2026年单位内控建设业务试卷（带答案）

2026年单位内控建设业务试卷（带答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的主要目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，以及（）。A.提高单位经营利润B.增加单位资产规模C.有效防范舞弊和预防腐败D.扩大单位业务范围答案C2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制五要素中居于基础地位的是（）。A.风险评估B.控制环境C.控制活动D.信息与沟通答案B3.下列人员岗位设置中，明显违反不相容岗位分离要求的是（）。A.会计人员兼任固定资产台账登记B.出纳人员兼任会计档案保管C.预算管理人员兼任绩效评价D.采购人员兼任合同台账登记答案B解析出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳兼任会计档案保管直接违反不相容岗位分离要求。4.单位经济活动风险评估应当重点关注的风险类型不包括（）。A.预算管理风险B.收入支出管理风险C.人事任免风险D.政府采购风险答案C解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确风险评估重点关注预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等经济活动风险。人事任免属于单位管理风险，但不属于经济活动风险评估的重点范围。5.预算控制中，单位应当建立健全的预算编制机制是（）。A.财务部门独立编制B.全员参与、全口径编制C.上级主管部门统一编制D.各业务部门自行编制答案B6.收入控制中，单位收到各项收入应当由（）统一核算和管理。A.财务部门B.归口业务部门C.内部审计部门D.纪检监察部门答案A7.关于授权审批控制，下列做法正确的是（）。A.重大事项由单位负责人个人单独决定B.重大事项实行集体决策和联签制度C.常规事项无需履行审批程序D.授权后不再履行监督程序答案B8.会计控制中，记账凭证的填制依据应当是（）。A.领导口头指示B.未经审核的原始凭证C.审核无误的原始凭证D.经办人员说明答案C9.单位财务印鉴管理应当实行（）。A.一人统一保管B.分人保管、相互牵制C.归口业务部门保管D.委托外部机构保管答案B10.政府采购业务中，采购需求提出与审核应当（）。A.由同一部门负责B.由不同岗位相互分离C.由供应商协助确定D.由财务部门单独确定答案B11.建设项目控制中，工程款支付应当依据（）办理。A.施工单位口头申请B.建设项目负责人个人签字C.合同约定、工程进度及验收结果D.项目经理个人承诺答案C12.合同管理控制中，合同归口管理部门的主要职责是（）。A.代替业务部门履行合同义务B.对合同实行统一归口、审核和档案管理C.直接决定合同签订对象D.负责合同纠纷的诉讼代理答案B13.内部控制评价与监督中，内部审计部门应当保持的独立性要求是（）。A.可以参与业务执行B.独立于业务活动，不参与具体执行C.由财务部门统一领导D.与纪检监察部门合并办公答案B14.单位应当定期对内部控制的有效性进行评价，通常采用的评价方式是（）。A.仅由会计师事务所评价B.仅由上级主管部门评价C.单位自我评价与外部评价相结合D.无需评价答案C15.下列属于不相容岗位分离中“业务经办与会计记录”分离的是（）。A.经办采购的人员同时负责采购入账登记B.出纳人员负责货币资金支付C.会计人员负责编制财务报表D.内部审计人员负责评价内控答案A16.行政事业单位内部控制规范要求，重大经济事项的决策应当形成（）。A.口头记录B.会议纪要或书面决议C.领导个人批示D.经办人说明材料答案B17.资产管理控制中，单位应当对实物资产采取的措施是（）。A.定期清查盘点、账实核对B.只登记不盘点C.由使用部门自行管理D.购置后不再跟踪管理答案A18.单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。A.财务部门负责人B.内部审计部门负责人C.单位负责人D.各业务部门负责人答案C19.根据内控风险评估程序，风险应对策略不包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险承受D.风险隐藏答案D解析风险应对策略通常包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。“风险隐藏”不属于科学的风险应对策略。20.支出控制中，单位应当加强支出审核，重点审核的内容不包括（）。A.支出事项是否纳入预算B.支出标准是否符合规定C.支出凭证是否真实合法D.经办人的个人偏好答案D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败答案ABCD2.内部控制五要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通及监督答案ABCD3.以下属于不相容岗位的有（）。A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查答案ABCD4.单位开展经济活动风险评估，应当分析的因素包括（）。A.单位组织机构设置及职责分配B.经济活动业务流程及关键岗位C.单位内部控制建设与实施情况D.单位所在地区的气候条件答案ABC解析风险评估主要围绕经济活动相关的组织、流程、制度、岗位等因素，气候条件不属于经济活动风险评估关注因素。5.预算业务控制的关键环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算绩效评价答案ABCD6.政府采购业务控制中，应当相互分离的岗位包括（）。A.采购需求提出与采购需求审核B.采购执行与采购验收C.采购文件编制与采购合同审核D.采购验收与采购资金支付审批答案ABCD7.建设项目控制中，主要存在的风险有（）。A.立项决策不科学B.招标程序不规范C.工程变更控制不严D.竣工决算不及时答案ABCD8.合同控制的关键环节包括（）。A.合同订立B.合同履行C.合同登记归档D.合同纠纷处理答案ABCD9.单位内部监督主要包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.内部审计答案ABD解析单位内部监督包括日常监督和专项监督，内部审计是内部监督的重要实现形式。外部审计属于外部监督，不属于单位内部监督。10.财产保护控制的主要措施包括（）。A.资产台账管理B.定期清查盘点C.限制未经授权人员接触资产D.资产处置审批答案ABCD三、判断题（每题1分，共15分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责。答案正确2.内部控制能够完全杜绝舞弊行为的发生。答案错误解析内部控制只能提供合理保证而非绝对保证，受成本效益、人员串通、管理层凌驾等因素影响，无法完全杜绝舞弊。3.出纳人员经单位负责人批准后，可以兼管收入、支出、债权债务账目登记。答案错误解析无论是否经单位负责人批准，出纳均不得兼管收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.预算一经批准，任何情况下均可随意调整。答案错误解析预算执行中因特殊原因确需调整的，应按规定程序报批，不得随意调整。5.内部控制风险评估可以一次性完成，无需定期进行。答案错误解析风险评估应当根据内外部环境变化定期开展，必要时进行专项评估。6.单位财务部门应当参与本单位重大经济事项的决策。答案正确7.会计人员可以同时负责业务经办和业务审批。答案错误解析会计人员负责会计记录，与业务经办、业务审批属于不相容岗位，应予分离。8.单位内部审计部门可以参与内部控制的设计和执行。答案错误解析内部审计部门应保持独立性，不参与内部控制的直接设计和执行，主要负责评价与监督。9.单位内部控制评价报告应当由单位负责人签字确认。答案正确10.政府采购应当坚持“无预算不采购”原则。答案正确11.合同签订前，应当由归口管理部门会同业务部门、财务部门等进行合法性、合规性审查。答案正确12.内部控制建设只是财务部门的工作，与其他部门无关。答案错误解析内控建设涉及单位各业务环节和部门，是全员、全过程、全方位的管理活动。13.资产清查中发现的盘盈盘亏，应当及时查明原因并按规定处理。答案正确14.会计控制只注重记账，不关注原始凭证的真实性、合法性。答案错误解析会计控制要求对原始凭证的真实性、合法性进行审核，未经审核的原始凭证不得作为记账依据。15.单位内部控制制度一经建立，便无需再修订完善。答案错误解析内部控制应当根据外部环境、经济活动变化和风险评估结果及时修订完善，保持适应性。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述单位建立和实施内部控制应当遵循的基本原则。答案单位建立和实施内部控制应当遵循以下基本原则：（1）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位各种业务和事项。（2）重要性原则。在全面控制的基础上，重点关注重要经济活动和重大经济事项。（3）制衡性原则。在单位治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。（4）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，并随着外部环境变化、单位经济活动调整和管理要求提高，不断修订完善。2.简述不相容岗位分离控制的基本要求及三个典型示例。答案基本要求：单位应当将办理某项经济业务所涉及的申请、审核、审批、执行、记录、监督等关键岗位相互分离，形成互相制约、互相监督的机制，避免一人全程办理同一经济业务。三个典型示例：（1）授权批准与业务经办相分离，即审批人员不得直接经办业务。（2）业务经办与会计记录相分离，即经办人员不得兼任该业务的会计记录工作。（3）会计记录与财产保管相分离，即记账人员不得兼管货币资金、实物资产的保管。3.简述单位开展内部控制自我评价的主要步骤和应形成的成果。答案单位开展内部控制自我评价的主要步骤包括：（1）制定评价方案。明确评价范围、评价标准、评价方法、工作安排和人员分工。（2）组织实施现场测试。通过个别访谈、穿行测试、抽样检查、实地查验等方法，收集内控设计和运行的证据。（3）识别和认定内控缺陷。根据测试结果，分析内控缺陷的性质、影响程度，认定缺陷等级。（4）形成评价结论。汇总评价情况，编制内部控制评价报告。应形成的成果：（1）内部控制评价报告，包含评价范围、评价依据、缺陷认定情况、评价结论和改进建议等。（2）缺陷整改清单及整改情况跟踪记录。五、案例分析题（共15分）某行政事业单位2026年度内部控制检查发现以下情况：（1）该单位出纳人员小李同时负责保管单位财务专用章和法人名章，并负责登记银行存款日记账、现金日记账及应收账款明细账。（2）单位某专项设备采购项目由采购经办人老张独立完成供应商选定、合同签订、货物验收和款项支付申请，未征求其他部门意见。（3）单位领导干部王某分管建设项目，直接指定某施工企业承接一项500万元的修缮工程，未履行招标程序，仅事后补办会议纪要。（4）单位固定资产管理台账由资产管理部门登记，但已连续三年未进行实物盘点，部分电脑、打印机等设备去向不明。要求：逐项指出上述情况存在的内部控制缺陷，并简要说明改进措施。答案：（1）出纳人员小李的岗位设置存在严重不相容岗位未分离缺陷。缺陷分析：财务专用章和法人名章应由不同人员保管；出纳不得兼管应收账款等债权债务明细账登记。小李同时保管两枚印章并登记应收账款明细账，容易形成资金支付和账务记录的全过程控制真空。改进措施：将财务专用章与法人名章分人保管；将应收款项明细账登记职责调整至其他会计人员；对关键岗位实行定期轮岗或专项审计。（2）采购业务全过程由老张一人完成，缺乏制衡机制。缺陷分析：供应商选定、合同签订、货物验收、款项支付申请等环节应相互分离，由不同岗位完成。老张独立完成全流程，存在舞弊和采购质量风险。改进措施：明确采购需求、供应商评审、合同签订、验收和付款审批等环节的责任部门和岗位，实施不相容岗位分离；引入集体决策或评审小组制度。（3）建设项目规避招标，重大事项决策程序违规。缺陷分析：500万元修缮工程属于必须招标的工程项目，直接指定施工企业并事后补办会议纪要，严重违反