初级会计《经济法基础》模拟试题及答案

初级会计《经济法基础》模拟试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.下列法的形式中，效力最低的是（）A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规答案：D解析：法的效力等级由高到低依次为：宪法、法律、行政法规、地方性法规和规章。地方性法规的效力低于宪法、法律和行政法规。2.下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）A.离婚纠纷B.继承纠纷C.买卖合同纠纷D.行政争议答案：C解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁；行政争议不属于《仲裁法》规定的仲裁范围。平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。3.根据会计法律制度的规定，会计档案定期保管期限一般包括（）A.10年和30年B.5年和10年C.3年和5年D.5年和15年答案：A4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，属于基本当事人的是（）A.承兑人B.保证人C.背书人D.出票人答案：D解析：票据基本当事人包括出票人、收款人和付款人；承兑人、背书人、被背书人、保证人属于非基本当事人。5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购进的货物用于简易计税项目D.将购进的货物无偿赠送给其他单位答案：D解析：将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、个人消费或简易计税项目的，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，适用9%税率的是（）A.白酒B.计算机C.天然气D.小汽车答案：C解析：天然气、煤气、石油液化气等能源产品适用9%低税率；白酒、小汽车和计算机均适用13%基本税率。7.2024年10月甲企业进口一辆小汽车自用，关税完税价格为60万元，关税税率为20%，消费税税率为5%。甲企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.6.00B.6.32C.7.20D.7.58答案：D解析：进口自用应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。组成计税价格=60×(18.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.黄酒C.小汽车D.高档化妆品答案：B解析：啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征；白酒实行从价定率和从量定额复合计征；小汽车和高档化妆品实行从价定率计征。9.甲公司2024年度利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠支出40万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。甲公司2024年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.40B.36C.24D.0答案：B解析：扣除限额=300×10.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）A.经营所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得答案：C解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）A.基本养老保险费B.住房公积金C.子女教育D.差旅费补贴答案：C解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护六项。基本养老保险费和住房公积金属于专项扣除。12.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的是（）A.企业拥有的经营用房产B.个人所有非营业用的房产C.企业出租的房产D.事业单位的经营性房产答案：B13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）A.土地使用权出让B.土地承包经营权的转移C.房屋典当D.法定继承人继承房屋答案：A解析：契税征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让（不包括土地承包经营权和土地经营权的转移）以及房屋买卖、赠与、互换。房屋典当和法定继承不属于契税征税范围。14.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的是（）A.人民法院出具的判决书B.企业之间签订的借款合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.卫生许可证答案：B解析：企业之间签订的借款合同属于印花税应税凭证中的借款合同。人民法院的法律文书不属于应税凭证；租赁承包合同不属于租赁合同；卫生许可证不属于权利、许可证照。15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施时，下列财产中，不在税收保全措施范围之内的是（）A.豪华住宅B.小汽车C.单价3000元的电视机D.高档家具答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。16.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的是（）A.劳动者患病医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训后仍不能胜任工作D.用人单位生产经营发生严重困难答案：B解析：B属于过失性辞退，用人单位可以随时通知解除。A、C属于无过失性辞退，用人单位需提前30日书面通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后解除；D属于经济性裁员，需提前30日向工会或者全体职工说明情况。17.根据社会保险法律制度的规定，职工应当参加工伤保险，工伤保险费由（）缴纳。A.用人单位和职工共同B.用人单位C.职工个人D.用人单位、职工和政府共同答案：B解析：工伤保险和生育保险由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月C.银行汇票的提示付款期限自到期日起10日D.银行汇票的提示付款期限自出票日起6个月答案：A解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于"金融服务——贷款服务"的是（）A.金融商品转让B.货币兑换C.票据贴现D.融资租赁答案：C解析：贷款服务包括票据贴现、押汇、融资性售后回租等业务取得的利息及利息性质的收入。金融商品转让属于"金融商品转让"税目；货币兑换属于"直接收费金融服务"；融资租赁属于"现代服务——租赁服务"。20.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产货物取得含增值税销售额113万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务应确认的销项税额为（）万元。A.13B.14.69C.11.3D.10答案：A解析：销项税额=113÷21.根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的主体是（）A.各单位的会计机构和会计人员B.财政部门C.注册会计师及其所在的会计师事务所D.税务机关答案：A解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，监督的对象是单位的经济活动。22.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋、建筑物答案：C解析：单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧扣除。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律行为的有（）A.订立买卖合同B.发生地震C.签发支票D.拾得遗失物答案：AC解析：法律行为以意思表示为要素，如订立合同、签发支票。发生地震属于法律事件；拾得遗失物属于事实行为。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿种类的有（）A.总账B.明细账C.日记账D.其他辅助性账簿答案：ABCD3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.个人转让著作权答案：ABCD解析：上述项目均属于《增值税暂行条例》及全面营改增试点实施办法规定的免税项目。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.白酒B.高档化妆品C.电动汽车D.木制一次性筷子答案：ABD解析：电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入答案：AB解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。C、D属于免税收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.企业办的幼儿园自用的房产答案：ABCD解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，个人所有非营业用的房产均免征房产税；企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇而终止劳动合同C.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同D.劳动者严重违反规章制度，用人单位解除劳动合同答案：AC解析：用人单位被依法宣告破产、吊销营业执照、责令关闭、撤销或者决定提前解散而终止劳动合同的，以及用人单位提出协商一致解除劳动合同的，应当支付经济补偿。劳动者开始依法享受基本养老保险待遇而终止劳动合同的，用人单位无需支付经济补偿；因劳动者过失被解除劳动合同的，用人单位无需支付经济补偿。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律事实包括法律事件和法律行为，二者均不以当事人的意志为转移。答案：错误解析：法律行为以当事人的意思表示为要素，是以当事人的意志为转移的；不以当事人的意志为转移的是法律事件。2.仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案：正确3.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。答案：正确4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。答案：正确5.纳税人销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，仅就超过起征点的部分计算缴纳增值税。答案：错误解析：纳税人销售额达到起征点的，应就销售额全额计算缴纳增值税，而非仅就超过部分计算缴纳。6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。答案：正确7.个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。答案：正确8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。答案：错误解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。9.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。答案：正确10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。答案：正确解析：征税行为属于复议前置事项，未经行政复议不得向人民法院提起行政诉讼。四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）资料一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售。2024年12月发生部分经济业务如下：（1）销售自产白酒100吨，取得含增值税价款226万元，另收取包装物押金2.26万元，单独记账核算，尚未逾期；（2）将自产白酒2吨用于职工福利，同类白酒不含增值税平均售价为2万元/吨；（3）当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。上述专用发票当月均已通过认证。已知：白酒增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，即每吨从量税额为1000元。1.根据资料（1），甲公司当月销售白酒应确认的增值税销项税额为（）万元。A.26.26B.26.00C.29.38D.29.64答案：A解析：对销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。销项税额=(2262.根据资料（2），关于甲公司将自产白酒用于职工福利的税务处理，下列表述中正确的是（）A.不视同销售，不缴纳增值税，但应缴纳消费税B.视同销售，应缴纳增值税，不缴纳消费税C.视同销售，应缴纳增值税，同时缴纳消费税D.不视同销售，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物，缴纳增值税；同时，纳税人将自产应税消费品用于职工福利的，属于消费税视同销售情形，应缴纳消费税。3.根据资料（1）和（2），甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）A.226B.226C.226D.226答案：D解析：销售白酒不含税销售额=226÷(1+13%)=2004.根据资料（1）至（3），甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A.226B.(C.(D.226答案：B解析：销项税额=(202+4)×资料二甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售。2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，转让专利技术所有权取得收入800万元，该笔技术转让所得为200万元；（2）发生销售成本1800万元，税金及附加120万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用60万元，营业外支出100万元；（3）营业外支出中包括：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐款50万元，直接向某希望小学捐款30万元，支付税收滞纳金20万元；（4）投资收益中包括从被投资乙居民企业分回的股息、红利50万元。已知：甲公司2024年度利润总额为1870万元，企业所得税税率为25%；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。1.根据资料，甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应（）A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.免征企业所得税D.按25%的税率计入应纳税所得额答案：C解析：该笔技术转让所得为200万元，未超过500万元，免征企业所得税，应纳税调减200万元。2.甲公司2024年发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.通过公益性社会组织向目标脱贫地区的捐款50万元B.直接向某希望小学的捐款30万元C.税收滞纳金20万元D.销售费用500万元答案：BC解析：自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除，A可以扣除。直接捐赠不得在企业所得税税前扣除；税收滞纳金属于不得扣除的项目。销售费用准予按规定扣除。3.甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，投资收益中分回的股息、红利50万元应（）A.计入应纳税所得额B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.按25%计入应纳税所得额答案：B解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，应纳税调减50万元。4.甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）A.(B.(C.(D.(答案：A解析：应纳税所得额=1870−50−资料三2024年1月1日，王某与甲公司订立了3年期劳动合同，约定月工资6000元，试用期6个月，试用期工资4800元。已知甲公司所在地月最低工资标准为2200元。2024年12月31日劳动合同期满，甲公