2026年医院内部审计业务培训笔试题库

2026年医院内部审计业务培训笔试题库一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的：A.活动B.工作C.行为D.过程2.医院内部审计机构应当接受谁的领导和指导？A.医院院长B.医院党委C.本单位权力机构或主要负责人D.上级卫生行政部门3.下列哪项不属于医院内部审计的主要职责？A.对医院财务收支进行审计B.对医院内部控制进行评审C.对医院领导干部经济责任进行审计D.对医院医疗纠纷进行调解4.内部审计人员在审计过程中，应当遵循的职业道德不包括：A.客观公正B.诚实守信C.保持廉洁D.服从被审计单位安排5.审计证据应当具备的基本特征是：A.充分性和适当性B.相关性和可靠性C.充分性和相关性D.适当性和充分性6.下列哪种审计方法主要用于测试内部控制的有效性？A.询问B.观察C.重新执行D.函证7.医院内部审计机构对医院采购业务进行审计时，重点关注的环节不包括：A.采购计划编制B.供应商选择C.采购合同签订D.临床诊疗方案8.按照《中国内部审计准则》，内部审计人员应当将获取的审计证据名称、来源、内容、时间等完整、清晰地记录于：A.审计报告B.审计工作底稿C.审计通知书D.审计方案9.医院经济责任审计的对象主要是：A.医院财务人员B.医院各科室护士长C.医院管理的领导干部D.全体医务人员10.下列哪项属于内部控制五要素之一？A.风险评估B.绩效评价C.审计监督D.预算控制11.医院内部审计机构应当多久向本单位权力机构或主要负责人报告一次内部审计工作情况？A.每月B.每季度C.每半年D.每年12.审计人员发现被审计单位存在重大违法违规问题线索时，应当：A.立即告知被审计单位B.在审计报告中披露C.及时向本单位党组织、权力机构或主要负责人报告D.移送司法机关13.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：A.口头证据比书面证据可靠B.外部证据比内部证据可靠C.复印件比原件可靠D.被审计单位提供的证据比审计人员自行获取的证据可靠14.医院内部审计部门开展基建修缮项目审计时，以下哪项不是审计重点？A.项目立项审批程序B.工程招投标C.工程结算D.医护人员配置15.下列哪种情况可能影响内部审计人员的独立性？A.审计人员与被审计单位负责人是亲属关系B.审计人员曾经在其他单位工作C.审计人员持有相关职业资格证书D.审计人员使用计算机辅助审计技术16.内部审计报告的编制应当遵循的原则不包括：A.客观性B.完整性C.及时性D.艺术性17.医院进行固定资产审计时，下列哪项程序最有助于发现资产闲置问题？A.核对资产明细账与总账B.实地盘点固定资产C.检查购置合同D.分析折旧计提是否正确18.按照《医院财务制度》，医院应当建立健全内部审计制度，内部审计机构应当对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行：A.全面审计B.定期审计C.抽样审计D.专项审计19.内部审计人员获取的审计证据中，下列哪项证明力最强？A.被审计单位提供的会议纪要B.审计人员实地观察的固定资产C.被审计单位管理层的口头说明D.被审计单位提供的银行对账单复印件20.医院内部审计机构对医院预算执行情况进行审计时，主要依据是：A.医院年度工作计划B.医院年度预算及批复C.医院财务制度D.医院发展战略二、多项选择题（每题2分，共20分）1.内部审计人员在审计过程中，可以使用的审计方法包括：A.审核B.观察C.监盘D.函证E.计算2.下列属于医院内部控制活动的是：A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制3.医院内部审计机构应当遵循的工作原则包括：A.依法审计B.服务大局C.围绕中心D.突出重点E.客观公正4.审计工作底稿应当包括的内容有：A.审计项目名称B.审计事项C.审计程序执行情况D.审计结论E.编制人员及日期5.医院采购审计中，对供应商资质审查的内容包括：A.营业执照B.税务登记C.行业许可证D.财务状况E.以往业绩6.经济责任审计评价应当遵循的原则包括：A.客观公正B.实事求是C.依法评价D.权责一致7.下列属于医院财务收支审计重点的有：A.收入完整性B.支出合规性C.资产管理规范性D.负债真实性8.内部审计报告应当包括的基本要素有：A.审计概况B.审计依据C.审计发现D.审计结论E.审计建议9.医院基建修缮项目审计中，工程结算审计应重点关注：A.工程量计算是否准确B.定额套用是否正确C.材料价格是否合理D.取费标准是否合规10.下列哪些情形可能影响内部审计人员独立性？A.审计人员与被审计单位负责人为同学关系B.审计人员曾在该部门工作满两年后调离C.审计人员持有被审计单位供应商的股票D.审计人员接受被审计单位宴请三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构可以对本单位及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施审计监督。2.内部审计人员应当保持独立性，不得参与被审计单位的业务活动。3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。4.医院内部审计机构发现被审计单位存在重大违法违纪问题时，应当直接移送司法机关处理。5.内部控制只能为医院经营管理提供合理保证，而非绝对保证。6.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。7.医院经济责任审计只对被审计领导干部任期内的经济责任履行情况进行审计，不涉及离任后事项。8.分析性复核是指审计人员通过研究财务数据与非财务数据之间关系，对财务信息作出评价的方法。9.医院内部审计机构应当对审计整改情况进行后续审计，确保审计意见得到落实。10.审计报告经内部审计机构负责人审批后即可签发，无需征求被审计单位意见。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述医院内部审计的主要职责。2.简述审计工作底稿编制的基本要求。3.简述医院内部控制评价的主要内容。4.简述内部审计报告的基本要素。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某医院内部审计部门在对医院2025年度采购业务进行专项审计时，发现以下情况：(1)一批价值50万元的医疗设备采购，未按规定进行公开招标，而是直接与某供应商签订合同。经查，该供应商系采购部门负责人的亲属开办的公司。(2)部分采购合同条款不明确，未约定设备维护期及违约责任，导致后续设备出现故障时无法有效追责。(3)采购验收环节存在漏洞，有一批价值30万元的医用耗材，验收单上只有采购员一人签字，无使用科室及仓库人员签字。要求：根据以上资料，分析该医院采购业务存在的主要问题，并提出审计建议。2.某医院内部审计机构对内科主任张某进行离任经济责任审计。审计发现：参考答案与解析一、单项选择题1.答案：A2.答案：C解析：内部审计机构应当在本单位党组织、主要负责人或者权力机构的直接领导下开展内部审计工作，保持独立性。3.答案：D解析：医疗纠纷调解属于医疗纠纷处理范畴，不属于内部审计职责。4.答案：D解析：内部审计人员应当遵循客观公正、诚实守信、廉洁奉公等职业道德，不应服从被审计单位的不当安排。5.答案：A6.答案：C解析：重新执行是指审计人员按照被审计单位内部控制制度的规定，重新操作一遍相关程序，以验证内部控制是否有效执行，是控制测试中较为有效的方法。7.答案：D8.答案：B9.答案：C解析：经济责任审计主要针对医院管理的领导干部，如院长、副院长、科室主任等承担经济管理责任的人员。10.答案：A解析：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。11.答案：D12.答案：C解析：内部审计人员发现重大违纪违法问题线索，应当及时向本单位党组织、权力机构或者主要负责人报告，由其决定后续处理。13.答案：B14.答案：D15.答案：A解析：审计人员与被审计单位负责人存在亲属关系属于影响独立性的重大情形，应当回避。16.答案：D17.答案：B解析：实地盘点可以直观发现固定资产是否实际存在、是否处于闲置状态。18.答案：A19.答案：B解析：审计人员直接获取的实物证据，比内部书面证据、口头证据及复印件证明力更强。20.答案：B二、多项选择题1.答案：ABCDE2.答案：ABCD3.答案：ABCDE4.答案：ABCDE5.答案：ABCDE6.答案：ABCD7.答案：ABCD8.答案：ABCDE9.答案：ABCD10.答案：ABCD解析：同学关系、曾在同一部门工作且未满合理回避期限、持有供应商股票、接受宴请等，均可能影响审计独立性。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：内部审计人员可以参与咨询活动，但不应承担管理责任，也不得对自己负责的事项进行审计。绝对禁止参与所有业务活动不符合准则规定。3.答案：正确4.答案：错误解析：应当及时向本单位党组织、权力机构或主要负责人报告，由单位决定是否移送司法机关。5.答案：正确6.答案：错误解析：审计工作底稿的所有权属于内部审计机构。7.答案：错误解析：经济责任审计主要审计其任职期间的经济责任，但必要时可以追溯或延伸审计。8.答案：正确9.答案：正确10.答案：错误解析：审计报告在正式签发前，应当征求被审计单位的意见，对被审计单位提出的合理意见应予采纳。四、简答题1.答案：(1)对医院财务收支及其有关经济活动进行审计；(2)对医院内部控制及风险管理进行评审；(3)对医院领导干部经济责任履行情况进行审计；(4)对医院重大经济合同、工程建设项目等进行专项审计；(5)对医院预算执行和决算进行审计监督。解析：本题结合《审计署关于内部审计工作的规定》及医院工作实际，考查内部审计职责的全面性。2.答案：(1)内容完整、格式规范；(2)记录清晰、证据充分；(3)结论明确、依据充分；(4)编制及时、审核严格；(5)要素齐全，包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计结论等。解析：审计工作底稿是审计证据的载体，其质量直接影响审计报告质量，编制要求需满足规范性和可复核性。3.答案：(1)控制环境，包括治理结构、组织架构、人力资源政策等；(2)风险评估，是否建立风险识别与应对机制；(3)控制活动，如不相容职务分离、授权审批、财产保护等；(4)信息与沟通，信息传递是否及时、准确；(5)内部监督，是否定期进行监督检查。4.答案：(1)审计概况，包括审计目标、范围、方法、期间等；(2)审计依据，包括法律法规和内部制度；(3)审计发现，包括事实描述、问题定性及影响；(4)审计结论，对被审计事项的总体评价；(5)审计建议，针对问题提出的改进措施。五、案例分析题1.答案：主要问题：(1)采购方式不合规，存在利益冲突，涉嫌舞弊。未按规定公开招标，且供应商与采购负责人存在亲属关联关系，违反采购管理规定和回避原则。(2)合同管理不规范。合同条款不完整，未约定质保期、维护义务及违约责任，导致医院权益受损。(3)验收控制失效。验收环节未做到不相容职务分离，缺乏多人复核，可能造成验收不实或虚假验收。审计建议：(1)对采购负责人涉嫌利益输送问题进一步追查，并移送相关部门处理；完善采购回避制度，明确关联关系申报和审查要求。(2)加强合同管理，制定标准合同文本，明确技术参数、质保条款、违约责任等关键内容，合同签订前须经法律顾问审核。(3)完善验收流程，实行采购、使用、仓库、财务等多部门联合验收，验收单须经多人签字确认，确保验收记录完整、真实。(4)加强采购业务内部控制，建立采购人员定期轮岗和监督检查机制，将采购业务纳入日常内部控制评价范围。解析：本题综合考查采购业务流程中的关键控制点、内部控制缺陷识别及审计建议的针对性。审计建议应立足于完善制度和流程，强化监督与问责。2.(1)张某任期内科室药品收入占科室总收入比例从45%上升到65%，存在不合理用药、过度医疗迹象。(2)科室小型设备重复购置，部分设备使用率不足20%，造成资金浪费。(3)科室奖金分配方案未公开透明，职工投诉较多。要求：请指出上述问题对应的经济责任性质，并说明经济责任审计评价应当把握的原则。2.答案：问题对应的经济责任性质：(1)药品收入占比过高，可能存在过度医疗、不合理用药，属于管理责任，若张某指使或默许该行为，则可能构成直接责任。(2)设备重复购置、使用率低，属于决策责任或管理责任，反映张某在设备投资决策中论证不足，未充分评估使用需求。(3)奖金分配不透明，属于管理责任，影响科室凝聚