自考 13143《税法》核心内容速记清单

自考13143《税法》核心内容速记清单自考13143《税法》以税法总论+18大实体税种+税收征管法为核心框架，重点是税种要素、应纳税额计算、征管规则，以下为高频考点与核心内容。一、税法总论（基础必背）1.税收与税法核心概念税收三性：强制性、无偿性、固定性（形式特征）。税法：调整国家与纳税人征纳权利义务的法律规范总称，分实体法（税种规则）与程序法（征管流程）。税法基本原则：税收法定（核心）、税收公平、税收效率、实质课税。税法适用原则：法律优位、不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体。2.税法要素（核心框架）三大核心要素：纳税义务人、征税对象、税率。税率类型：比例税率、累进税率（超额/超率）、定额税率。其他要素：税目、计税依据、纳税环节、期限、地点、税收优惠、法律责任。3.税收分类（高频选择）按征税对象：流转税（增值税、消费税）、所得税（企业/个人）、财产税、行为税、资源税。按税负转嫁：直接税（所得税、财产税）、间接税（流转税）。按征管权限：中央税、地方税、中央地方共享税（增值税、企业/个人所得税）。二、核心实体税种（计算+规则，分值最高）1.增值税（重中之重）纳税人：一般纳税人（抵扣制）、小规模纳税人（简易征收）。征税范围：销售/进口货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。税率/征收率：13%（基本）、9%（低税率：交通、建筑、不动产等）、6%（现代/生活服务等）、0%（出口）；征收率3%（减按1%）、5%（不动产相关）。应纳税额：一般纳税人：当期销项税额-当期进项税额（销项=销售额×税率；进项凭票抵扣）。小规模纳税人：销售额×征收率（不得抵扣进项）。重点：视同销售、混合销售与兼营、进项税额抵扣/转出、出口退税、税收优惠（小微企业免税）。2.消费税（价内税，特定对象）征税范围：15类应税消费品（烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、成品油、小汽车等）。纳税环节：生产/委托加工/进口（多数）、零售（金银铂钻、超豪华小汽车）、批发（卷烟加征）。计税方法：从价定率、从量定额（啤酒、黄酒、成品油）、复合计税（卷烟、白酒）。应纳税额：从价=销售额×税率；从量=销售数量×单位税额；复合=从价+从量。3.企业所得税纳税人：居民企业（全面纳税）、非居民企业（有限纳税）。税率：25%（基本）、20%（小型微利企业）、15%（高新技术企业）。应纳税所得额：年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。重点：收入确认、扣除项目（成本、费用、税金、损失，限额扣除：职工福利费14%、工会经费2%、教育经费8%、业务招待费60%且≤5‰、广宣费15%/30%）、税收优惠（加计扣除、三免三减半）。4.个人所得税纳税人：居民个人（居住满183天，全球所得）、非居民个人（境内所得）。应税所得项目：综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）：按年计税，预扣预缴+年度汇算，适用3%-45%超额累进税率。经营所得：5%-35%超额累进税率。分类所得（利息股息红利、财产租赁/转让、偶然所得）：20%比例税率（财产租赁减按10%）。综合所得应纳税额：（年度收入额-6万元基本减除-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数。专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。5.其他核心税种（规则为主，计算简单）表格税种核心考点城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，税率7%/5%/1%，进口不征、出口不退关税完税价格确定、税率（最惠国/协定/普通）、应纳税额=完税价格×税率房产税从价计征（余值1.2%）、从租计征（租金12%/4%）城镇土地使用税定额税率，按实际占用面积计税土地增值税超率累进税率，增值额=转让收入-扣除项目，清算规则契税不动产权属转移，买方纳税，税率3%-5%车船税按辆/整备质量/净吨位计税，定额税率印花税应税凭证/证券交易，比例/定额税率，计税依据资源税能源/矿产资源，从价/从量计征环境保护税大气/水污染物、固体废物、噪声，定额税率车辆购置税购置应税车辆，10%税率，计税价格不含增值税烟叶税收购烟叶，20%税率，收购方纳税三、税收程序法（征管规则，记忆为主）1.税务管理税务登记：设立、变更、注销、停业复业登记。账簿凭证管理：账簿设置、发票管理（增值税专票/普票）、资料保存期限。纳税申报：申报方式、期限、延期申报。2.税款征收征收方式：查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴。税款退还与追征：多缴退税（3年）、少缴追征（3年/5年/无限期）。税收保全与强制执行：保全（冻结存款、扣押查封）；强制执行（扣缴税款、拍卖变卖）。3.税务检查与法律责任税务检查权：查账、场地、存款、询问、取证权。法律责任：偷税（逃避缴纳税款）、欠税、骗税、抗税的认定与处罚（罚款、