2026年中级会计职称之中级会计经济法考试题库及答案详解

2026年中级会计职称之中级会计经济法考试题库及答案详解一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，应当自公司成立之日起一定期限内缴足，该期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】B【解析】《公司法》（2024年修订）第四十七条第一款规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。2.下列增值税应税行为中，属于“交通运输服务”的是（）。A.航空运输的干租业务B.水路运输的光租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.货运代理服务【答案】C【解析】选项A、B错误，航空运输的干租业务、水路运输的光租业务属于“有形动产经营租赁服务”；选项C正确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税；选项D错误，货运代理服务属于“商务辅助服务-经纪代理服务”。3.除合伙协议另有约定外，普通合伙企业新入伙的合伙人对入伙前合伙企业债务承担的责任是（）。A.以认缴的出资额为限承担责任B.无限连带责任C.按实缴出资比例承担责任D.不承担责任【答案】B【解析】普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。合伙协议可以约定新合伙人入伙的权利义务，但该约定属于内部约定，不得对抗外部债权人，对外仍需承担无限连带责任。4.支票的提示付款期限是自出票日起一定期限，该期限是（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月【答案】A【解析】支票为见票即付的票据，提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。5.向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间是（）。A.1年B.2年C.3年D.20年【答案】C【解析】普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算；最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算。6.根据《公司法》（2024年修订），有限责任公司董事会成员的法定人数范围是（）。A.1-5人B.3-13人C.5-19人D.3-19人【答案】B【解析】有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人；股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会。股份有限公司董事会成员为5人至19人。7.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入D.接受捐赠收入【答案】B【解析】选项A、C属于免税收入；选项B属于不征税收入，具体包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等；选项D属于应税收入。8.以不动产设定抵押的，抵押权设立的时间是（）。A.抵押合同成立时B.抵押合同生效时C.办理抵押登记时D.不动产交付时【答案】C【解析】以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权等不动产抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。9.以对话方式作出的要约，其生效时间是（）。A.要约发出时B.相对人知道其内容时C.到达相对人时D.相对人作出承诺时【答案】B【解析】以对话方式作出的意思表示，相对人知道其内容时生效。要约属于意思表示，因此以对话方式作出的要约，自相对人知道其内容时生效。10.持票人对票据前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】B【解析】持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭。11.下列出资方式中，有限合伙人可以采用的是（）。A.劳务B.信用C.土地使用权D.特许经营权【答案】C【解析】有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资，不得以劳务出资。普通合伙人可以用劳务出资。信用、特许经营权不得作为合伙企业出资方式。12.根据增值税法律制度规定，2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按一定征收率征收增值税，该征收率是（）。A.0.5%B.1%C.2%D.3%【答案】B【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第19号，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。2026年处于政策执行期内，因此适用1%征收率。13.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》（2024年修订）规定的是（）。A.一人有限责任公司的股东只能是自然人B.一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司C.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计D.一人有限责任公司的股东对公司债务一律承担连带责任【答案】C【解析】选项A错误，一人有限责任公司的股东可以是自然人，也可以是法人；选项B错误，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司；选项C正确，一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计；选项D错误，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，并非一律承担连带责任。14.我国预算年度的起止时间是（）。A.公历1月1日至12月31日B.公历4月1日至次年3月31日C.公历7月1日至次年6月30日D.公历10月1日至次年9月30日【答案】A【解析】我国预算年度自公历1月1日起，至12月31日止，属于历年制。15.定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的一定比例，超过部分不产生定金效力，该比例是（）。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】B【解析】定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，该比例是（）。A.8%B.12%C.14%D.15%【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。17.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一定期限内向付款人提示承兑，该期限是（）。A.10日B.1个月C.2个月D.3个月【答案】B【解析】见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。18.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，正确的是（）。A.合伙人必须共同执行合伙事务B.合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议C.不执行合伙事务的合伙人无权监督执行事务合伙人D.执行合伙事务产生的收益归执行事务合伙人所有【答案】B【解析】选项A错误，合伙人可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务，并非必须共同执行；选项B正确，合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议，提出异议时，应当暂停该项事务的执行；选项C错误，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况；选项D错误，合伙人执行合伙事务产生的收益归合伙企业，所产生的费用和亏损由合伙企业承担。19.下列项目的进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.因管理不善被盗的购进货物D.用于生产应税产品的购进原材料【答案】D【解析】选项A、B、C均属于进项税额不得抵扣的情形；选项D用于应税项目的购进原材料，进项税额可以正常抵扣。20.股份有限公司发起人应当自股款缴足之日起一定期限内主持召开创立大会，该期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日【答案】C【解析】发行股份的股款缴足后，发起人应当自股款缴足之日起30日内主持召开公司创立大会。创立大会由发起人、认股人组成。21.下列关于买卖合同所有权保留制度的表述中，正确的是（）。A.所有权保留规则适用于动产和不动产B.出卖人对标的物保留的所有权，未经登记不得对抗善意第三人C.买受人将标的物出卖给第三人的，出卖人一律有权取回标的物D.买受人已支付总价款50%以上的，出卖人不得主张取回标的物【答案】B【解析】选项A错误，所有权保留规则仅适用于动产，不适用于不动产；选项B正确，出卖人对标的物保留的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人；选项C错误，买受人未经出卖人同意将标的物出卖的，出卖人有权取回，但第三人已善意取得标的物所有权的除外；选项D错误，买受人已支付标的物总价款75%以上的，出卖人不得主张取回标的物。22.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额一定比例的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，该比例是（）。A.2%B.8%C.14%D.10%【答案】B【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。23.下列选项中，不属于公开发行公司债券法定条件的是（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息C.累计债券余额不超过公司净资产的40%D.国务院规定的其他条件【答案】C【解析】根据《证券法》规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：（1）具备健全且运行良好的组织机构；（2）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；（3）国务院规定的其他条件。2020年修订的《证券法》已取消“累计债券余额不超过公司净资产40%”的限制。24.下列情形中，当事人可以直接解除合同的是（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务C.当事人一方有轻微违约行为D.当事人一方经营状况严重恶化【答案】A【解析】有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。选项B缺少“经催告后仍未履行”的要件；选项C需达到致使合同目的不能实现的程度才可解除；选项D属于行使不安抗辩权的情形，而非直接解除合同的情形。25.下列情形中，持票人享有票据权利的是（）。A.以欺诈手段取得票据B.以偷盗手段取得票据C.因继承无偿取得票据D.明知前手以欺诈手段取得票据仍受让【答案】C【解析】以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利，因此选项C的持票人享有票据权利。26.有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，承担责任的方式是（）。A.以认缴的出资额为限承担责任B.以实缴的出资额为限承担责任C.以退伙时从合伙企业取回的财产承担责任D.不承担责任【答案】C【解析】有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。27.纳税人采取预收货款方式销售一般货物，增值税纳税义务发生时间是（）。A.收到预收款的当天B.发出货物的当天C.合同约定的收款日期当天D.开具发票的当天【答案】B【解析】纳税人采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。28.有限责任公司设监事会的，其成员人数不得少于（）。A.1人B.2人C.3人D.5人【答案】C【解析】有限责任公司设监事会，其成员不得少于3人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会。29.政府采购的主要采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】A【解析】公开招标是政府采购的主要采购方式。30.下列关于赠与合同的表述中，正确的是（）。A.赠与合同是实践合同B.赠与人在赠与财产权利转移前可以撤销赠与，但公证的赠与合同除外C.赠与财产有瑕疵的，赠与人一律承担责任D.受赠人不履行赠与合同约定义务的，赠与人不得撤销赠与【答案】B【解析】选项A错误，赠与合同是诺成合同，自当事人意思表示一致时成立；选项B正确，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用该规定；选项C错误，赠与的财产有瑕疵的，赠与人不承担责任，附义务的赠与，赠与的财产有瑕疵的，赠与人在附义务的限度内承担与出卖人相同的责任；选项D错误，受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人可以撤销赠与。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据《公司法》（2024年修订），下列属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.修改公司章程B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.决定公司的经营方针和投资计划D.制定公司的基本管理制度【答案】ABC【解析】股东会行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。选项D属于董事会的职权。2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将委托加工货物无偿赠送他人【答案】ABD【解析】单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项C，外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，不视同销售。3.下列情形中，属于普通合伙人当然退伙的有（）。A.作为合伙人的自然人死亡B.个人丧失偿债能力C.作为合伙人的法人被宣告破产D.合伙人未履行出资义务【答案】ABC【解析】合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项D属于除名退伙的情形。4.下列票据中，属于见票即付的有（）。A.支票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票【答案】AB【解析】银行汇票、支票均为见票即付的票据；商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）通常为远期票据，包括定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款三种类型。5.下列物权中，属于用益物权的有（）。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.抵押权D.地役权【答案】ABD【解析】用益物权是指权利人对他人所有的不动产或者动产，依法享有占有、使用和收益的权利，包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权、居住权等。选项C属于担保物权。6.下列关于违约责任的表述中，符合合同法律制度规定的有（）。A.当事人一方不履行合同义务的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任B.当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款C.约定的违约金低于造成的损失的，人民法院可以根据当事人的请求予以增加D.当事人迟延履行后发生不可抗力的，不免除其违约责任【答案】ABCD【解析】四个选项表述均正确。7.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.非广告性质的赞助支出【答案】ABCD【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（非广告性质）；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。8.下列关于有限责任公司股权转让的表述中，符合《公司法》（2024年修订）规定的有（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.股东应就股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让C.其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意转让D.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合有限责任公司股权转让的法定规则。9.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税C.进口货物应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款【答案】ABCD【解析】四个选项表述均正确。10.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附条件的所附条件不具有票据上的效力B.将票据金额部分转让的背书无效C.背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.期后背书的，所有前手均应当对被背书人承担票据责任【答案】ABC【解析】选项D错误，期后背书是指票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限后进行的背书，期后背书的，仅背书人承担票据责任，其他前手不承担票据责任。11.下列关于合伙企业清算及债务清偿的表述中，正确的有（）。A.合伙企业财产优先支付清算费用B.合伙企业财产清偿债务后的剩余财产，依法向合伙人分配C.合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任D.合伙企业财产不足清偿债务的，有限合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】ABC【解析】选项D错误，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，而非实缴出资额。12.下列属于要约邀请的有（）。A.拍卖公告B.招标公告C.招股说明书D.内容符合要约规定的商业广告【答案】ABC【解析】要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示，拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请。商业广告和宣传的内容符合要约条件的，构成要约，因此选项D属于要约，不属于要约邀请。13.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】AB【解析】免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。选项C、D属于不征税收入。14.下列关于公司公积金的表述中，符合《公司法》（2024年修订）规定的有（）。A.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入法定公积金B.法定公积金累计额为公司注册资本50%以上的，可以不再提取C.资本公积金可以用于弥补公司亏损D.法定公积金转增资本时，留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%【答案】ABD【解析】选项C错误，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。15.下列关于政府采购的表述中，正确的有（）。A.政府采购应当采购本国货物、工程和服务，法律另有规定的除外B.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构C.公开招标是政府采购的主要采购方式D.政府采购合同应当采用书面形式【答案】ABCD【解析】四个选项表述均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.有限责任公司股东可以用劳务出资。（）【答案】×【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；劳务不得作为公司股东的出资方式，仅普通合伙人可以以劳务出资。2.2026年增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）【答案】√【解析】根据财政部、税务总局公告2023年第19号，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2026年处于政策执行期内，该表述正确。3.普通合伙企业的所有合伙人对所有合伙企业债务均承担无限连带责任。（）【答案】×【解析】特殊的普通合伙企业中，合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。4.票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）【答案】√【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。5.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力，未经登记不发生效力，法律另有规定的除外。（）【答案】√【解析】该表述符合物权法律制度的基本规则，例如土地承包经营权自合同生效时设立、地役权自合同生效时设立等属于法律另有规定的情形。6.合同解除后，尚未履行的终止履行，已经履行的当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。（）【答案】√【解析】该表述符合合同解除的法定效力规则。7.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依法报送企业所得税纳税申报表及相关资料。（）【答案】√【解析】企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。8.一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）【答案】√【解析】该表述符合《公司法》（2024年修订）关于一人有限责任公司法人人格否认的特别规定。9.以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押；以建设用地使用权抵押的，该土地上的建筑物一并抵押。（）【答案】√【解析】该表述符合物权法律制度的“房地一体”抵押规则。10.内幕信息知情人在内幕信息公开前，不得买卖该公司证券，不得泄露该信息，也不得建议他人买卖该证券。（）【答案】√【解析】该表述符合证券法律制度关于禁止内幕交易的规定。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.甲有限责任公司（下称“甲公司”）成立于2025年3月，注册资本100万元，股东为张某、李某、王某，三人分别认缴出资40万元、30万元、30万元，公司章程约定出资期限为公司成立之日起3年缴足。2026年1月，甲公司欠乙公司货款80万元到期无力清偿，乙公司经调查发现，张某尚有20万元出资未缴付，且张某因个人债务到期无力偿还，已将其持有的甲公司股权以10万元的价格转让给不知情的刘某，并办理了股权变更登记。乙公司遂诉至法院，请求张某在未缴出资的20万元本息范围内对甲公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，刘某承担连带责任。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司章程约定的3年出资期限是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司请求张某承担补充赔偿责任是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙公司请求刘某承担连带责任是否符合法律规定？简要说明理由。【答案及解析】（1）符合法律规定。（1分）根据《公司法》（2024年修订）规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足，公司章程可以在法定期限内约定具体出资期限。本题中，公司章程约定3年出资期限，短于法定最长5年的期限，符合规定。（1分）（2）符合法律规定。（1分）根据规定，公司不能清偿到期债务，债权人请求未届出资期限的股东在未出资范围内对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持（出资加速到期规则）。本题中，甲公司到期无力清偿债务，张某尚有20万元出资未缴付，虽未届公司章程约定的出资期限，但乙公司有权请求张某在未出资范围内承担补充赔偿责任。（1分）（3）不符合法律规定。（1分）根据规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司可以请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任。本题中，刘某为不知情的善意受让人，因此无需承担连带责任。（1分）2.2026年2月10日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，汇票到期日为2026年5月10日。乙公司收到汇票后，将其背书转让给丙公司用于支付租金，并在背书栏记载“不得转让”字样。丙公司后又将该汇票背书转让给丁公司用于购买原材料。2026年5月12日，丁公司向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并出具了拒绝证明。丁公司遂向乙公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司在背书栏记载“不得转让”字样后，丙公司再背书转让的行为是否有效？简要说明理由。（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁公司能否向乙公司行使追索权？简要说明理由。【答案及解析】（1）丙公司再背书转让的行为有效。（1分）根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书转让行为本身有效。本题中，乙公司记载“不得转让”，丙公司再背书给丁公司的行为有效，只是乙公司对丁公司不承担保证责任。（1分）（2）A银行拒绝付款的理由不成立。（1分）根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，银行承兑汇票的承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。本题中，A银行已经承兑汇票，应当到期付款，不得以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。（1分）（3）丁公司不能向乙公司行使追索权。（1分）根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，乙公司在背书时记载“不得转让”，因此对丁公司不承担保证责任，丁公司不能向乙公司行使追索权。（1分）3.某增值税一般纳税人生产企业（下称“甲企业”），2026年4月发生如下业务：（1）销售自产货物一批，开具增值税专用发票注明金额200万元，另收取包装物租金2.26万元。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，购进用于职工福利的商品一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（3）将自产的一批新产品用于对外捐赠，该批产品成本为10万元，无同类产品市场售价，成本利润率为10%。已知：销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已勾选抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲企业当月销售自产货物的销项税额。（2）计算甲企业当月准予抵扣的进项税额。（3）计算甲企业当月对外捐赠业务的销项税额。【答案及解析】（1）包装物租金属于含税价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计税。销售自产货物的销项税额=200×13%+2.26÷（1+13%）×13%=26+0.26=26.26（万元）。（2分）（2）用于职工福利的购进货物，进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税额=13（万元）。（2分）（3）将自产货物用于对外捐赠属于视同销售行为，无同类售价的按组成计税价格计税。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=10×（1+10%）=11（万元）对外捐赠业务的销项税额=11×13%=1.43（万元）。（2分）五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）某居民企业（下称“甲企业”）为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产销售，属于制造业企业，2025年度有关经营情况如下：（1）销售电子产品取得不含税收入8000万元，出租闲置厂房取得不含税租金收入200万元，取得国债利息收入30万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费1200万元。（3）发生管理费用800万元，其中业务招待费100万元，研发费用200万元（未形成无形资产计入当期损益）。（4）发生财务费用200万元，其中支付给非金融企业借款的利息支出120万元