关于开展违反财经纪律问题专项整治工作自查报告

关于开展违反财经纪律问题专项整治工作自查报告对照本次违反财经纪律问题专项整治工作明确的整治范围、重点内容和工作要求，我单位第一时间统筹部署、压实责任，组建专项自查工作专班，对2021年1月至2024年6月期间所有财经活动开展全口径、无死角拉网式排查，切实做到问题查深查透、整改立行立改，确保专项整治工作落地见效。本次自查覆盖单位所有内设科室、下属2家事业单位，涉及排查资金规模12764.82万元，涵盖财政拨款资金、事业服务性收入、国有资产经营收入、其他收入等全部资金类型，排查事项包含预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、内控建设、责任落实等财经纪律全领域风险点。为确保自查不走过场、不打折扣，单位于2024年7月2日召开专项整治动员部署会，成立由主要负责同志任组长，分管财务、纪检监察、资产管理工作的3名班子成员任副组长，财务科、纪检监察室、审计科、办公室、业务科及下属单位财务岗共17名工作人员为成员的自查专班，制定《违反财经纪律问题自查工作清单》，明确6大类32项具体排查内容，将每一项排查任务落实到具体责任人，实行“谁核查、谁签字、谁负责”的责任追溯机制，对排查中敷衍塞责、隐瞒问题的，严肃追究相关人员责任。自查过程中，专班综合采取凭证逐笔复核、资产实地盘点、台账交叉核验、问题溯源倒查、干部职工访谈、公开举报信箱征集线索等方式，累计查阅会计凭证472册、各类支出单据42672份，盘点固定资产12764件，核对银行账户流水12.79万条，访谈干部职工68人，核实重点疑点事项19项，确保自查结果真实准确、不留盲区。一、预算管理领域核查情况2021年1月至2024年6月，单位累计收到财政部门批复部门预算12309.47万元，其中基本支出预算7624.19万元、项目支出预算4685.28万元；累计实际支出12087.33万元，预算整体执行率98.2%，其中基本支出7502.66万元、执行率98.4%，项目支出4584.67万元、执行率97.85%。专班逐笔核对每一笔支出对应的预算科目、预算额度及审批程序，重点排查无预算、超预算支出，擅自调整预算、截留挪用预算资金，虚列预算项目套取财政资金等问题。经核查，所有预算调整、追加事项均严格履行报批程序，期间累计申请预算追加455.35万元，全部为人员晋级晋档工资调整、政策性社保缴费基数上调、上级部署突发公共任务保障等合规事项，每笔追加均有财政部门正式批复文件，未发现擅自改变预算资金用途、截留挪用民生项目及重点项目资金、虚列预算套取资金等问题。在“三公”经费管理方面，期间“三公”经费累计批复预算218.6万元，实际支出192.37万元，较预算节约26.23万元，其中：因公出国（境）费累计批复18.2万元，实际支出15.73万元，涉及2个因公出国（境）团组共7人，均严格按外事审批程序组团，严格执行出国经费报销标准，未发现变相公款出国旅游、超标准报销费用、违规持因私证照出国执行公务等问题；公务用车购置及运行费累计批复142.4万元，实际支出126.82万元，其中2022年按公务用车更新配置标准购置新能源公务用车1辆，购置金额17.98万元，已取得机关事务管理部门配车指标批文，严格执行政府采购程序，未发现超编制、超标准配车，违规借用、占用下属单位或管理服务对象车辆问题；公务用车运行维护费累计支出108.84万元，严格实行“一车一卡”加油制度，绑定车辆牌照信息，逐笔核对加油记录、维修清单、过路过桥费凭证与车辆行驶台账，累计核查加油记录1726条、维修单据342份，车辆百公里油耗均处于合理区间，未发现公车私用、私车公养、违规报销车辆装饰及高档配置费用等问题；公务接待费累计批复58万元，实际支出49.82万元，涉及公务接待172批次1693人次，逐笔核查接待公函、审批单、接待清单、消费发票，未发现超标准接待、上高档烟酒菜肴、用公款安排高消费娱乐活动、将接待费用转嫁给下属单位或管理服务对象、接待无公函人员等问题。预算管理领域发现的程序性不规范问题共2个，分别为2023年因突发12台老旧打印机批量故障，临时采购1.24万元打印机硒鼓及配件，未在年初办公耗材预算科目预留足额额度，事后通过办公经费科目调剂解决，未严格履行预算调剂事前报批程序；2022年3笔合计1287元的公务车维修支出，维修清单缺少经办人现场签字确认，目前已补充完善签字手续。二、收支管理领域核查情况专班对期间所有单位账户、工会账户、食堂账户的资金流水进行全量核对，累计核查各类收入总额12764.82万元，其中财政拨款收入11247.59万元、事业服务性收入1213.77万元、闲置办公用房出租收入267.3万元、银行利息及废旧资产处置等零星收入36.16万元，所有收入均按规定纳入单位法定账簿统一核算，行政事业性收费全部执行发改委公示的收费项目和标准，使用财政部门统一印制的收费票据，资金全额上缴国库，未发现擅自设立收费项目、提高收费标准、向管理服务对象摊派费用、索要赞助等乱收费问题。对工会账户、食堂账户的核查显示，期间工会账户累计收入189.42万元，全部为按规定比例计提的工会经费及上级工会返还的补助资金，累计支出172.69万元，全部用于职工节日福利、文体活动、困难职工帮扶等合规用途，未发现将行政资金违规转入工会账户发放福利、超标准发放工会慰问品等问题；食堂账户累计收到单位伙食补助102.4万元、职工个人充卡金额76.8万元，累计支出174.22万元，全部用于食材采购、食堂工作人员工资及日常运维，未发现在食堂账户违规列支接待费、礼品费、发放职工福利等问题。经全面核查，未发现隐瞒收入、坐收坐支、私设“小金库”、账外设账等严重违纪问题。在支出端，专班累计核查42672份支出单据，重点排查虚列支出套取资金、违规发放津贴补贴、公款旅游、违规报销个人费用、公款购买礼品礼金等问题。经核查，期间累计发放人员工资、津贴补贴、绩效奖金及福利3872.64万元，全部严格执行人社、财政部门规定的项目和标准，所有发放项目均有明确政策依据，未发现超标准、超范围发放津贴补贴，违规发放购物卡、有价证券、年货节礼，违规普发加班费、值班费等问题；累计支出会议费142.78万元，涉及各类会议89个，全部有会议通知、签到表、费用明细及结算凭证，未发现虚列会议名目、提高会议食宿标准、套取会议资金等问题；累计支出差旅费326.49万元，所有出差事项均履行事前审批程序，交通、住宿、伙食补助标准均符合差旅费管理规定，未发现借出差名义绕道旅游、报销因私出行费用等问题；累计支出培训费216.35万元，涉及各类培训班47期，严格执行培训费开支范围和标准，未发现借培训名义安排旅游、会餐、发放纪念品等问题；累计支出劳务费289.63万元，涉及聘请专家、临时用工等劳务支出297人次，全部签订劳务协议，有明确的劳务内容、费用标准及领取人签字记录，严格履行个人所得税代扣代缴义务，累计代扣代缴个人所得税46.34万元，未发现虚列劳务人员名单套取资金、超标准发放讲课费等问题；对所有商品服务类支出发票进行逐笔筛查，未发现购买高档烟酒、名贵特产、礼品礼金、消费卡券，用公款支付高消费健身、娱乐活动费用等问题。收支管理领域发现的程序性不规范问题共3个，分别为2021年疫情防控闭环值守期间，给参与24小时值守的37名工作人员发放误餐补助合计2.36万元，发放标准为每餐40元，未超规定标准，但未提前将发放方案报人社部门备案，事后已补充完成备案手续；2022年1笔8900元的全市行业工作会议支出，3名晚到参会人员的签到由同事代签，未由本人签字确认，目前已联系相关人员补签完成；2023年1名处级干部赴外地出差时，因当日二等座车票售罄购买一等座车票，超标准报销187元，未附车票紧缺情况说明，目前涉事人员已将超标准费用全额退缴至单位账户。三、政府采购与资产管理领域核查情况专班对期间实施的76个政府采购项目进行全流程复核，涉及采购金额3247.19万元，其中公开招标项目32个、金额2698.47万元，竞争性谈判、询价、单一来源采购项目44个、金额548.72万元，所有项目均按要求编制政府采购预算，履行政府采购审批程序，采购档案包含采购公告、投标文件、中标通知书、采购合同、验收报告、支付凭证等完整材料，未发现化整为零规避公开招标、与供应商串通搞虚假采购、利益输送等问题。在资产管理方面，重点核查银行账户管理、货币资金管控、固定资产全生命周期管理、资产出租处置等事项。经核查，单位共开立银行账户4个，分别为基本存款账户、零余额账户、工会专用账户、食堂专用账户，所有账户均经财政部门审批备案，未发现擅自开立账户、出租出借银行账户、将单位资金转入个人账户公款私存等问题；严格执行现金管理条例，单笔超过1000元的支出全部通过银行转账结算，期间累计现金支出12.76万元，全部为零星办公应急支出，未发现大额取现、坐支现金问题；严格落实不相容岗位分离要求，会计、出纳岗位分设，财务专用章由会计保管、法人名章由出纳保管，每月按时核对银行账户流水，编制银行存款余额调节表，未发现一人管控全部资金印鉴、违规划转资金等问题。截至2024年6月，单位固定资产账面原值6842.37万元，其中房屋建筑物4218.9万元、公务车辆326.74万元、办公设备及家具2296.73万元，专班组织人员对所有固定资产进行实地逐一盘点，共盘点资产12764件，对资产使用人、存放地点、使用状态进行逐一登记，盘点发现盘盈资产5件（3台台式电脑、2组文件柜，为上级单位2022年调拨资产，未及时办理入账手续，资产估值1.82万元），盘亏资产5件（4块达到使用年限损坏淘汰的移动硬盘、1台损坏报废的激光打印机，资产原值0.37万元，未及时履行资产报废核销程序），未发现个人侵占、挪用国有资产，造成国有资产重大流失的问题；对资产出租事项核查显示，单位3处合计426平方米的闲置临街办公用房对外出租，全部经机关事务管理局、财政局审批，通过公共资源交易平台公开招租确定承租人，累计收取租金267.3万元全部上缴国库，未发现擅自出租资产、低价出租、租金收入不入账等问题；期间累计报废固定资产12批次，涉及资产原值376.28万元，全部为达到使用年限、无法正常维修使用的设备，均经技术鉴定、财政部门审批后通过公共资源交易平台公开处置，累计取得处置收入4.27万元全部上缴国库，未发现擅自处置国有资产、贱卖国有资产等问题。政府采购与资产管理领域发现的程序性不规范问题共2个，分别为2022年实施的18.7万元办公家具采购项目，采用询价方式采购过程中，因1家受邀供应商临时放弃报价，实际仅收到2家供应商报价材料，未按规定重新组织采购流程，存在程序瑕疵；资产动态管理不及时，未按季度开展资产盘点，导致调拨资产未及时入账、报废资产未及时核销。四、会计核算与内控建设领域核查情况专班对照政府会计制度要求，对期间的会计凭证、会计账簿、财务会计报告进行全面核查，确认单位严格按照政府会计制度设置会计科目、开展会计核算，按月结账、按年编制财务报告，年度财务报告均经第三方会计师事务所审计并出具无保留意见审计报告，未发现伪造会计凭证、做假账、编制虚假财务报告等问题。在内控建设方面，单位先后制定出台预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、差旅费、公务接待、公务用车等12项财务管理制度，明确各类财经活动的流程和标准。对“三重一大”事项中涉及大额资金使用、重大项目安排的事项核查显示，期间党组会累计研究财经类议题32项，所有事项均经集体讨论决策，有完整的会议记录和决策文件，未发现个人擅自决定大额资金使用、搞“一言堂”等问题。纪检监察部门累计开展财经领域专项监督检查8次，发现并督促整改报销审核不严格、资产登记不及时等问题12个，期间未发生干部职工因违反财经纪律受到党纪政务处分的情况。会计核算与内控领域发现的不规范问题共4个，分别为部分会计凭证附件不完整，2021年5笔合计7.42万元的印刷费支出仅附发票和支付凭证，未附印刷明细清单和验收单据，目前已联系印刷服务单位补充提供印刷清单，由当时的经办人补充签署验收意见；往来款项清理不及时，截至2024年6月单位其他应收款账面余额126.47万元，其中3笔合计8.7万元为2019年之前形成的历史挂账，因原经办人退休、支撑材料不全长期未核销；财务岗位轮岗不及时，出纳岗位人员已连续任职5年，未按内控要求每2-3年进行岗位轮换；财务监督机制不够完善，纪检监察、内审部门对财经活动的监督多为事后检查，未嵌入预算编制、支出审核、采购验收等事前、事中环节，监督的精准性有待提升。针对排查发现的各类程序性、规范性问题，专班从思想认识、制度执行、能力建设等方面深入剖析根源：一是财经纪律意识树得不够牢，部分干部职工甚至个别财务人员对财经纪律的刚性约束认识不足，存在“重业务、轻财务”的倾向，认为只要资金没有流入个人账户、没有造成直接资金损失，程序上的细节问题不构成违规，导致部分流程规定执行不到位；二是预算编制的精准性不足，预算编制过程中部分科室申报经费需求时未充分预判年度工作的变量，财务科审核预算时未结合历史支出数据进行精细测算，导致部分科目预算与实际支出存在偏差，出现预算调剂、临时采购等问题；三是精细化管理水平有待提升，资产管理、往来款清理等基础性工作抓得不够实，日常动态管理不到位，导致出现资产账实不符、往来款长期挂账等问题；四是内控执行的“最后一公里”没有完全打通，虽然建立了相对完善的财务制度，但在具体执行过程中存在审核把关不严、刚性约束不足的问题，对一些程序性的小问题没有及时提醒纠正，久而久之形成了管理漏洞。针对本次自查发现的问题，单位将建立问题整改台账，明确整改责任、整改时限、整改措施，实行销号管理，确保所有问题全部整改到位，同时以专项整治为契机，建立健全财经纪律执行的长效机制，从源头上防范违反财经纪律的问题发生。一是提升预算管理精准性，做细做实预算编制工作，建立“科室申报、财务审核、绩效评估、集体研究”的预算编制机制，要求各科室结合年度工作任务逐项测算经费需求，对大额项目支出开展事前绩效评估，切实提升预算编制的科学性、精准性，严格预算执行刚性约束，预算执行中确需调剂的严格履行报批程序，每月通报各科室预算执行进度，坚决杜绝无预算、超预算支出问题。二是严格收支审核把关，修订完善财务报销审核细则，明确各类支出的审核要点和所需支撑材料，建立经办人、科室负责人、财务科、分管领导四级审核机制，对手续不全、标准不符、程序不合规的支出一律不予报销，对本次自查发现的超标准报销费用已全部追缴到位，对附件不全、签字不全的凭