财税知识问答竞赛题库及答案

财税知识问答竞赛题库及答案一、单项选择题（共20题，每题只有1个正确答案）1.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。A.5B.10C.15D.20【答案】B【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数，按季纳税季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税；此前2021-2022年执行的月销售额15万元以下免税政策已到期调整。2.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.20%【答案】B【解析】根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为25%×20%=5%，不存在年应纳税所得额100万元以下、100-300万元分档征收要求。3.根据个人所得税专项附加扣除最新政策，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个婴幼儿/子女每月（）元，由父母选择一方全额扣除或双方分别按50%比例扣除。A.1000B.1500C.2000D.3000【答案】C【解析】《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）明确，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由原每孩每月1000元提高至2000元；赡养老人专项附加扣除标准由原每月2000元提高至独生子女每月3000元、非独生子女每月最高分摊1500元。4.企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销，该政策作为制度性安排长期实施。A.75%B.100%C.150%D.200%【答案】B【解析】根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业外，其他行业企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%，不再设置政策执行到期时限。5.自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在（）人以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。A.20B.30C.50D.100【答案】B【解析】根据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号），在职职工总数30人（含）以下的企业免征残保金；用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；安排比例在1%以下的，按应缴费额的90%缴纳。6.下列凭证中，按照《中华人民共和国印花税法》规定，无需缴纳印花税的是（）。A.记载实收资本和资本公积合计金额的营业账簿B.货物买卖合同C.房屋产权证D.建设工程合同【答案】C【解析】2022年7月1日起实施的《印花税法》取消了原《印花税暂行条例》中“权利、许可证照”税目，即房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等不再按件贴花5元；营业账簿按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五征收印花税。7.纳税人申请办理增值税期末留抵退税，需满足的纳税信用等级要求是（）。A.A级或者B级B.A级、B级或者M级C.C级及以上D.无信用等级要求【答案】A【解析】根据留抵退税相关政策，申请留抵退税的纳税人需满足纳税信用等级为A级或者B级，且申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形、未因偷税被税务机关处罚两次及以上。8.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税适用税率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.3%【答案】A【解析】根据契税优惠政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积为90平方米以上的减按1.5%税率征收契税；个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积为90平方米以上的减按2%税率征收契税，北上广深地区暂不实施第二套住房契税优惠。9.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户征收的资源税、城市维护建设税、房产税等“六税两费”，实行（）的减免政策。A.全额免征B.减半征收C.减按30%征收D.减按25%征收【答案】B【解析】上述三类主体的“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加）按50%幅度顶格减征，已依法享受其他税费优惠政策的，可叠加享受该减半优惠。10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一【答案】C【解析】根据《税收征收管理法》规定，滞纳金加收比例为每日万分之五，加收起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.2%B.8%C.14%D.15%【答案】C【解析】企业所得税税前扣除中，职工福利费支出扣除限额为工资薪金总额的14%，工会经费为2%，职工教育经费为8%（超过部分准予结转以后纳税年度扣除），广告费和业务宣传费一般行业扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。12.下列项目中，属于增值税法定免税项目的是（）。A.销售自产农产品B.销售二手图书C.超市销售的蔬菜D.进口抗癌药品【答案】C【解析】根据增值税政策，从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；农业生产者销售的自产农产品免征增值税，非自产农产品不免税；古旧图书（指向社会收购的古书和旧书）免征增值税，普通二手图书不免税；进口抗癌药品减按3%征收增值税，不属于免税项目。13.个人出租住房，不区分用途，房产税按（）的税率征收。A.1.2%B.4%C.12%D.0【答案】B【解析】房产税从价计征税率为1.2%，从租计征法定税率为12%；对个人出租住房，不区分用途按4%税率征收房产税，对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%税率征收房产税。14.纳税信用级别中，（）级及以上纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，享受绿色通道等办税便利。A.AB.BC.MD.C【答案】A【解析】纳税信用A级纳税人享受发票领用、出口退税、办税服务等多方面便利；B级纳税人可单次领取2个月的发票用量；M级纳税人适用于新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，实施常规税收管理。15.下列服务中，对应的增值税进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.居民日常服务【答案】C【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因公出差发生的住宿服务进项税额，取得合规增值税专用发票的准予按规定抵扣。16.企业在筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，按规定在税前扣除。A.60%B.100%C.50%D.40%【答案】A【解析】企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，按照筹办费相关规定在税前扣除，不受当年销售（营业）收入5‰限额限制。17.居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税；经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得按分类方式单独计税。18.虚开增值税专用发票的行为不包括（）。A.没有货物购销而为他人开具增值税专用发票B.有货物购销但为他人开具金额不实的增值税专用发票C.进行了实际经营活动，让他人为自己代开与实际交易金额一致的增值税专用发票D.销售方向购买方开具与实际交易相符的增值税专用发票【答案】D【解析】虚开增值税专用发票行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四类，核心判定标准是发票内容与实际交易不符；与实际交易完全一致的发票开具行为属于合法开票范畴。19.自2024年1月1日至2027年12月31日，居民个人取得的全年一次性奖金，可选择的计税方式是（）。A.必须并入当年综合所得计税B.只能单独计税C.可选择单独计税或并入综合所得计税D.全部免税【答案】C【解析】根据财政部税务总局2023年第30号公告，全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日，居民个人可根据自身收入情况自主选择优惠力度更大的计税方式。20.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过（）万元的，应当登记为增值税一般纳税人。A.50B.100C.500D.80【答案】C【解析】现行增值税一般纳税人登记标准为年应税销售额超过500万元，年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，也可申请登记为一般纳税人。二、多项选择题（共15题，每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列支出项目中，企业取得合规扣除凭证后准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业参加雇主责任险缴纳的保险费B.企业发生的合理的工资薪金支出C.烟草企业的烟草广告费支出D.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费【答案】ABD【解析】企业依照规定标准缴纳的基本社会保险费，合理的工资薪金支出，参加雇主责任险、公众责任险等责任保险缴纳的保险费均准予据实扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。2.下列增值税进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利购进货物对应的进项税额B.非正常损失的购进货物对应的进项税额C.购进贷款服务对应的进项税额D.购进生产用设备对应的进项税额【答案】ABC【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进项目，非正常损失对应的购进项目，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额均不得抵扣；购进生产经营用设备的进项税额准予按规定抵扣。3.下列个人所得项目中，适用20%比例税率计算个人所得税的有（）。A.利息股息红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.经营所得【答案】ABC【解析】利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用20%的比例税率；经营所得适用5%-35%的超额累进税率。4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.大病医疗C.住房公积金D.赡养老人【答案】ABD【解析】个人所得税专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人7项；住房公积金属于专项扣除范畴，不属于专项附加扣除。5.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息红利收入【答案】AB【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于免税收入，不属于不征税收入范畴。6.按照印花税法规定，下列凭证中免征印花税的有（）。A.个人与电子商务经营者订立的电子订单B.无息或者贴息借款合同C.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据D.货物运输合同【答案】ABC【解析】个人与电子商务经营者订立的电子订单、无息贴息借款合同、公益捐赠相关的产权转移书据均属于法定免税凭证；货物运输合同需按运输费用的万分之三缴纳印花税。7.增值税纳税人下列项目中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利【答案】ABC【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、赠送的，应视同销售缴纳增值税；将购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，对应进项税额不得抵扣。8.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金【答案】ABC【解析】税务行政处罚种类包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权；加收滞纳金属于税款征收的强制执行措施，不属于行政处罚范畴。9.下列关于小型微利企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）。A.适用于查账征收企业，核定征收企业不得享受B.预缴时即可享受，无需税务机关审批C.需满足从事国家非限制和禁止行业的前提D.判定指标包括从业人数、资产总额、应纳税所得额三项【答案】BCD【解析】小型微利企业优惠政策不区分征收方式，查账征收、核定征收企业只要符合三项判定条件、从事国家非限制禁止行业均可享受；优惠享受采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式，预缴和汇算清缴阶段均可享受。10.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的【答案】ABCD【解析】根据税收征管法规定，存在上述情形的，税务机关有权采用合理方法核定纳税人应纳税额。11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.进口环节缴纳的增值税、消费税不附征城市维护建设税C.小规模纳税人减半征收城市维护建设税的政策执行至2027年底D.市区适用税率为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%【答案】ABCD【解析】城市维护建设税是附加税，进口不征、出口不退，税率按纳税人所在地分三档，小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可在2027年底前享受减半征收优惠。12.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税B.耕地占用税实行一次性征收C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税D.占用园地、林地、草地等农用地建设建筑物、构筑物的，不需要缴纳耕地占用税【答案】ABC【解析】耕地占用税的征税范围包括占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的行为；占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。13.纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列（）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。A.存在偷税行为，被税务机关处罚的B.骗取国家出口退税款的C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的D.有非正常户记录的【答案】ABCD【解析】存在严重税收违法违规行为的纳税人，包括偷税、骗税、抗税、虚开增值税专用发票、非正常户记录等情形，纳税信用等级直接判定为D级，适用严格税收管理措施。14.下列关于发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具【答案】ABD【解析】增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票的，可自愿使用增值税发票管理系统自行开具，税务机关不再为其代开（除个人销售不动产等特殊情形外）。15.自2023年1月1日至2027年12月31日，对自主就业退役士兵、重点群体创业就业的税费扣减政策，下列说法正确的有（）。A.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%B.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%C.重点群体从事个体经营的扣减限额与退役士兵创业标准一致D.企业招用重点群体的扣减定额为每人每年6000元，最高可上浮30%【答案】ABCD【解析】上述创业就业税费扣减政策为2023年优化调整后的统一标准，执行至2027年底，各地可在国家规定的上浮幅度内确定本地具体执行标准。三、判断题（共20题，正确打√，错误打×）1.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策执行至2027年12月31日。（）【答案】√【解析】财政部税务总局2023年19号公告明确该政策延续至2027年底，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2.个人取得全年一次性奖金选择单独计税政策，执行期限至2027年12月31日，居民个人取得年终奖可自主选择单独计税或并入综合所得计税。（）【答案】√【解析】财政部税务总局2023年30号公告将年终奖单独计税、上市公司股权激励单独计税、外籍个人津补贴免税等政策统一延续至2027年底。3.企业在年度汇算清缴期结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，不得在汇缴年度企业所得税前扣除。（）【答案】×【解析】根据国家税务总局2015年34号公告，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。4.纳税信用等级为M级的增值税一般纳税人，符合其他留抵退税条件的，可以申请增值税期末留抵退税。（）【答案】×【解析】申请留抵退税的纳税人需满足纳税信用等级为A级或B级，M级、C级、D级纳税人均不符合留抵退税申请条件。5.个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）【答案】√【解析】根据财政部税务总局相关政策，对个人出租住房取得的所得减按10%税率征收个人所得税。6.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）【答案】√【解析】印花税法明确规定了纳税义务发生时间，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。7.纳税人因计算错误导致少缴税款的，税务机关追征期最长为5年，但不得加收滞纳金。（）【答案】×【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限制。8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）【答案】√【解析】小规模纳税人增值税免税政策中，偶然发生的不动产销售额可在判断免税标准时予以扣除，仅对扣除后的货物、服务等销售额判断是否符合免税条件。9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可结转以后年度扣除。（）【答案】×【解析】业务招待费支出超过扣除限额的部分不得在当年扣除，也不得结转以后年度扣除；广告费和业务宣传费超过限额部分可结转以后年度扣除。10.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不需要缴纳印花税。（）【答案】×【解析】电子形式签订的应税凭证属于印花税征税范围，纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定缴纳印花税。11.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（）【答案】√【解析】综合所得实行预扣预缴与汇算清缴相结合的征管模式，年度汇算时间固定为次年3月1日至6月30日。12.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。（）【答案】√【解析】从事农产品批发零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税。13.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律不得在企业所得税前扣除。（）【答案】×【解析】企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，以及企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在企业所得税前扣除。14.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查。（）【答案】√【解析】税务人员进行税务检查时需满足法定程序要求，保障纳税人合法权益。15.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√【解析】“满5唯一”住房转让所得免征个人所得税是法定个税优惠政策。16.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）【答案】√【解析】普通标准住宅增值率不超过20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。17.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税金额。（）【答案】×【解析】纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税。18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）【答案】√【解析】公益性捐赠支出实行据实扣除与结转扣除相结合的政策，需通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门进行捐赠才可按规定扣除。19.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）【答案】×【解析】税务行政复议前置要求，纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可向人民法院提起行政诉讼。20.自2024年1月1日至2027年12月31日，对购置日期在该期间内的新能源汽车免征车辆购置税。（）【答案】√【解析】新能源汽车免征车辆购置税政策延续至2027年底，免征范围由工信部、税务总局通过发布《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》确定。四、简答题（共5题）1.请简述小型微利企业的判定标准及办理优惠的要求。【答案】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。其中从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，从业人数和资产总额指标按企业全年的季度平均值计算确定。无论企业所得税实行查账征收还是核定征收方式，符合条件的企业均可享受小型微利企业所得税优惠，享受政策无需向税务机关申请审批或备案，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，预缴申报时即可享受优惠。2.请列举至少5项增值税视同销售货物的法定情形。【答案】增值税视同销售货物情形包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。3.请简述企业所得税税前扣除凭证的基本原则与常见凭证类型。【答案】税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则：真实性指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。常见税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证：内部凭证指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证，如工资表、出库单、成本分摊表等；外部凭证指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。4.请简述纳税信用等级的分级方式及不同等级的管理措施。【答案】纳税信用级别设A、B、M、C、D五级，评价年度内指标得分90分以上的为A级，70分以上不满90分的为B级，新设立企业或年度内无生产经营业务收入且得分70分以上的为M级，40分以上不满70分的为C级，不满40分或存在严重税收违法失信行为直接判级的为D级。对A级纳税人，税务机关予以下列激励措施：主动向社会公告年度A级纳税人名单，单次可领取3个月增值税发票用量，普通发票按需领用，享受出口退税、办税绿色通道等便利；对B级纳税人实施正常管理，适时进行税收政策辅导，单次可领取2个月增值税发票用量；对M级纳税人实施常规税收管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导；对C级纳税人依法从严管理，视信用评价状态选择性采取D级纳税人的管理措施；对D级纳税人实施重点监控，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票实行交旧供新、严格限量供应，加强出口退税审核、纳税评估，提高监督检查频次，且D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。5.请简述研发费用加计扣除政策中允许加计扣除的研发费用归集范围。【答案】允许加计扣除的研发费用具体范围包括：（1）人员人工费用，即直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用；（2）直接投入费用，即研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费；（3）折旧费用，即用于研发活动的仪器、设备的折旧费；（4）无形资产摊销，即用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用；（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；（6）其他相关费用，即与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等，此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。五、案例分析题（共2题，需列明计算过程与政策依据）1.某商贸企业为按季申报的增值税小规模纳税人，同时符合小型微利企业认定条件，2024年第2季度发生以下业务：（1）销售日用百货取得不含税销售收入28万元，其中开具1%征收率增值税普通发票对应不含税金额25万元，开具1%征收率增值税专用发票对应不含税金额3万元；（2）转让2018年购置的临街商铺一套，取得不含税转让收入120万元，该商铺购置原价为80万元，能够提供合法有效购置凭证；（3）当期购进办公桌椅、打印纸等办公用品，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.02万元。已知该企业2024年上半年累计实现应纳税所得额120万元，无以前年度亏损及其他纳税调整事项，一季度已预缴企业所得税2.2万元。请计算该企业2024年第2季度应缴纳的增值税额，以及第2季度预缴申报时应缴纳的企业所得税额。【答案及解析】（1）增值税计算：①根据小规模纳税人减免税政策，按季纳税的小规模纳税人季度销售额扣除不动产销售额后未超过30万元的，货物、服务、无形资产销售额免征增值税。该企业当季销售货物收入28万元，扣除不动产销售额后未超过30万元，因此开具普通发票对应的25万元销售收入免征增值税；开具增值税专用发票的3万元收入需按1%征收率缴纳增值税，对应应纳税额=30000×1%=300元。②小规模纳税人转让其取得（非自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项