2026年企业风险管理师业务考试题库及答案

2026年企业风险管理师业务考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.依据ISO31000:2018标准，风险的定义是？A.不确定性对目标的影响B.损失发生的可能性C.危险事件发生概率与后果的乘积D.组织面临的全部负面威胁答案：A解析：ISO31000:2018将风险定义为"不确定性对目标的影响"，涵盖正面与负面影响，比"损失可能性"等传统定义更为全面。2.COSO《企业风险管理框架》（2017版）将风险管理界定为？A.一个独立运行的控制职能部门B.仅针对财务报告真实性的控制过程C.一种以合规为导向的审计工具D.组织在创造、保持和实现价值过程中，与战略制定和执行相结合的文化、能力和实践答案：D解析：COSO2017版ERM框架强调风险管理与战略和绩效的整合，将其定位为组织文化、能力与实践的有机组成部分。3.风险偏好（RiskAppetite）是指？A.组织为实现战略目标而愿意承担的风险数量与类型B.组织可承受的最大损失金额C.董事会为单个项目设定的风险限额D.员工个人愿意承担风险的程度答案：A4.下列哪项属于风险规避（Avoid）策略？A.为设备投保财产保险B.与供应商签订风险共担合同C.增设风险监测预警系统D.拒绝进入风险过高且无法有效管控的新兴市场答案：D解析：风险规避是通过退出或拒绝承担风险的活动来消除风险。A属于风险转移，B属于风险分担，C属于风险降低。5.剩余风险（ResidualRisk）是指？A.采取风险应对措施后仍存在的风险B.风险识别之前的全部风险C.未被识别的风险D.无法量化的风险答案：A6.某企业采用风险矩阵评估风险，风险值按公式R=L×I计算，其中L为风险发生可能性评分（1∼5），I为影响程度评分（1∼5）。经评估，某风险L=A.高风险B.中风险C.低风险D.无法确定答案：A解析：R=L×7.某企业采用历史模拟法计算市场风险VaR，在95%置信水平下未来一日VaR为500万元。下列理解正确的是？A.该企业未来一日必然不会发生超过500万元的损失B.该企业有95%的把握认为未来一日损失不会超过500万元C.该企业未来一日发生超过500万元损失的概率为95%D.该企业未来一日的预期损失为500万元答案：B解析：VaR的含义是在给定置信水平下、持有期内的最大可能损失。95%置信水平意味着损失不超过500万元的概率为95%，仍有5%的概率超过该值。8.下列哪项属于操作风险事件？A.借款人违约导致的贷款损失B.利率上升导致的债券价格下跌C.员工利用职务之便实施内部欺诈造成的损失D.竞争对手推出新产品导致市场份额下降答案：C解析：操作风险源于内部流程、人员、系统和外部事件。员工内部欺诈属于典型的人员因素操作风险；A为信用风险，B为市场风险，D为战略或竞争风险。9.依据《中央企业全面风险管理指引》，企业风险评估工作包含的三个步骤是？A.风险辨识、风险分析、风险评价B.风险识别、风险应对、风险监控C.风险分析、风险评价、风险报告D.风险辨识、风险转移、风险自留答案：A10.企业风险管理三道防线中，第二道防线通常指？A.业务部门B.风险管理委员会及其风险管理职能部门C.内部审计部门D.外部监管部门答案：B解析：第一道防线是业务运营部门，第二道防线是风险管理与合规职能部门，第三道防线是内部审计部门。外部监管部门不属于三道防线体系。11.关于固有风险与剩余风险，下列表述正确的是？A.固有风险等于剩余风险减去风险应对效果B.剩余风险与固有风险之间没有联系C.剩余风险等于固有风险减去风险应对效果D.固有风险是指在现有控制措施之下的风险水平答案：C解析：固有风险是未采取任何控制措施时的风险水平；剩余风险是采取应对措施后仍存在的风险，即固有风险扣除应对效果后的部分。12.某企业通过资产证券化将应收账款对应的信用风险转移给投资者，这属于哪种风险应对方式？A.风险转移B.风险降低C.风险回避D.风险保留答案：A13.下列哪项最适合作企业操作风险的预警指标（KRI）？A.企业营业收入增长率B.关键岗位员工离职率连续攀升C.企业市场占有率变化D.上一年度外部审计费用答案：B解析：KRI用于提前反映风险水平变化。关键岗位离职率攀升预示人员风险与运营连续性风险上升；营业收入、市场占有率属于绩效指标，审计费用属于成本指标。14.依据COSO内部控制框架，下列哪项不属于内部控制五要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.战略定位答案：D解析：COSO内部控制五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动；战略定位属于COSO企业风险管理框架的要素。15.在风险管理中，"黑天鹅"事件通常指？A.发生概率高且影响大的风险B.已经发生过多次的常规风险C.发生概率极低、难以预测但影响巨大的事件D.仅存在于金融领域的事件答案：C16.风险登记簿（RiskRegister）的主要作用是？A.记录员工绩效考核结果B.记录风险识别、评估、应对和监控的全过程信息C.替代财务报表进行信息披露D.仅用于满足外部监管检查答案：B17.下列哪种工具最适合用于分析生产流程中的潜在失效模式及其影响？A.SWOT分析B.FMEA（失效模式与影响分析）C.PEST分析D.因果图法答案：B18.企业为生产设备购买财产保险的行为属于？A.风险自留B.风险规避C.风险降低D.风险转移答案：D19.依据ISO31000:2018，下列关于风险管理流程顺序的表述，正确的是？A.明确范围与环境→风险评估→风险应对→监督与评审，沟通与咨询贯穿全过程B.风险评估→风险应对→明确范围与环境→监督与评审，记录与报告贯穿全过程C.风险应对→风险评估→监督与评审→明确范围与环境，沟通与咨询仅在危机时开展D.明确范围与环境→风险应对→风险评估→监督与评审，沟通与咨询在流程末段开展答案：A解析：ISO31000:2018的风险管理流程为：确定范围、环境与风险准则，开展风险评估（识别、分析、评价），实施风险应对，并贯穿监督与评审、记录与报告；沟通与咨询贯穿全过程。20.企业风险管理（ERM）与传统职能型风险管理相比，最突出的特征是？A.仅关注财务风险B.完全取消各业务部门的风险管理职责C.从企业整体视角对各类风险进行组合管理D.只关注外部风险答案：C21.关于风险偏好与风险承受度的关系，下列表述正确的是？A.二者含义完全相同B.风险承受度是围绕风险偏好设定的、组织可接受的偏离范围C.风险偏好是风险承受度的上限D.风险承受度决定风险偏好答案：B解析：风险偏好是企业在实现战略目标过程中愿意承担的风险数量与类型；风险承受度是针对具体目标可接受的偏离程度，是风险偏好在操作层面的落地。22.下列哪项是企业风险管理组织体系的最高决策机构？A.董事会（或风险管理委员会）B.风险管理职能部门C.业务部门D.内部审计部门答案：A23.关于VaR方法局限性的表述，正确的是？A.无法度量市场风险B.计算过程过于简单C.只能用于信用风险度量D.对尾部极端损失刻画不足，且部分情形下不满足次可加性答案：D解析：VaR仅刻画给定置信水平下的最大可能损失，无法反映超过该水平的尾部极端损失；在非正态分布等情形下可能不满足次可加性。实践中通常结合压力测试与CVaR加以补充。24.企业在战略决策中应如何对待风险因素？A.将风险因素排除在战略决策之外B.仅在出现重大风险事件时考虑C.全部交由外部咨询机构代为处理D.将风险作为战略制定与执行的重要组成部分统筹考虑答案：D25.下列哪种风险属于纯粹风险（PureRisk）？A.新产品研发失败风险B.汇率波动风险C.火灾造成的财产损失风险D.投资组合收益波动风险答案：C解析：纯粹风险只有损失机会而无获利可能，火灾属于典型纯粹风险；研发失败、汇率波动和投资收益波动均可能带来收益或损失，属于投机风险。26.关于风险转移与风险分担，下列表述正确的是？A.二者含义完全相同，可以互换使用B.风险转移是将风险完全转移给第三方承担，风险分担是与多方共同承担风险并共享相应收益C.风险转移只适用于投机风险D.风险分担仅适用于纯粹风险答案：B解析：风险转移重在将风险后果转出（如保险、外包），风险分担则由多方按约定共同承担并分享收益（如合资经营、供应链共担协议），二者在风险归属和利益分配上存在明显差异。27.下列哪项属于企业风险管理职能部门的主要职责？A.制定风险管理制度与流程，组织协调风险评估与应对工作B.直接负责各业务部门的日常运营C.独立开展财务报告审计D.替代业务部门承担风险管理全部责任答案：A解析：风险管理职能部门是第二道防线的组织载体，负责制度建设、风险评估的组织协调与监督，但不能替代业务部门履行第一道防线的直接管理责任。28.依据《企业内部控制基本规范》，下列哪项不属于内部控制的目标？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.保证企业利润最大化答案：D解析：内部控制的目标包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；"保证利润最大化"不属于内控目标。29.下列哪种情形最适宜采用风险自留策略？A.发生频率低、影响程度大的巨灾风险B.任何情形下都应优先自留C.法律法规明确禁止承担的风险D.发生频率高、影响程度小，且自留成本低于转移成本的风险答案：D30.企业风险管理中，"压力测试"主要用于？A.评估极端不利情景下企业的风险承受能力B.替代日常风险监测C.计算企业应缴税额D.测试员工岗位压力水平答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.依据COSO企业风险管理框架（2017版），企业风险管理的构成要素包括？A.治理与文化B.战略与目标设定C.绩效D.审阅与修订E.信息、沟通与报告答案：ABCDE解析：COSOERM（2017）框架由五个相互关联的要素构成：治理与文化、战略与目标设定、绩效、审阅与修订、信息/沟通与报告。2.下列属于风险应对策略的有？A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险分担答案：ABCDE解析：上述五项均为企业常用的风险应对策略，具体选择需结合风险等级、成本效益与企业管理能力综合确定。3.企业操作风险的来源通常包括？A.内部流程缺陷B.人员失误与舞弊C.系统故障D.外部欺诈事件E.市场竞争加剧答案：ABCD解析：操作风险来源于内部流程、人员、系统和外部事件；市场竞争加剧属于战略或竞争风险，不是操作风险的典型来源。4.依据ISO31000:2018，下列属于风险评估环节的有？A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险报告E.风险偏好制定答案：ABC解析：ISO31000将风险评估划分为风险识别、风险分析和风险评价三个子过程；风险报告属于记录与报告环节，风险偏好制定属于明确环境环节。5.有效的风险报告应当具备哪些特征？A.及时性B.准确性C.完整性D.可理解性E.仅向高级管理层报告答案：ABCD解析：风险报告应面向董事会、管理层、业务部门及监管机构等不同对象分层提供，而非仅向高层报告；及时、准确、完整、可理解是基本质量要求。6.企业风险管理三道防线中，属于企业内部防线主体的有？A.业务与运营部门B.风险管理职能部门C.合规部门D.内部审计部门E.外部监管部门答案：ABCD解析：三道防线分别为业务部门（第一道）、风险与合规职能部门（第二道）、内部审计（第三道）。外部监管部门独立于企业，不属于三道防线体系。7.下列哪些因素会增加企业的信用风险？A.客户集中度过高B.应收账款账龄延长C.行业景气度下行D.客户信用评级下调E.企业库存周转加快答案：ABCD解析：客户集中度高、账龄延长、行业下行和信用评级下调均会加大信用风险敞口；库存周转加快通常意味着营运效率提升，不直接增加信用风险。8.实施全面风险管理对企业价值的作用体现在？A.提升风险调整后收益B.降低经营业绩波动C.增强利益相关方信心D.优化资本配置E.完全消除经营风险答案：ABCD解析：ERM有助于提升风险调整后收益、降低业绩波动、增强信心和优化资本配置，但风险管理不可能也不应以完全消除风险为目标。9.下列关于风险矩阵（RiskMatrix）的表述，正确的有？A.横轴通常表示风险发生可能性B.纵轴通常表示风险影响程度C.红色区域通常表示高风险等级D.风险矩阵可以完全替代定量风险分析E.风险矩阵结果易受评估者主观判断影响答案：ABCE解析：风险矩阵直观简便，属于半定量评估工具，结果受评估人员主观判断影响较大，不能完全替代严格的定量风险分析。10.企业建立有效风险管理文化的方式包括？A.高层领导率先垂范B.将风险管理纳入绩效考核C.开展全员风险培训D.建立畅通的风险报告渠道E.对主动报告风险的人员进行追责惩罚答案：ABCD解析：应鼓励而非惩罚主动报告风险的行为。对报告者追责会抑制风险信息的上传，损害风险管理文化的形成。三、判断题（每题1分，共10分）1.风险管理的目标不是完全消除企业面临的所有风险，而是将其控制在企业可承受的范围之内。答案：正确2.董事会对企业风险管理承担最终责任。答案：正确3.剩余风险是指在采取风险应对措施之后仍然存在的风险。答案：正确4.企业设定风险偏好时应考虑其战略目标、资本实力及利益相关方的期望。答案：正确5.保险是企业转移风险的唯一方式。答案：错误解析：风险转移还包括合同条款转移（如背靠背条款）、外包、套期保值、资产证券化等多种方式，保险仅是其中最常见的一种。6.企业风险管理仅指对负面风险的防范，不包括对机会的把握。答案：错误解析：ISO31000等现代风险管理标准认为风险是"不确定性对目标的影响"，既包含负面威胁，也包含正面机会，风险管理应兼顾二者。7.重大风险应急预案制定后即可一劳永逸，无须再演练和修订。答案：错误8.内部审计部门属于企业风险管理的第一道防线。答案：错误解析：三道防线中，业务运营部门为第一道防线，风险管理与合规职能部门为第二道防线，内部审计部门为第三道防线。9.风险量化程度越高，风险管理决策就一定越准确。答案：错误解析：量化模型依赖假设条件与数据质量，存在模型风险；过度依赖量化结果可能导致决策失误，应结合定性判断综合决策。10.合规风险是指企业因未能遵守法律法规和监管要求而遭受法律制裁、监管处罚或声誉损失的风险。答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述ISO31000:2018风险管理流程的主要步骤。答案：(1)明确范围、环境与风险准则；(2)开展风险评估，包括风险识别、风险分析与风险评价；(3)实施风险应对；(4)开展监督与评审；(5)进行记录与报告。其中"沟通与咨询"贯穿于风险管理流程的各个阶段。解析：答题时应突出沟通与咨询、监督与评审贯穿全过程的特点，体现风险管理流程的动态循环与持续改进特征。2.列举常见的四种以上风险应对策略，并各举一例。答案：(1)风险规避：退出或拒绝承担风险，如放弃进入安全条件不达标的业务领域；(2)风险降低：采取措施降低损失可能性或影响程度，如安装消防系统、完善内部控制制度；(3)风险转移：将风险转由第三方承担，如购买保险、将非核心业务外包；(4)风险自留：经评估后自行承担风险，如针对小额高频损失设立风险准备金；(5)风险分担：与合作伙伴共同承担并管理风险，如组建合资公司、签订供应链风险共担协议。解析：答出四种及以上且举例恰当即可得满分；策略名称表述略有差异（如"风险减轻""风险接受"）亦可。3.简述企业风险管理三道防线的基本内容。答案：第一道防线：业务运营部门，作为风险的直接所有者，在日常经营中识别、评估和管理风险；第二道防线：风险管理职能部门与合规部门，负责制定风险管理政策、标准和工具，协调并监督各业务部门的风险管理工作；第三道防线：内部审计部门，独立评价风险管理与内部控制的有效性，并向董事会或审计委员会报告。解析：三道防线既各有侧重又相互协同，核心在于理清职责边界，避免出现管理真空或监督缺位。4.什么是风险偏好？企业在设定风险偏好时应考虑哪些因素？答案：风险偏好是企业在实现战略目标过程中愿意承担的风险数量与类型。设定时应综合考虑以下因素：(1)企业战略目标与发展阶段；(2)股东及利益相关方的期望；(3)行业特点与监管要求；(4)企业风险管理能力与资本实力。解析：风险偏好应贯穿战略制定、经营决策与绩效考核，并随内外部环境变化动态调整，同时转化为可操作的风险承受度与限额体系。五、综合分析题（每题10分，共20分）1.案例分析：某大型制造企业原材料主要依赖进口，货款以美元结算。近年来，该企业面临以下情况：(1)人民币汇率波动加剧；(2)主要供应商所在国政局不稳；(3)生产线关键设备老化，故障率上升；(4)客户集中度较高，前三大客户收入占比达60%。要求：(1)识别并归类该企业面临的主要风险；(2)针对各类风险提出至少一种应对措施；(3)说明企业应如何对风险管理工作进行持续监督与改进。答案：(1)风险识别与归类：①汇率波动风险→市场风险（金融风险）；②供应商所在国政局不稳→供应风险（可归入操作风险或战略风险范畴）；③关键设备老化、故障率上升→操作风险；④客户集中度过高→信用风险（集中度风险）。(2)风险应对措施：①针对汇率风险：运用远期结售汇、货币互换等工具开展套期保值，或调整结算货币与产品定价机制；②针对供应风险：开发备选供应商，建立战略安全库存，与主要供应商签订长期稳定供货协议；③针对设备风险：制定预防性维护保养计划，推进关键设备更新改造，建立关键备件储备；④针对客户集中风险：积极拓展新市场与新客户，优化客户结构，对主要客户实施信用评级动态跟踪与授信额度管理。(3)持续监督与改进：①建立风险预警指标体系，包括汇率波动率、供应商交期达成率、设备故障率、前十大客户收入占比等；②定期开展风险再评估，及时更新风险登记簿；③将风险应对措施落实情况纳入相关部门与岗位的绩效考核；④定期开展内部审计，独