2025年注会全国统一考试CPA《税法》预测题（含答案）

2025年注会全国统一考试CPA《税法》预测题（含答案）一、单项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物用于连续生产应税货物D.将外购的货物用于个人消费答案：A解析：选项B、D，将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；选项C，将自产的货物用于连续生产应税货物，不视同销售，不缴纳增值税。2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.38C.6.40D.6.45答案：D解析：手续费和逾期包装物押金均属于价外费用，应并入销售额计算消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=(46.8+1.5+1)÷(1+13%)×15%=6.45（万元）。3.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.对增值税实行先征后返办法的，随“两税”附征的城市维护建设税同时返还D.对增值税实行即征即退办法的，随“两税”附征的城市维护建设税同时退还答案：A解析：选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C、D，对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。4.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气答案：C解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，已税原煤加工的洗选煤不征收资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。5.某企业2025年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知，载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆。该企业2025年实际应缴纳的车船税为（）元。A.4680B.4980C.5040D.5400答案：B解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。该企业2025年实际应缴纳的车船税=10×60×6+360×4360×2/12=4980（元）。6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税B.产权出典的，由出典人缴纳房产税C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税答案：C解析：选项A，产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。7.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。A.个人取得的特许权使用费所得B.个人因购买和处置债权取得的所得C.个人转让限售股取得的所得D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得答案：C解析：选项A，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；选项B，个人因购买和处置债权取得的所得，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项D，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。8.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额可以按照一定比例实行税额抵免C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣D.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除答案：ABCD解析：以上选项均正确。9.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人答案：A解析：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。10.下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费C.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费D.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费答案：AC解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不包括货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房答案：ABC解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。选项A、B、C属于销售货物，应征收增值税；选项D，销售商品房属于销售不动产，应征收增值税。2.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为销售额B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为销售额和销售数量D.纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额答案：ABCD解析：以上选项均正确。3.下列关于城市维护建设税税率的说法中，正确的有（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行答案：ABCD解析：以上选项均正确。4.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油B.开采原煤并销售C.开采铁矿石并销售粉末D.开采天然卤水并销售答案：BCD解析：选项A，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；选项B、C、D，均应征收资源税。5.下列关于车船税计税单位的说法中，正确的有（）。A.乘用车以“每辆”为计税单位B.商用客车以“每辆”为计税单位C.商用货车以“整备质量每吨”为计税单位D.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位答案：ABCD解析：以上选项均正确。6.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.从价计征房产税的，其计税依据为房产原值一次减除10%30%后的余值B.从租计征房产税的，其计税依据为房产租金收入C.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税答案：ABCD解析：以上选项均正确。7.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得B.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入C.个人取得的独生子女补贴、托儿补助费D.个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得的补贴答案：ABD解析：选项C，个人取得的独生子女补贴、托儿补助费，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。8.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现答案：ABCD解析：以上选项均正确。9.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD解析：印花税的应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。10.下列关于关税税率的说法中，正确的有（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当按照海关发现该行为之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应当按照其暂时进口之日实施的税率征税答案：AB解析：选项C，因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当按照该行为发生之日实施的税率征税；行为发生之日不能确定的，按照海关发现该行为之日实施的税率征税。选项D，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应当按照其申报正式进口之日实施的税率征税。三、计算问答题1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.