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文档简介

1份有限公司(以下简称为秋林集团)为例，以COSO五要素为基础分析了其内部企业完善的内部控制可以有效监督各个部门的经营活动，对会计信息收记录、分类和汇总的全过程进行监督和控制，及时发现存在的管理漏洞并整改，2冰(2013)认为2013版框架在确立了组织内部控制“底线”和“红线”的基础部控制，再由内部控制间接影响企业绩效。陈军(2018)、梁海文(2018)、张关于我国企业内部控制存在的问题，李莉(2012)、施秀萍(2016)和郎宝茹(2018)普遍认为，我国企业内部控制普遍存在内部控制治理架构不完善、风图1内部控制五要素本文将以COSO经典内部控制五要素框架为指导，对秋林集团的内部控制3秋林集团成立于1867年，经过了多国易手，最后由前苏联有偿移归还给我为黑龙江商业上市公司的独苗，秋林集团近几年的发展从大信事务所19年出具的秋林集团财务报告和内控审计意见和秋林集团自四、秋林集团内控有效性的问题和原因分析—一基于COSO(一)控制环境堪忧在2019公司年报中，大信事务所对秋林集团是否符合持续经营假设提出质疑，指出集团已连续亏损，流动负债超过流动资产11.97亿元，财务状况持续恶化，借款逾期、账户冻结、官司缠身、经营停滞。如今秋林已经“披星戴帽”,前景不容乐观。虽然集团披露了拟采取的改善措施，但是效果存疑。ST公司内部控制问题更为突出。(陈矜，2011)公司如此恶劣的经营管理环境，无法维系根据集团《2012年年度内部控制工作进展情况报告》,公司成立了领导和协集团组织结构图(图2)中，并没有公告披露的稽核部。内部控制机构设置存在贸贸易部集团办公室人力资理部培训部网络运营部审计清欠董事会办公壹董秘图2秋林集团组织结构图5从年报中披露的数据(图3)可以看出，公司职员素质普遍不高。尽管零售提升。刘申涵等(2018)认为职工素质与内部控制对于公司绩效的影响呈正相关(二)风险评估机制有待完善公司持有吉林龙井农村商业银行20%股权，列为长期股权投资。然而作为大了解，直至2019年财报报出也未能获取到龙井农商行签章版的财务报表，因此司借出12亿元的动因。虽然事后秋林集团收回了该笔资金，未给公司财务状况6(三)控制活动不到位3亿元资金从专用账户流向了三个普通账户，并用于对外提供质押担保。事出之集团在2018年半年度报告中存在业绩虚增813.6万元，主要原因是持有吉林龙(四)信息沟通不畅7(五)监督力度不足B先生未回复公司沟通函件。因此从实际履行职责的情况看，秋林集(一)改善控制环境8(二)完善风险评估体系(三)提高控制活动效果

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