2026年会计专业考试初级经济法基础试卷及答案指导

2026年会计专业考试初级经济法基础试卷及答案指导一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力划分的表述中，正确的是（）。A.16周岁以上的未成年人以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为限制民事行为能力人B.8周岁以上的未成年人是无民事行为能力人C.不能完全辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人D.不满8周岁的未成年人是无民事行为能力人2.甲公司因生产经营需要，向乙银行借款100万元，借款期限1年，由丙公司作为一般保证人，借款到期后甲公司无力偿还，乙银行拟通过诉讼主张债权。根据民事法律制度的规定，下列关于乙银行主张权利的表述中，正确的是（）。A.乙银行可以直接起诉丙公司要求其承担保证责任B.乙银行应当先起诉甲公司，经强制执行仍不能清偿债务时才可要求丙公司承担责任C.乙银行可以同时起诉甲公司和丙公司，要求二者承担连带责任D.丙公司可以随时行使先诉抗辩权拒绝承担责任3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算基本要求的表述中，不正确的是（）。A.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B.会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求C.任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料D.采用不同的会计处理方法，不会影响会计资料的一致性和可比性，无需在财务会计报告中说明4.某国有企业2025年度会计档案保管期满，拟按规定进行销毁。根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在会计档案销毁清册上签署意见，但无需在会计档案鉴定意见书上签署意见的是（）。A.单位负责人B.档案管理机构负责人C.会计管理机构负责人D.单位纪检监察部门负责人5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月6.甲公司持有一张出票人为乙公司、承兑人为A银行、金额为200万元的电子商业承兑汇票，汇票到期日为2026年3月15日。甲公司于2026年3月10日向A银行提示付款，A银行以乙公司账户余额不足为由拒绝付款。根据支付结算法律制度的规定，甲公司对乙公司的票据权利时效期间届满日为（）。A.2026年9月10日B.2028年3月15日C.2027年3月15日D.2026年9月15日7.某商业银行为增值税一般纳税人，2025年第四季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，转让金融商品卖出价为1060万元，相关金融商品买入价为848万元，上一纳税期转让金融商品出现负差53万元。已知金融服务增值税税率为6%。计算该商业银行第四季度上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（5300+1060-848）÷（1+6%）×6%=312万元B.（5300+1060-848-53）÷（1+6%）×6%=309万元C.5300÷（1+6%）×6%+（1060-848-53）÷（1+6%）×6%=309万元D.5300÷（1+6%）×6%+（1060-848）÷（1+6%）×6%=312万元8.甲日化厂为增值税一般纳税人，2025年10月将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品生产成本为34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲日化厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300元B.34000÷（1-15%）×15%=6000元C.34000×（1+5%）×15%=5355元D.34000×15%=5100元9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现10.某居民企业2025年度实现利润总额1200万元，在当年生产经营活动中发生符合条件的公益性捐赠支出150万元，上年度结转未扣除的公益性捐赠支出30万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算该居民企业2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.144万元B.150万元C.174万元D.180万元11.郑某2025年12月从任职单位取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税方法计算缴纳个人所得税。已知全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率：应纳税所得额不超过3000元的，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410。郑某当月取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.48000×10%-210=4590元B.48000×3%=1440元C.48000×20%-1410=8190元D.48000÷12×10%-210=190元12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.基本养老保险C.住房贷款利息D.赡养老人13.甲煤矿2025年11月开采原煤200万吨，当月销售原煤120万吨，将20万吨原煤用于连续生产洗选煤，将5万吨原煤用于职工食堂供暖，剩余原煤待售。已知原煤资源税税率为6%，每吨不含税售价为500元。计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（120+20+5）×500×6%=4350万元B.（120+5）×500×6%=3750万元C.120×500×6%=3600万元D.（120+20）×500×6%=4200万元14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。A.占用渔业水域滩涂建设休闲度假村B.占用茶园建设公路线路C.占用园地建设直接为农业生产服务的生产设施D.占用耕地新建民办学校15.甲商贸公司位于市区，2025年10月实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、进口环节增值税5万元，另被税务机关查补增值税3万元并处以罚款1万元。已知城市维护建设税税率为7%，计算甲商贸公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20+15+5+3）×7%=3.01万元B.（20+15+3）×7%=2.66万元C.（20+15+5）×7%=2.8万元D.（20+15+3+1）×7%=2.73万元16.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方缴纳房产税C.以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据计缴房产税D.以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据计缴房产税17.某企业2025年年初拥有货车3辆，每辆整备质量为10吨；客车2辆；机动船舶5艘，每艘净吨位200吨。已知货车车船税年基准税额为整备质量每吨80元，客车车船税年基准税额为每辆600元，机动船舶净吨位不超过200吨的，车船税年基准税额为每吨3元。计算该企业2025年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3×10×80+2×600+5×200×3=6600元B.3×10×80+2×600=3600元C.2×600+5×200×3=4200元D.3×10×80+5×200×3=5400元18.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司交付价值200万元的货物，乙公司向甲公司支付200万元货款；同时乙公司向甲公司支付定金30万元，任何一方违约需向对方支付合同金额10%的违约金。后甲公司未按合同约定交付货物，给乙公司造成损失25万元。根据合同法律制度的规定，下列关于乙公司主张权利的表述中，能够最大限度保护自身利益的是（）。A.要求甲公司双倍返还定金60万元B.要求甲公司支付违约金20万元并返还定金30万元C.要求甲公司赔偿损失25万元并返还定金30万元D.要求甲公司双倍返还定金60万元并支付违约金20万元19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收20.甲公司2025年10月应缴纳增值税80万元，实际缴纳增值税70万元；被税务机关加收税收滞纳金2万元。已知教育费附加征收比率为3%，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A.80×3%=2.4万元B.70×3%=2.1万元C.（80+2）×3%=2.46万元D.（70+2）×3%=2.16万元21.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.双方当事人不得约定试用期C.用人单位终止用工的，应当向劳动者支付经济补偿D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日22.2025年5月1日，王某到甲公司工作，双方约定试用期1个月，试用期满后签订为期2年的劳动合同。2025年6月1日试用期届满，甲公司一直未与王某签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应当向王某支付2倍工资的起算时间是（）。A.2025年5月1日B.2025年5月2日C.2025年6月1日D.2025年6月2日23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于当地城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力层级的表述中，正确的有（）。A.宪法具有最高的法律效力B.法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章C.行政法规的效力高于地方性法规、规章D.部门规章的效力高于地方政府规章2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。A.会计报表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.审计报告3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立的表述中，正确的有（）。A.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务B.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，不受正式开立之日起3个工作日付款限制C.因借款转存开立的一般存款账户，不受正式开立之日起3个工作日付款限制D.单位存款人申请变更预留银行签章，可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.小汽车6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.房屋买卖B.房屋互换C.房屋赠与D.土地使用权转让8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款10.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的工本费用。（）2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖出具单位印章。（）3.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）5.个人取得的专利赔偿所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（）6.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）9.集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。（）10.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）取得电子设备销售收入5000万元，转让股权收入300万元，国债利息收入20万元，确实无法偿付的应付款项15万元。（2）缴纳增值税300万元，城市维护建设税和教育费附加30万元，房产税25万元，印花税5万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出60万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出780万元，上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费支出30万元。（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向某小学捐赠10万元。已知：电子设备生产企业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，应计入2025年度企业所得税收入总额的是（）。A.电子设备销售收入5000万元B.转让股权收入300万元C.国债利息收入20万元D.确实无法偿付的应付款项15万元2.甲公司缴纳的下列税费中，在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税300万元B.城市维护建设税和教育费附加30万元C.房产税25万元D.印花税5万元3.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.36万元B.26.5万元C.25万元D.30万元4.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。A.750万元B.780万元C.795万元D.810万元（二）中国公民张某为境内甲公司技术人员，2025年全年有关收支情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入180000元，公司代扣代缴基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共计33750元。（2）取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元。（3）取得一年期定期储蓄存款利息1500元，取得机动车保险赔款5000元，购买福利彩票中奖3000元。（4）张某为独生子，父母均已年过60周岁，其独生子正在就读小学五年级，张某夫妻约定子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。已知：综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，子女教育专项附加扣除标准为2000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年度综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.180000+30000+2000=212000元B.180000+30000×（1-20%）+2000×70%=205400元C.180000+30000×（1-20%）+2000×（1-20%）×70%=205120元D.180000+30000+2000×（1-20%）×70%=211120元2.张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。A.一年期定期储蓄存款利息1500元B.机动车保险赔款5000元C.福利彩票中奖3000元D.稿酬收入2000元3.计算张某2025年度综合所得应纳税所得额时，准予扣除的专项附加扣除是（）。A.（2000+2000）×12=48000元B.2000×12+2000×12×50%=36000元C.2000×12×50%+2000×12=36000元D.2000×12+2000×12=48000元4.计算张某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[205120-60000-33750-（2000+2000）×12]×10%-2520=3817元B.[212000-60000-33750-（2000+2000）×12]×10%-2520=4505元C.[205400-60000-33750-（2000+2000）×12]×10%-2520=3845元D.[211120-60000-33750-（2000+2000）×12]×10%-2520=4417元（三）2024年6月30日，王某入职甲公司，双方签订了为期2年的劳动合同，约定试用期2个月，月工资4000元，试用期工资3200元，公司依法为王某缴纳社会保险。2025年8月1日，甲公司因生产经营发生严重困难，提出与王某解除劳动合同，经双方协商一致，王某同意解除。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元，2024年当地职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与王某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期2个月B.试用期工资3200元C.合同期限2年D.试用期包含在劳动合同期限内2.下列关于甲公司解除劳动合同法律后果的表述中，正确的是（）。A.甲公司应当向王某支付经济补偿B.甲公司无需向王某支付经济补偿C.经济补偿计算年限为1.5个月D.经济补偿计算年限为2个月3.若甲公司未依法向王某支付经济补偿，劳动行政部门可责令甲公司限期支付，逾期不支付的，甲公司应当向王某加付赔偿金。加付赔偿金的标准是（）。A.按应付金额20%以上100%以下B.按应付金额50%以上100%以下C.按应付金额100%以上150%以下D.按应付金额150%以上200%以下4.王某与甲公司解除劳动合同后，拟领取失业保险金，下列表述中正确的是（）。A.王某领取失业保险金的期限最长为12个月B.王某领取失业保险金期间，基本医疗保险费由失业保险基金支付C.王某领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金D.王某领取失业保险金后重新就业满1年再次失业的，缴费时间重新计算参考答案及答案指导一、单项选择题1.【答案】D【指导】选项A：16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；选项B：8周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人；选项C：不能完全辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人。2.【答案】B【指导】一般保证人享有先诉抗辩权，在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任。3.【答案】D【指导】各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。4.【答案】D【指导】会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行，鉴定意见书由上述参与机构人员签署；会计档案销毁清册由单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人签署，纪检监察部门无需在销毁清册上签署意见。5.【答案】A【指导】选项B：持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年；选项C：持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年；选项D：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。6.【答案】B【指导】持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，电子商业承兑汇票承兑人为主债务人，对出票人、承兑人的权利时效为到期日起2年。7.【答案】C【指导】贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，上一期负差53万元可以在本期扣除；金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额，以上收入均为含税收入，需价税分离。8.【答案】A【指导】自产应税消费品用于职工福利，视同销售，无同类售价的按组成计税价格计算：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率），消费税=组成计税价格×消费税税率。9.【答案】B【指导】选项A：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入；选项C：租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入；选项D：接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入。10.【答案】A【指导】公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144万元，当年发生150万元加上上年结转30万元合计180万元，超过限额，准予扣除的金额为144万元，剩余部分可结转以后3年内扣除。11.【答案】A【指导】全年一次性奖金单独计税时，先除以12确定适用税率：48000÷12=4000元，适用10%税率，速算扣除数210，应纳税额=48000×10%-210=4590元。12.【答案】B【指导】选项B属于专项扣除，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项。13.【答案】B【指导】纳税人开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于职工福利的，视同销售缴纳资源税，资源税仅对销售和视同销售部分计算缴纳。14.【答案】C【指导】建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不缴纳耕地占用税；选项D：民办学校不属于免税范围，占用耕地需缴纳耕地占用税。15.【答案】B【指导】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，进口环节缴纳的增值税、消费税不附征城建税，税收滞纳金不属于城建税计税依据，税务机关查补的增值税、消费税需计入计税依据。16.【答案】C【指导】选项A：经营租赁房产由出租方从租计征房产税；选项B：融资租赁房产由承租方从价计征房产税；选项D：以房产投资收取固定收入不承担风险的，由出租方从租计征房产税。17.【答案】A【指导】货车按整备质量、客车按辆、机动船舶按净吨位分别计算车船税，三项合计为应纳税额。18.【答案】B【指导】定金罚则与违约金不得同时适用，选项D错误；选项A：双倍返还定金60万元，其中30万为本金返还，实际受偿30万元；选项B：违约金20万+返还定金30万=50万元，且20万违约金与25万损失基本相当，无需调整，受偿额度最高。19.【答案】B【指导】查定征收适用于账册不健全但能控制原材料、进销货的小型生产型单位；查验征收适用于财务制度不健全、经营分散的流动性税源；定期定额适用于达不到设置账簿标准的小型个体工商户。20.【答案】B【指导】教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税收滞纳金不属于计费依据。21.【答案】C【指导】非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。22.【答案】D【指导】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自用工之日起满1个月的次日起向劳动者每月支付2倍工资，即2025年6月2日起算。23.【答案】B【指导】选项A：领取失业保险金期间失业人员参加基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，保费由失业保险基金支付；选项C：失业保险金标准不得低于城市居民最低生活保障标准；选项D：领取失业保险金需累计缴费满1年。二、多项选择题1.【答案】ABC【指导】部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行，无上下位阶之分。2.【答案】ABC【指导】企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，审计报告是外部鉴证文件，不属于财务会计报告组成部分。3.【答案】ABCD【指导】以上表述均符合银行结算账户开立的相关规定。4.【答案】ACD【指导】选项B：外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。5.【答案】AC【指导】黄酒、啤酒实行从量定额计征消费税，小汽车实行从价定率计征。6.【答案】ABC【指导】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，财产租赁所得属于分类所得。7.【答案】ABCD【指导】契税征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、互换等权属转移行为。8.【答案】ABD【指导】选项C：用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。9.【答案】ABCD【指导】以上选项均属于税务机关的税务检查职权范围。10.【答案】ABCD【指导】以上医疗费用均不纳入基本医疗保险基金支付范围。三、判断题1.【答案】×【指导】行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。2.【答案】×【指导】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】×【指导】对