2025年机关内控管理笔试题库

2025年机关内控管理笔试题库一、单项选择题（每题1分，共40分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的目标不包括以下哪一项？A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.确保单位年度预算执行率不低于90%答案D解析内部控制目标包括：合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果。预算执行率属于预算管理的具体指标，不属于内部控制总目标。2.下列单位中，不适用《行政事业单位内部控制规范（试行）》的是：A.党的机关B.检察机关C.大型国有企业D.社会团体中与财政经费直接相关的单位答案C解析该规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。国有企业适用企业内部控制相关规范。3.机关内部控制的建立健全和有效实施的责任主体是：A.单位审计部门B.单位纪检监察部门C.单位主要负责人D.单位财务部门负责人答案C解析单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，这是内控规范明确规定的第一责任主体。4.单位经济活动的内部控制，其核心机制之一是“不相容岗位相互分离”。下列属于不相容岗位的是：A.预算编制与预算执行B.文件起草与文件收发C.业务经办与会计记录D.档案保管与档案借阅登记答案C解析业务经办与会计记录属于典型的不相容岗位。经办业务的人如同时负责记账，容易通过修改记录掩盖舞弊行为。5.根据内控规范，单位应当建立健全的决策机制是：A.集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制B.主要领导一个人决策，提高效率C.全部事项均召开全体职工大会表决D.重大事项由财务部门牵头决定答案A解析单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，重大经济事项的内部决策应当由单位领导班子集体研究决定。6.下列收入类型中，按照内控要求必须全额及时上缴国库或财政专户，不得隐瞒、截留、挪用的是：A.上级补助收入B.非税收入C.事业收入D.其他收入答案B解析非税收入属于财政性资金，必须按照规定全额及时上缴国库或财政专户，做到“收支两条线”管理。7.预算业务控制中，单位应当建立的预算管理组织架构不包括以下哪一项：A.预算决策机构B.预算编制机构C.预算执行监督机构D.预算结余资金自行留用机构答案D解析预算结余资金应按规定由财政收回或经批准后统筹安排，单位不得擅自留用。8.单位在办理货币资金支付业务前，对审批手续是否齐全、票据是否合法、金额是否准确等进行核实的环节是：A.支付申请B.支付审批C.支付复核D.支付执行答案C解析支付复核环节由复核人员对支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确等进行复核。9.关于印章管理，以下做法符合内部控制要求的是：A.财务专用章与银行预留印鉴交由同一人保管，便于随时使用B.单位公章由办公室主任一人保管并负责所有用印审批C.印章保管人与票据保管人相互分离D.为方便工作，将空白支票事先加盖好印章备用答案C解析印章管理应坚持不相容岗位分离，财务专用章与个人名章、印章与空白票据应分别管理。严禁在空白支票、空白凭证上预先加盖印章。10.单位的采购业务中，对采购计划的编制、采购方式的选择、供应商确定、合同签订、验收和付款等环节，应当：A.由同一采购专员全流程负责，以提高工作效率B.实行归口管理，并明确各部门的职责权限和审批程序C.完全外包给中介机构办理，单位不再介入D.由使用部门自行采购、自行验收答案B解析采购业务应实行归口管理，建立采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门相互协调、相互制约的机制。11.单位资产的下列控制措施中，最能体现“账实相符”要求的是：A.定期对资产进行清查盘点B.资产采购前进行可行性论证C.资产的调拨经领导口头同意即可D.资产处置收入由使用部门支配答案A解析定期清查盘点是保证账实相符的重要手段，单位应每年至少进行一次全面资产盘点，对盘盈盘亏及时处理。12.单位基本建设项目管理中，对项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算、施工图设计等环节进行审查控制的重点是：A.只审查工程造价，不审查资金来源B.只审查技术方案，不审查建设标准C.投资概算、建设标准、资金来源、合规性的全面审查D.项目立项后不再进行概算控制答案C解析基本建设内控要求对项目前期论证、概算、资金来源、合规性进行全面管控，防止“三超”（超规模、超标准、超概算）问题。13.合同管理内部控制中，单位在合同订立前应当进行的工作不包括：A.对合同对方的主体资格进行审核B.对合同条款进行法律审核C.对合同的资金支付进度进行会签D.先履行合同义务，事后再补签合同答案D解析合同必须“先订立、后履行”，不得事后补签。合同订立前应进行资信调查、合同会审等程序。14.根据不相容岗位分离原则，以下哪组岗位不能由同一人担任？A.出纳与会计档案保管B.出纳与现金日记账登记C.出纳与银行存款日记账登记D.出纳与银行对账单核对答案A解析出纳可以登记现金日记账和银行存款日记账，但不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记。15.单位进行内控自我评价的频率要求是：A.每三年一次B.每年至少一次C.仅在发生重大问题时进行D.根据审计部门指令进行答案B解析单位应当每年至少进行一次内部控制自我评价，并形成评价报告，作为内控报告编制的基础。16.单位内部审计部门在内控体系中主要承担的角色是：A.内控的决策者B.内控的监督评价者C.内控的执行者D.内控的审批者答案B解析内部审计部门负责对内控的有效性进行监督检查和评价，是内控体系中重要的监督力量，独立于具体业务执行。17.下列关于“三公经费”内部控制的做法，正确的是：A.公务接待可以先用后批，只要事后补手续即可B.出国经费可以在项目经费中列支，不必单独核算C.公务用车运行维护费实行单车核算，定期公示D.三公经费超出预算的部分可以在其他科目中调剂列支答案C解析三公经费应严格预算控制、分级审批、单车核算、定期公开。先支后批、超预算调剂列支均违反内控和财经纪律。18.单位政府采购业务中，属于内部控制重点控制环节的是：A.采购需求编制、采购方式确定、验收和资金支付B.采购公告的版式设计C.供应商的办公楼装修风格D.采购档案的封皮颜色答案A解析政府采购重点管控环节包括需求编制、采购方式审批、采购执行、履约验收、资金支付、档案管理等。19.单位内部控制与单位规章制度的关系，以下表述正确的是：A.两者完全没有关系B.内部控制是规章制度的组成部分，侧重流程管控和岗位制衡C.规章制度可以取代内部控制D.内部控制只适用于企业，不适用于机关事业单位答案B解析内部控制建设需要将控制措施嵌入单位的各项规章制度和业务流程中，二者相辅相成。规章制度是内控的载体，内控侧重于风险防范和权力制衡。20.单位在编制内部控制报告时，应当以谁为主体进行编制？A.财政部门B.单位自身C.上级主管部门D.会计师事务所答案B解析行政事业单位内部控制报告由各单位自行编制，真实反映本单位内部控制建立与实施情况，并对报告真实性、完整性负责。21.在支出业务中，以下做法符合内控要求的是：A.大额支出由主要领导一人签批B.支出事前未做预算安排，但经领导特批可以列支C.差旅费报销应附出差审批单及相关票据，按规定标准审核报销D.为简化流程，小额支出可以不经审核直接支付答案C解析支出业务应严格履行事前审批、票据审核、标准核对和权限签批程序。无预算、超标准支出均不得列支。22.单位应当定期对内部控制的有效性进行评估。对重大风险的评估至少应当：A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.每两年一次答案C解析单位应当开展风险评估，至少每年进行一次全面系统的风险评估。外部环境、经济活动或管理要求发生重大变化的，应及时重新评估。23.下列业务中，最需要在事前进行集体议事决策的是：A.单位日常办公用品的零星采购B.一次采购金额50元的文具C.超出单位领导班子成员个人审批权限的重大资金支出D.普通文件的内部传阅答案C解析重大资金安排、大额资产处置、重大项目建设等经济事项应由领导班子集体研究决定，不能由个人单独审批。24.单位的资产管理员和资产使用人原则上应当：A.是同一人，便于管理B.相互分离，分别负责资产账务管理和实物使用C.都由财务人员兼任D.都由各部门负责人兼任答案B解析资产管理员负责资产台账登记和实物管理，使用人负责日常使用和保管，二者分离有利于相互核对、明确责任。25.根据内部控制要求，单位在办理借款、报销、拨款等事项时，审批人的直系亲属涉及该事项的，审批人应当：A.正常审批，因为审批权是法定权力B.回避，由其他有权限的人员审批C.先口头向领导说明后进行审批D.由申请人自己审批答案B解析这是典型的利益冲突回避原则。涉及本人或近亲属利益的，审批人应当主动回避，由其他授权人员审批。26.单位收入管理中的“收支两条线”制度是指：A.收入和支出都由财务部门统一办理B.收入与支出分别核算，非税收入全额上缴，支出通过预算安排C.收入越多，支出越多D.收多少支多少，自求平衡答案B解析收支两条线要求收入与支出分开管理，执收单位应将非税收入及时足额上缴财政，所需支出通过部门预算安排，不得坐收坐支。27.单位的下列资产中，处置时应当严格按照规定权限履行审批手续，未经批准不得处置的是：A.已报废的报废资产B.所有国有资产C.只有土地和房产需要审批D.只有车辆需要审批答案B解析国有资产处置包括无偿调拨、出售、出让、转让、置换、报废、报损等，均应严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。28.政府采购活动中，以下行为符合内部控制要求的是：A.采购需求书由采购经办人自行编写并直接采购B.采购评审专家由采购经办人私下指定C.采购结果在指定媒体上公告，接受社会监督D.采购验收由中标供应商自行出具验收报告答案C解析政府采购应公开透明，采购信息公开是内控的重要措施。采购验收应由单位组织，供应商不得自行验收。29.单位会计控制中，“账务处理”与“业务经办”分离的主要目的是：A.提高会计人员业务水平B.防止业务经办人员篡改账簿、掩盖问题C.加快业务处理速度D.减少财务部门工作量答案B解析账务处理与业务经办分离，使会计人员能够对业务活动的真实性、合规性进行独立审核和记录，形成相互制约。30.单位信息系统内部控制中，对关键岗位的权限管理应当：A.为方便工作，共享管理员账号和密码B.按照“权限最小化”原则分配操作权限C.所有人员都给予查询和修改全模块权限D.系统上线后不对操作日志进行审查答案B解析信息系统权限管理应遵循权限最小化和职责分离原则，杜绝共用账号、越权操作，并保留操作日志以备审计追溯。31.单位预决算编制应当做到：A.预算编制随意虚增、虚列支出B.决算数据可以按领导意图调整C.预算编制与资产管理、政府采购相衔接，决算真实完整D.预算一经批复不得执行答案C解析预算编制应与资产配置、政府采购等业务相衔接；决算必须以实际发生的经济业务为依据，真实、完整、准确，不得弄虚作假。32.内部控制中“归口管理”的含义是：A.所有事项都由办公室管理B.同类业务由指定职能部门集中统一管理C.谁使用谁管理，无固定部门负责D.各部门分散管理，互不沟通答案B解析归口管理是根据业务性质和部门职责，将同类业务归由指定的牵头部门统一协调管理，防止多头管理和管理真空。33.以下关于财务专用章和个人名章保管的做法，正确的是：A.一人保管财务专用章，另一人保管个人名章B.出纳一人保管全部印章C.印章保管人不办理用印登记手续D.使用印章时无需审批答案A解析财务专用章与个人名章必须分别由不同人员保管，相互牵制，这是货币资金控制的基本要求。34.单位内部控制的载体不包括：A.各项规章制度B.业务操作规程C.岗位说明书D.单位建筑外观设计图答案D解析内控通过制度、流程、岗位职责等载体落实到具体业务中。建筑外观设计与内控无关。35.单位对预算执行情况进行定期分析、通报，主要目的是：A.帮助财务人员提高记账速度B.及时发现问题，采取措施确保预算执行进度和绩效目标C.给上级单位提供数据而已D.应付审计检查答案B解析预算执行分析是预算业务控制的重要环节，目的是发现执行偏差，纠正问题，保障绩效目标实现。36.以下哪种行为最可能带来“小金库”风险？A.收入全部纳入法定账簿统一核算B.将房屋出租收入存入单位基本账户C.将部分非税收入存入内设机构个人账户，用于职工福利发放D.支出报销均附原始凭证和审批单答案C解析将应纳入法定账簿核算的资金存入个人账户或账外管理，是典型的“小金库”行为，是内控重点防范的舞弊风险。37.单位基建项目的工程变更，以下做法符合内控要求的是：A.现场管理人员可以直接同意施工方的变更要求B.重大变更应当经建设、设计、监理和建设单位集体论证并按规定审批C.先用联系单实施变更，竣工后再补手续D.谁提出变更谁审批答案B解析工程变更应严格履行审批程序，重大变更需集体论证，防止通过变更虚增工程造价，确保工程质量和资金安全。38.单位内控评价中，“穿行测试”是指：A.审计人员对照凭证逐项翻阅所有原始附件B.选取一笔业务，从发生到入账全程追踪检查其控制落实情况C.只检查财务报表数字是否正确D.对经办人员进行口头询问即可答案B解析穿行测试是追踪一笔代表性业务从起点到终点，检验各环节控制措施是否实际执行，是内控评价的重要方法之一。39.单位对外签订的经济合同，其留存归档的正本保管部门一般是：A.经办人个人自行保存B.单位档案管理部门或合同归口管理部门C.对方单位保管D.财务部门会计个人抽屉中留存答案B解析合同正本应由单位档案部门或合同归口管理部门统一归档保管，财务、经办部门可留存副本或复印件，严禁个人私自保管。40.财政部规定，行政事业单位内部控制报告应当在年度结束后按统一格式编报，并按规定时间报送：A.仅本单位留存，无需上报B.报送上级主管部门和同级财政部门C.直接报送国务院D.只报送税务部门答案B解析单位应按照规定的时间和要求，将内部控制报告报送上级主管部门和同级财政部门，并保证报告内容真实完整。二、多项选择题（每题2分，共30分）41.《行政事业单位内部控制规范（试行）》确立的内部控制原则包括：A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD解析内部控制四大原则为：全面性、重要性、制衡性、适应性。全面覆盖、突出重点、岗位制衡、动态调整是核心要求。42.下列属于不相容岗位，应当相互分离的有：A.采购经办与采购验收B.出纳与会计C.工程项目立项与可行性研究D.合同签订与合同审核答案ABD解析采购经办与验收、出纳与会计、合同签订与审核均为不相容岗位。工程项目立项与可行性研究一般不强制分离，但其他工程管理岗位有分离要求。43.单位应当在下列哪些业务领域建立健全内部控制？A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.资产管理业务答案ABCD解析单位经济活动内部控制覆盖预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六大业务领域。44.货币资金内部控制中，出纳人员不得兼任的工作包括：A.会计档案保管B.收入、支出账目登记C.现金日记账登记D.债权债务账目登记答案ABD解析出纳可以登记现金银行存款日记账，但不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记。45.风险评估的主要内容包括：A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.风险转移给谁承担答案ABC解析风险评估包括风险识别、风险分析和风险应对等环节。“风险转移给谁”属于风险应对下的具体策略，不是独立内容。46.政府采购业务中，下列属于应重点控制的环节有：A.采购需求编制与审核B.采购方式选择C.履约验收D.供应商名单保密答案ABCD解析政府采购各环节均需重点管控，包括需求编制、方式选择、供应商推荐、评审、验收、付款和信息保密等。47.单位的下列经济事项中，应当列入“三重一大”集体决策范围的有：A.重大决策B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额资金使用答案ABCD解析“三重一大”即重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用，须由领导班子集体讨论决定。48.资产清查盘点中，对盘盈、盘亏的资产，单位应当：A.查清原因B.按照规定程序报批后处理C.及时调整资产台账，做到账实相符D.不处理，等下次盘点再说答案ABC解析资产盘盈盘亏应立即查明原因，按规定报批后及时进行账务处理，保证账实相符。拖延不处理会导致资产信息失真。49.下列属于控制活动范畴的有：A.不相容岗位分离B.授权审批控制C.财产保护控制D.绩效考评控制答案ABCD解析控制活动包括：不相容岗位分离、授权审批、归口管理、预算控制、财产保护、会计控制、单据控制、信息内部公开、绩效考评等。50.合同履行过程中，单位应当做的内控工作有：A.跟踪合同履行进度B.对未按约履行情况及时采取措施C.按合同约定办理结算和支付D.合同变更时依法进行审核和签订补充协议答案ABCD解析合同履行应实施有效跟踪监督，发生异常及时处理；结算支付以合同为依据；合同变更须按规定程序审核审批并订立补充协议。51.以下哪些行为违反了预算管理内部控制要求？A.无预算安排支出B.超预算安排支出C.虚列支出套取资金D.按规定程序办理预算调整答案ABC解析无预算、超预算、虚列支出均严重违反预算管理和内控规定。按规定程序办理预算调整是合规行为。52.单位内部控制报告应当包括的内容有：A.单位内部控制体系建设情况B.重点领域内控实施情况C.内控自我评价和风险评估情况D.内控存在的问题及整改措施答案ABCD解析内控报告应全面反映内控建设、实施、评价、风险、问题及整改等各方面情况，供主管部门和财政部门审核汇总。53.下列属于提高内控意识和能力培训措施的有：A.将内控知识纳入领导干部培训内容B.对关键岗位人员进行定期培训C.内控培训只面向财务人员D.开展内控案例警示教育答案ABD解析内控培训应面向全员，特别是领导干部和关键岗位人员，通过案例教育、制度学习等提升内控意识和能力。54.信息内部公开控制的重点领域包括：A.预决算信息公开B.“三公经费”公开C.采购信息和结果公开D.资产配置和处置信息公开答案ABCD解析预决算、三公经费、采购、资产配置和处置等信息应按照规定的权限和程序在本单位内部或向社会公开，接受监督。55.内部控制中，针对“业务经办”与“审批”分离，以下流程设计合理的有：A.经办人提出申请，审批人审核批准，经办人再执行B.经办人自行审批并执行C.业务经办岗只负责具体办理，审批岗对合规性进行审核D.审批人越级直接指挥经办人绕过规定流程答案AC解析审批与经办分离是核心控制要求，审批人对业务做合规审核，经办人按批准内容和权限执行。越权审批、绕过流程均属内控失效。三、判断题（每题1分，共10分）56.单位内部控制规范适用于所有行政事业单位。答案正确57.只要制度制定得完备，内控就一定有效，不需要关注执行情况。答案错误解析内部控制必须“设计有效”与“运行有效”并重，制度若未执行或执行走样，同样会导致控制失效。58.出纳人员不得兼管银行存款日记账的登记工作。答案错误解析出纳人员负责现金日记账和银行存款日记账的登记。出纳不得兼管的是稽核、会计档案保管及收入、支出、债权、债务账目登记。59.单位可以根据实际情况，对非税收入先收后支、坐收坐支以简化流程。答案错误解析非税收入必须执行收支两条线，及时足额上缴财政，严禁坐收坐支。60.政府采购项目验收应当由使用部门或经办采购人员单独验收，以提高效率。答案错误解析采购验收应由采购人组织相关部门共同参与，并与采购经办、评审人员分离，保证验收客观、真实。61.单位内控评价可以由内部审计部门或专职内控评价机构组织实施。答案正确62.合同签订经办人可以不经授权直接对外签署合同。答案错误解析对外签署经济合同必须有合法授权。未经授权或超越授权范围签署的合同，可能被认定为无效或效力待定。63.建设工程项目竣工决算后办理的资产移交手续，不属于内部控制的范围。答案错误解析建设项目竣工决算、验收、资产移交及入账管理是内部控制的重要环节，防止资产流失和账实脱节。64.单位所有经济活动都必须经过领导班子集体决策，包括日常零星支出。答案错误解析重大经济事项应集体决策，日常零星支出应通过授权审批和岗位分管机制控制，不能事无巨细均上会，否则影响效率。65.内部控制报告真实完整性的责任由财务部门具体经办人员个人承担，与单位负责人无关。答案错误解析单位主要负责人对内控报告的编制和内容的真实、完整性负总责，财务经办人员承担具体工作责任。四、简答题（每题5分，共10分）66.简述行政事业单位内部控制中不相容岗位分离控制的基本含义和三个典型例子。答案(1)基本含义：不相容岗位分离控制，是指将那些由一个人担任可能会导致错误或舞弊、且发生后难以被发现的岗位，分配给不同人员或部门担任，形成相互制约、相互监督的机制。(2)三个典型例子：①出纳与会计岗位分离，不得由一人兼任；②采购经办与采购验收岗位分离；③合同签订与合同审核岗位分离。解析答题关键是理解“制衡”的实质，并列举真实业务中常见的分离要求。67.单位应当从哪几个方面开展风险评估？答案单位风险评估应从以下方面开展：(1)识别经济活动中面临的各种风险，如合规风险、资金安全风险、舞弊风险、资产流失风险等；(2)对识别出的风险进行分析，判断风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级；(3)根据风险分析结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等；(4)对重大风险进行持续关注，当外部环境或内部管理条件发生重大变化时，及时重新评估。解析核心是“识别—分析—应对—持续关注”的闭环逻辑。五、论述/案例分析题（每题5分，共10分）68.某机关单位在货币资金管理中，由出纳一人保管财务专用章及单位负责人个人名章，并负责开具支票和登记银行存款日记账。同时，该单位在年度内未对银行账户进行过一次对账。请从内部控制角度分析该单位存在的风险，并提出改进措施。答案：一、存在的主要风险：(1)印章全由出纳一人保管，出纳可自行开具支票并加盖完整印鉴