事业编征管岗历年真题试卷

事业编征管岗历年真题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共30分。下列每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。）1.我国宪法规定，社会主义经济制度的基础是（）。A.公有制为主体、多种所有制经济共同发展B.社会主义公有制C.集体所有制D.全民所有制2.根据我国《立法法》，下列哪一项不属于法律解释的效力？（）A.具有与被解释的法律规定同等的效力B.是司法机关适用法律的依据C.可以作为制定行政法规的依据D.是行政机关执行法律的依据3.下列关于行政许可的说法，正确的是（）。A.行政许可是行政机关赋予公民特定资格的行为B.行政许可的设定必须由法律、法规或者国务院决定C.行政许可的实施和结果不得公开D.行政许可不得设定任何收费4.某行政机关作出一项行政处罚决定，该决定书应当在作出后多少日内送达当事人？（）A.5日B.7日C.10日D.15日5.下列哪一项不属于我国个人所得税的应税所得项目？（）A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产转让所得D.国债利息所得6.增值税的基本税率目前为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.根据企业所得税法，下列哪一项不属于企业销售（营业）收入的确认条件？（）A.收入的权益转移已经发生B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量8.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪一项税率？（）A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.比例税率与累进税率结合9.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税期限为（）。A.全年一次性缴纳税款B.每月预缴，年度汇算清缴C.每季度预缴，年度汇算清缴D.每半年预缴，年度汇算清缴10.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.10D.1511.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（）。A.可以采取查封、扣押纳税人财产的措施B.必须经过人民法院的裁定C.可以强制扣缴税款D.应当告知纳税人依法享有陈述、申辩的权利12.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内可以追征其偷税税款，追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久13.我国国家预算实行（）的原则。A.收支两条线B.统一领导，分级管理C.支出绩效管理D.预算公开14.下列哪一项不属于政府非税收入？（）A.罚没收入B.行政事业性收费C.国有资源（资产）有偿使用收入D.企业经营收入15.会计的基本职能包括（）。A.反映和监督B.预测和决策C.控制和分析D.计划和考核16.下列关于会计科目的说法，错误的是（）。A.会计科目是对会计要素的具体分类B.所有企业都必须使用统一的会计科目C.会计科目是设置账户的基础D.会计科目的设置应根据企业实际情况17.企业已计入当期损益的资产减值损失，在以后期间不得转回的是（）。A.坏账准备B.固定资产减值准备C.存货跌价准备D.无形资产减值准备18.根据我国《会计法》，下列哪一项不属于会计核算的基本要求？（）A.会计核算必须以实际发生的经济业务或者事项为依据B.会计记账采用借贷记账法C.会计记账采用权责发生制基础D.会计期末必须进行结账19.发票管理的基本原则是（）。A.统一管理、分级负责、严格执法B.真实性、合法性、统一性C.凭证性、时效性、严肃性D.收益性、实用性、多样性20.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人收到销售额的当天B.销售货物或者提供劳务的当天C.纳税人开具发票的当天D.纳税人确认收入的当天21.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.只有小型微利企业才能申请留抵退税B.留抵退税是指税务机关退还纳税人多缴纳的增值税税款C.留抵退税旨在减轻企业资金负担，激发市场活力D.留抵退税是企业所得税的优惠政策22.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除。下列哪一项不属于合理的工资薪金支出？（）A.工资、奖金、津贴、补贴B.根据国家有关规定为员工缴纳的社会保险费C.员工的住房补贴D.员工的股票期权费用23.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.专项附加扣除属于税前扣除项目B.子女教育可以享受专项附加扣除C.继续教育只能享受一次专项附加扣除D.住房贷款利息和住房租金只能二选一享受专项附加扣除24.税务检查的方式包括（）。A.调查取证、询问当事人、查账B.检查、询问、勘验C.调查取证、询问证人、鉴定D.检查、询问、评估25.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.行政赔偿D.行政复核26.金税工程的主要目标是（）。A.建立全国统一的税收征管信息系统B.提高税收征管效率和征管水平C.加强税收执法监督D.以上都是27.下列关于财政预算绩效管理的说法，错误的是（）。A.财政预算绩效管理是指运用绩效管理方法，对财政预算的编制、执行、评价进行全方位、全过程管理B.绩效目标设定是财政预算绩效管理的关键环节C.绩效评价结果不应用于预算安排D.绩效管理有助于提高财政资金使用效益28.下列哪种公文属于上行文？（）A.命令B.报告C.通知D.批复29.会计凭证按照编制程序和用途不同，可以分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.收款凭证和付款凭证C.票据和凭证D.记账凭证和汇总凭证30.下列关于政府会计的说法，错误的是（）。A.政府会计包括财务会计和预算会计B.政府财务会计侧重于反映政府会计主体的财务状况、运行情况和现金流量C.政府预算会计侧重于反映政府会计主体预算的收支和执行情况D.政府会计以权责发生制为基础二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每题给出的五个选项中，至少有两项是符合题目要求的。请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、少选或未选均不得分。）31.下列哪些行为属于行政行为？（）A.行政机关制定规范性文件B.行政机关撤销某个行政许可C.行政机关对违法行为进行行政处罚D.行政机关与某企业签订租赁合同E.行政机关对某项事故进行调查32.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.检查账簿、记账凭证和有关资料B.调查取证C.询问当事人D.查询银行存款账户E.查封、扣押有关财产33.下列哪些所得属于个人所得税的劳务报酬所得？（）A.个人提供设计服务的收入B.个人发表文章的稿费C.个人出租房屋的收入D.个人从事技术咨询的收入E.个人担任公司董事的收入34.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业发生的业务招待费支出E.企业向关联企业的捐赠支出35.会计核算的基本前提包括（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量E.实际发生36.下列哪些属于政府非税收入？（）A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益E.企业经营收入37.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关B.作出具体行政行为的税务机关C.作出具体行政行为税务机关的同级人民政府D.人民法院E.税务机关设立的行政复议机构38.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税发票分为专用发票和普通发票B.增值税专用发票可用于抵扣进项税额C.增值税普通发票不得用于抵扣进项税额D.增值税专用发票只限于一般纳税人领用E.增值税普通发票适用于所有纳税人39.下列关于公文写作的说法，正确的有（）。A.公文写作应当符合国家的法律法规B.公文写作应当语言准确、简洁、规范C.公文写作应当根据不同的行文关系和行文目的选择相应的文种D.公文写作应当注重格式规范E.公文写作可以随意发挥，不拘泥于格式40.下列关于财政预算绩效管理的说法，正确的有（）。A.绩效目标是指预期达到的成果和影响B.绩效评价是绩效管理的重要环节C.绩效评价结果应当应用于预算安排D.绩效监控是指对绩效目标实现过程的跟踪和监督E.绩效管理可以完全取代预算管理三、简答题（每题5分，共30分。请将答案写在答题卡相应位置。）41.简述我国个人所得税的纳税人和所得来源地确定原则。42.简述税收强制执行措施的种类。43.简述我国国家预算的级次。44.简述会计凭证的种类。45.简述税务检查的程序。46.简述公文写作的基本要求。四、论述题（每题10分，共20分。请将答案写在答题卡相应位置。）47.论述增值税税率与征收率的规定及其适用。48.论述如何加强税务稽查工作，提高税收征管效率。试卷答案一、单项选择题1.B解析：我国《宪法》第六条明确规定：“中华人民共和国的社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。社会主义公有制消灭人剥削人的制度，实行各尽所能、按劳分配的原则。”2.B解析：法律解释的效力主要体现在它与被解释的法律规定具有同等效力，并且是司法机关适用法律的依据、行政机关执行法律的依据、立法机关立法参考的依据。但法律解释本身并非制定行政法规的依据，行政法规的依据是宪法、法律和法规。3.B解析：行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可的设定权属于法律、行政法规和国务院决定。行政许可的实施和结果应当依法公开。行政许可的实施可以设定收费，但收费必须依法进行。4.B解析：根据《行政处罚法》第四十条，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内送达。5.D解析：根据《个人所得税法》第二条，个人所得税的应税所得项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。国债利息所得属于免税所得。6.D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的基本税率目前为13%。7.D解析：根据《企业所得税法》第九条，企业销售货物、提供劳务、让渡财产使用权，以及从事其他经营活动的所得，按照交易价格确定。企业销售货物或者其他财产的所得，按照收入扣除财产成本后的余额确定。收入的确认需要同时满足：收入的权益转移已经发生；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。D选项描述的是成本费用扣除的确认条件。8.C解析：根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。9.B解析：根据《个人所得税法》第十一条，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入总额减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。居民个人综合所得的纳税期限为按月或者按次预缴，年度汇算清缴。10.B解析：根据《企业所得税法》十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。11.B解析：税收强制执行措施是指纳税义务人未按法定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施。根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关可以采取强制执行措施，但并非必须经过人民法院的裁定（例如，对于未按期缴纳的税款，税务机关可以直接强制划扣、查封、扣押等）。B选项的说法错误。12.B解析：根据《税收征收管理法》第五十二条，因税务机关的责任，使得纳税人少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。因此，对偷税行为的追征期是五年。13.C解析：我国国家预算实行预算公开的原则，增强预算的透明度和公众参与度。14.D解析：政府非税收入是指除税收以外的财政收入，包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益等。企业经营收入属于企业自身的经营性收入，不属于政府非税收入。15.A解析：会计的基本职能是反映和监督。反映是指通过会计核算，准确、完整地记录和反映经济业务的发生和完成情况；监督是指通过会计管理，对经济活动的合法性、合理性进行控制和管理。16.B解析：企业可以根据自身的经营特点和管理的需要，在《企业会计准则》规定的会计科目范围内，自行设置一些细化的会计科目，并非所有企业都必须使用统一的会计科目。17.D解析：根据《企业会计准则第8号——资产减值》，固定资产、无形资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。但存货、长期股权投资等减值准备在满足一定条件时可以转回。18.C解析：根据《会计法》第十二条，会计记账采用权责发生制基础。会计核算的基本要求包括：以实际发生的经济业务或者事项为依据；按照国家统一的会计制度的规定进行会计确认、计量和报告；使用的会计核算方法前后各期应当一致，不得随意变更；会计记录的文字应当使用中文；等等。C选项错误，会计记账基础是权责发生制，而非收付实现制。19.A解析：我国发票管理的基本原则是统一管理、分级负责、严格执法。20.B解析：根据《增值税暂行条例》第十九条，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。21.C解析：增值税留抵退税是指对纳税人先进先出、应纳税额小于留抵税额的情况，退还其多缴纳的增值税税款，旨在减轻企业资金负担，激发市场活力。A选项错误，所有符合条件的纳税人都可以申请留抵退税。B选项错误，留抵退税是退还多缴纳的增值税税款。D选项错误，留抵退税是增值税的优惠政策。22.E解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。合理的工资薪金支出是指企业按照国家有关政策规定，根据工资薪金制度的规定，向职工实际支付的工资薪金，不包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金等。员工的股票期权费用属于工资薪金支出，可以在税前扣除。23.C解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十五条，个人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（不满一个月的按一个月计算）定额扣除。个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。继续教育可以享受多次专项附加扣除，只要符合条件。24.A解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行以下税务检查：检查账簿、记账凭证和有关资料；检查现金、银行存款和存货；查询有关信息；询问当事人及证人等。B、C、D、E选项都属于税务检查的方式。25.A解析：根据《行政复议法》第一条，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。B选项，行政诉讼是公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，向人民法院提起的诉讼。C选项，行政赔偿是指行政机关及其工作人员在行使行政职权时，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，应当给予赔偿。D选项，行政复核不属于《行政复议法》规定的法律救济途径。26.D解析：金税工程的主要目标是建立全国统一的税收征管信息系统，提高税收征管效率和征管水平，加强税收执法监督，实现税收管理的科学化、规范化和现代化。以上都是其目标。27.C解析：财政预算绩效管理是指运用绩效管理方法，对财政预算的编制、执行、评价进行全方位、全过程管理。绩效评价结果应用于预算安排，有助于提高财政资金使用效益。C选项错误。28.B解析：上行文是指下级机关向上级机关报送的公文，如报告、请示等。A选项，命令属于下行文。C选项，通知属于平行文或下行文。D选项，批复属于下行文。29.A解析：会计凭证按照编制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的原始单据，记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的，用于登记会计账簿的凭证。30.D解析：政府会计包括财务会计和预算会计。政府财务会计以权责发生制为基础，侧重于反映政府会计主体的财务状况、运行情况和现金流量。政府预算会计以收付实现制为基础（国务院另有规定的除外），侧重于反映政府会计主体预算的收支和执行情况。政府会计以收付实现制为基础的说法错误。二、多项选择题31.A,B,C,E解析：行政行为是指行政主体实施的，具有行政法上意义的行为。A选项，行政机关制定规范性文件属于行政行为。B选项，行政机关撤销某个行政许可属于行政行为。C选项，行政机关对违法行为进行行政处罚属于行政行为。D选项，行政机关与某企业签订租赁合同，如果该合同是平等主体之间的民事合同，则不属于行政行为。E选项，行政机关对某项事故进行调查属于行政行为。因此，正确选项为A、B、C、E。32.A,B,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行以下税务检查：检查账簿、记账凭证和有关资料；检查现金、银行存款和存货；查询有关信息；询问当事人及证人；勘验现场；查封、扣押有关财产等。因此，A、B、C、D、E选项都属于税务机关有权采取的税务检查措施。33.A,D解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，劳务报酬所得，是指个人从事设计、咨询、翻译、审稿、讲座、表演、广告、中介、技术服务、法律、会计、税务咨询、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。B选项，发表文章的稿费属于稿酬所得。C选项，个人出租房屋的收入属于财产租赁所得。D选项，个人从事技术咨询的收入属于劳务报酬所得。因此，正确选项为A、D。34.A,B,C,D解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的下列支出，可以在税前扣除：（一）工资、薪金支出；（二）职工福利费支出，即企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；（三）职工教育经费支出，即企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（四）社会保险费和住房公积金，即企业按照国家有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，准予扣除。E选项，企业向关联企业的捐赠支出，只有符合规定条件的公益性捐赠支出才能在税前扣除，一般的捐赠支出不得扣除。35.A,B,C,D解析：会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。这些都是会计核算的基础。36.A,B,C,D解析：政府非税收入是指除税收以外的财政收入，包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益等。E选项，企业经营收入属于企业自身的经营性收入，不属于政府非税收入。因此，正确选项为A、B、C、D。37.A,C,E解析：根据《税务行政复议规则》第十四条，对税务机关的具体行政行为不服的，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者其上一级行政机关申请行政复议。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；也可以依照《中华人民共和国仲裁法》的规定申请仲裁。对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。申请行政复议的，作出具体行政行为的行政机关是申请人。因此，正确选项为A、C、E。38.A,B,C,D解析：增值税发票分为专用发票和普通发票。增值税专用发票主要用于增值税一般纳税人之间结算增值税，可以用于抵扣进项税额。增值税普通发票适用于小规模纳税人以及一般纳税人向消费者销售货物或者提供应税劳务等，不得用于抵扣进项税额。增值税专用发票只限于一般纳税人领用。因此，A、B、C、D选项的说法正确。39.A,B,C,D解析：公文写作应当符合国家的法律法规。公文写作应当语言准确、简洁、规范。公文写作应当根据不同的行文关系和行文目的选择相应的文种。公文写作应当注重格式规范。E选项错误，公文写作不能随意发挥，必须遵守相关的格式和规范。40.A,B,C,D解析：绩效目标是指预期达到的成果和影响。绩效评价是绩效管理的重要环节。绩效评价结果应当应用于预算安排，如预算编制、预算调整、绩效改进等。绩效监控是指对绩效目标实现过程的跟踪和监督。绩效管理是预算管理的重要组成部分，但不能完全取代预算管理。因此，A、B、C、D选项的说法正确。三、简答题41.我国个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。所得来源地确定原则如下：（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以纳税人为所得来源地。（2）经营所得，以经营所在地为所得来源地。（3）利息、股息、红利所得，以支付人为所得来源地。（4）财产租赁所得，以被租赁财产所在地为所得来源地。（5）财产转让所得，以被转让财产所在地为所得来源地。（6）偶然所得，以取得所得地为所得来源地。42.税收强制执行措施是指纳税义务人未按法定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的强制措施。根据《税收征收管理法》第四十条，强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）依法扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。采取强制执行措施时，应当事先告知当事人，并限期缴纳税款。43.我国国家预算实行一级政府一级预算的制度，共有五级预算：中央预算；省级（省、自治区、直辖市）预算；市级（设区的市、自治州）预算；县级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；乡镇（乡、民族乡、镇）预算。各级行政区域都设立相应的预算。44.会计凭证按照编制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的原始单据，按照来源不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证等。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的，用于登记会计账簿的凭证，按照用途不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证等。45.税务检查的程序一般包括：（1）准备阶段：确定检查对象、制定检查方案、准备检查资料、培训检查人员等。（2）实施阶段：发出检查通知书、进行实地检查（查阅账簿、凭证、资料，询问当事人，查询银行账户等）、收集证据、形成检查记录。（3）报告阶段：整理检查资料、撰写检查报告、提出处理意见。（4）处理阶段：将检查报告和处理意见报送税务机关领导审批、下达税务处理决定书、执行处理决定。（5）复核阶段：对处理决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。46.公文写作的基本要求包括：（1）符合