2026年医院财务内控风险排查规范培训试题及答案

2026年医院财务内控风险排查规范培训试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.医院财务内部控制的核心目标是（）A.提高医院经济效益B.保证医院资产安全、完整，确保财务信息真实、可靠C.提升医院服务质量D.促进医院人员管理答案：B。医院财务内部控制主要是对财务活动进行规范和监督，其核心目标就是保障资产安全和财务信息真实可靠，A提高经济效益是目的之一但不是核心目标，C提升服务质量不是财务内控核心，D促进人员管理与财务内控核心关联不大。2.以下不属于医院财务风险的是（）A.医疗欠费风险B.药品采购价格波动风险C.医生技术水平风险D.固定资产闲置风险答案：C。医生技术水平风险主要影响医疗服务质量和患者治疗效果，不属于财务风险范畴。A医疗欠费会影响医院资金回收，B药品采购价格波动影响成本，D固定资产闲置浪费资源涉及财务问题，均属于财务风险。3.医院进行财务内控风险排查时，对于货币资金的清查应（）A.每月至少进行一次盘点B.每季度进行一次盘点C.每年进行一次盘点D.不定期盘点答案：A。医院货币资金流动性强，为保证资金安全和账实相符，每月至少进行一次盘点是必要的，能及时发现问题并处理。4.医院财务内部控制中，对重大经济事项的决策程序不包括（）A.集体决策B.专家论证C.院长个人决定D.技术咨询答案：C。重大经济事项决策应遵循集体决策、专家论证、技术咨询等程序，以保证决策的科学性和合理性，避免院长个人决定带来决策失误和风险。5.医院在采购医疗设备时，财务部门应重点审核（）A.设备的先进性B.供应商的信誉C.采购合同的条款和资金支付方式D.设备的售后服务答案：C。财务部门主要负责资金管理和财务合规审核，对于采购医疗设备，重点审核采购合同条款和资金支付方式，确保资金使用合理、安全，A设备先进性、B供应商信誉、D设备售后服务虽是采购考虑因素但不是财务部门重点审核内容。6.医院财务报表的真实性审核不包括（）A.审核报表数据与会计凭证的一致性B.审核报表之间的勾稽关系C.审核医院的社会声誉D.审核报表附注的完整性答案：C。医院财务报表真实性审核主要是对报表数据本身以及相关资料的审核，包括与会计凭证一致性、报表勾稽关系、附注完整性等，医院社会声誉与财务报表真实性无关。7.医院财务内控中，预算管理的关键环节是（）A.预算编制B.预算审批C.预算执行与控制D.预算调整答案：C。预算编制是基础，预算审批是把关，预算调整是特殊情况处理，而预算执行与控制是将预算目标落实到实际工作中的关键环节，直接影响预算目标的实现。8.医院固定资产管理中，以下做法正确的是（）A.固定资产购置后直接投入使用，无需验收B.固定资产卡片记录不完整也没关系C.定期对固定资产进行盘点，做到账实相符D.固定资产可以随意出租、出借答案：C。定期对固定资产进行盘点是确保账实相符，保障资产安全完整的重要措施。A固定资产购置后必须经过验收才能投入使用；B固定资产卡片应完整记录资产信息；D固定资产出租、出借需经过严格审批，不能随意进行。9.医院财务人员在处理往来款项时，应重点关注（）A.款项的账龄和回收情况B.对方单位的所有制性质C.对方单位的员工数量D.业务发生的季节答案：A。关注款项账龄和回收情况有助于及时发现风险，采取措施收回欠款，避免坏账损失。B对方单位所有制性质、C对方单位员工数量、D业务发生季节与往来款项处理重点关系不大。10.医院财务内控风险排查中，对收费管理的检查不包括（）A.收费标准的执行情况B.收费票据的管理C.收费人员的学历D.退费手续的合规性答案：C。收费管理检查主要围绕收费标准执行、收费票据管理、退费手续合规性等与财务收费业务直接相关的方面，收费人员学历与收费管理的合规性和风险排查无直接关联。11.医院财务内部控制制度的有效性评价应（）A.每年至少进行一次B.每两年进行一次C.每三年进行一次D.只在出现重大问题时进行答案：A。为保证医院财务内部控制制度持续有效运行，应每年至少进行一次有效性评价，及时发现制度缺陷并改进，而不是等待出现重大问题才进行评价，定期评价可以起到预防风险的作用。12.医院收入核算不包括以下哪种收入（）A.医疗收入B.财政补助收入C.捐赠收入D.员工个人兼职收入答案：D。医院收入核算主要包括医疗收入、财政补助收入、捐赠收入等与医院业务相关的收入，员工个人兼职收入属于员工个人行为，不属于医院收入核算范围。13.在医院财务内控中，对于成本核算不准确可能导致的风险不包括（）A.成本失控B.资源浪费C.影响医疗收费定价D.提升医院市场竞争力答案：D。成本核算不准确会导致成本失控、资源浪费，也会影响医疗收费定价的合理性，但不会提升医院市场竞争力，反而可能因成本管理不善、定价不合理等影响市场竞争力。14.医院财务人员在编制预算时，应参考的历史数据不包括（）A.过去三年的收入数据B.过去三年的成本数据C.医院员工的年龄结构数据D.过去三年的费用支出数据答案：C。编制预算主要参考与财务相关的历史数据，如收入、成本、费用支出等，医院员工年龄结构数据与预算编制没有直接关系。15.医院财务内控风险排查中，对财务信息化系统的检查不包括（）A.系统的安全性B.数据的准确性和完整性C.系统操作人员的性别D.系统功能的适用性答案：C。对财务信息化系统检查主要关注系统安全性、数据准确性和完整性、系统功能适用性等与系统运行和财务数据相关的方面，系统操作人员性别与系统检查无关。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.医院财务内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE。这五个要素构成了完善的医院财务内部控制体系，内部环境是基础，风险评估是识别风险的手段，控制活动是应对风险的具体措施，信息与沟通保证信息传递顺畅，内部监督确保内部控制有效执行。2.医院财务风险的类型有（）A.筹资风险B.投资风险C.运营风险D.分配风险E.物价波动风险答案：ABCD。筹资风险涉及资金筹集的成本和可行性等；投资风险是投资决策带来的风险；运营风险包括医疗欠费、成本控制等运营中的风险；分配风险是利润分配方面的风险。物价波动风险一定程度上可归为运营风险，但它不是独立的与筹资、投资等并列的主要财务风险类型。3.医院货币资金管理的内部控制措施包括（）A.不相容职务分离B.定期盘点C.授权批准D.严格控制现金坐支E.建立银行账户管理制度答案：ABCDE。不相容职务分离防止舞弊；定期盘点保证账实相符；授权批准规范资金使用；严格控制现金坐支确保资金合规使用；建立银行账户管理制度保障银行账户安全和规范。4.医院固定资产内部控制的要点有（）A.合理配置固定资产B.规范固定资产采购流程C.建立固定资产台账D.定期进行折旧核算E.加强固定资产处置管理答案：ABCDE。合理配置能提高资产使用效率；规范采购确保资产质量和成本控制；建立台账便于管理和核算；定期折旧核算保证成本准确；加强处置管理防止资产流失。5.医院财务报表分析的主要内容包括（）A.偿债能力分析B.盈利能力分析C.运营能力分析D.发展能力分析E.现金流量分析答案：ABCDE。偿债能力反映医院偿还债务的能力；盈利能力体现医院获取利润的能力；运营能力衡量医院资产运营效率；发展能力评估医院未来发展潜力；现金流量分析有助于了解医院现金的流入流出情况和资金状况。6.医院预算管理存在的常见问题有（）A.预算编制缺乏科学性B.预算执行不严格C.预算调整随意D.预算考核不健全E.预算与战略脱节答案：ABCDE。预算编制缺乏科学性会导致预算不准确；预算执行不严格使预算失去约束性；预算调整随意破坏了预算的严肃性；预算考核不健全无法有效激励和监督；预算与战略脱节不能支持医院长期发展目标。7.医院收费管理的内部控制措施包括（）A.严格执行收费标准B.加强收费票据管理C.规范退费流程D.定期进行收费检查E.提高收费人员素质答案：ABCDE。严格执行收费标准保证收费合规；加强票据管理防止舞弊；规范退费流程避免损失；定期检查发现问题及时纠正；提高收费人员素质保障收费工作质量。8.医院财务内控中，对财务人员的要求包括（）A.具备专业的财务知识B.遵守职业道德规范C.不断学习和更新知识D.保守医院财务机密E.具备良好的沟通能力答案：ABCDE。专业财务知识是工作基础；遵守职业道德保证工作公正合规；不断学习适应业务发展；保守机密保护医院利益；良好沟通能力有助于工作协调开展。9.医院财务内控风险排查的方法有（）A.问卷调查法B.实地走访法C.数据分析方法D.流程分析法E.抽样检查法答案：ABCDE。问卷调查法可广泛收集信息；实地走访直观了解情况；数据分析发现异常数据和趋势；流程分析法查找流程中的漏洞；抽样检查提高工作效率和针对性。10.医院财务内部控制制度建设应遵循的原则有（）A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.制衡性原则E.适应性原则答案：ABCDE。合法性保证制度符合法律法规要求；全面性覆盖财务活动各方面；重要性突出关键环节和风险点；制衡性防止权力集中和舞弊；适应性确保制度与医院实际情况相适应。三、判断题（每题2分，共20分）1.医院财务内部控制只需要关注财务部门的工作，与其他部门无关。（）答案：错误。医院财务内部控制涉及医院各个部门和各项业务活动，是一个全面的管理体系，并非只与财务部门有关，其他部门的业务活动也会对财务状况产生影响，需要各部门协同配合。2.医院可以根据自身情况随意调整预算，无需经过审批程序。（）答案：错误。医院预算调整需要遵循严格的审批程序，随意调整会破坏预算的严肃性和稳定性，不能保障预算目标的实现和医院财务的正常运行。3.医院只要建立了财务内部控制制度，就不会出现财务风险。（）答案：错误。建立财务内部控制制度可以降低财务风险，但不能完全杜绝财务风险，因为内控制度可能存在漏洞，且外部环境等因素也会带来不确定性和风险。4.医院固定资产闲置不用，不需要进行任何处理。（）答案：错误。固定资产闲置会造成资源浪费，医院应及时进行评估，根据情况进行调剂使用、出租、处置等处理，以提高资产使用效率。5.医院收入核算只需记录实际收到的现金收入，无需考虑应收未收款项。（）答案：错误。医院收入核算应遵循权责发生制原则，不仅要记录实际收到的现金收入，对于应收未收款项也应按照规定进行核算，以准确反映医院的收入情况。6.医院财务人员可以兼任不相容职务，只要工作认真负责即可。（）答案：错误。不相容职务分离是财务内部控制的重要原则，兼任不相容职务容易产生舞弊和错误，即使工作认真负责也不能违反这一原则。7.医院财务内控风险排查只需要在年末进行一次即可。（）答案：错误。医院财务内控风险排查应定期进行且贯穿于日常工作中，年末进行排查不能及时发现和处理日常运营中出现的风险，需要动态、持续地进行风险排查。8.医院捐赠收入可以不入账，由医院自行支配使用。（）答案：错误。医院捐赠收入属于医院收入的一部分，应按照相关规定入账，并进行规范管理和使用，不能自行随意支配，以保证财务信息真实和资金使用合规。9.医院成本核算越细越好，不需要考虑成本效益原则。（）答案：错误。医院成本核算需要考虑成本效益原则，虽然细化核算有助于准确掌握成本情况，但如果核算成本过高超过了带来的效益，是不符合经济原则的，应在保证核算质量的前提下兼顾成本效益。10.医院财务信息化系统可以替代财务人员的所有工作。（）答案：错误。财务信息化系统可以提高工作效率和准确性，但不能替代财务人员的所有工作，财务人员在分析判断、决策支持、风险评估等方面具有不可替代的作用。四、简答题（每题10分，共20分）1.请简述医院财务内控风险排查的主要内容。答：医院财务内控风险排查主要内容包括以下几个方面：货币资金方面，检查货币资金的收支管理是否合规，如是否严格执行不相容职务分离，是否存在坐支现金等情况；盘点库存现金和银行存款，确保账实相符；查看银行账户的开立、使用和注销是否规范。固定资产管理，审查固定资产的配置是否合理，采购流程是否合规，有无盲目采购现象；检查固定资产台账是否完整准确，折旧核算是否正确；排查固定资产的使用、维修和处置情况，防止资产闲置、浪费或流失。收入核算方面，核对收入的确认是否遵循权责发生制原则，检查收费标准的执行情况，杜绝乱收费现象；审核各类收入票据的管理，确保票据的开具、使用和保管规范；关注应收医疗款的回收情况，评估坏账风险。成本控制，查看成本核算方法是否科学合理，是否能准确反映医院的实际成本；检查各项成本费用的支出是否合规，有无浪费和不合理开支；分析成本结构，找出成本控制的关键点和存在的问题。预算管理，审查预算编制的科学性和合理性，是否结合医院的战略目标和实际业务情况；检查预算的执行情况，有无超预算或执行不力的情况；评估预算调整的合规性，是否经过严格审批程序。财务报表，审核财务报表的真实性、准确性和完整性，检查报表数据与会计凭证、账簿的一致性；分析报表之间的勾稽关系，确保财务信息的逻辑无误；查看报表附注的披露是否充分、恰当。财务信息化系统，检查系统的安全性，包括用户权限设置、数据加密等；验证系统数据的准确性和完整性，排查系统功能是否满足财务工作需求；评估系统的稳定性和可靠性，防范系统故障风险。合同管理，检查合同的签订、审批和执行情况，确保合同条款合法合规；关注合同的资金支付和结算情况，防止出现违约风险。内部控制制度建设，评估医院财