=22080元*一次性奖金单独计税：12/12*30000=30000元*一次性奖金适用税率20%，速算扣除数14160元*一次性奖金应纳税额=30000*20%-14160=5880元*股息红利所得应纳税额=50000*20%=10000元*合计应纳税额=22080+5880+10000=37960元答案：37960元4.计算步骤：*个体工商户经营所得应纳税所得额=80万元*准予扣除的广告费=80*15%=12万元（假设符合规定）*实际发生的业务招待费=15万元*税法允许扣除的业务招待费=80*5%=4万元*税前扣除的广告费=12万元*税前扣除的业务招待费=4万元*个体工商户经营所得应纳税额=80-12-4=64万元*李某个人工资薪金所得应纳税所得额=6-5000*12=6万元*李某个人工资薪金所得适用税率3%，速算扣除数3620元*李某个人工资薪金所得应纳税额=6*3%-3620=138元*股息红利所得应纳税额=3*20%=600元*李某个人综合所得应纳税额=138+600=738元*李某合计应纳税额=64+738=7138元答案：7138元四、综合分析题1.计算步骤：*销项税额=15