《智慧化税费申报与管理》项目七任务5习题及答案

.一、单选题1.下列属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.在农村使用土地的个体工商户​B.城市中土地使用权未确定的实际使用人​C.县城中出租土地的单位​D.工矿区中土地使用权共有的各方​答案：B解析：农村土地不征税；土地使用权未确定的，实际使用人缴纳城镇土地使用税。2.城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市市区土地​B.县城人民政府所在地土地​C.建制镇镇区土地​D.农村集体所有土地​答案：D解析：城镇土地使用税不包含农村集体土地。3.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地评估价格​

B.土地成交价格​C.纳税人实际占用的土地面积​

D.土地出让金金额​答案：C解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。4.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.征用耕地自批准之日起立即纳税​B.购置新建商品房自交付使用之次月起纳税​C.出租房产自签订合同之日起纳税​D.征用非耕地自批准之日起满1年纳税​答案：B解析：购置新建商品房，交付使用次月起缴纳城镇土地使用税；征用耕地满1年计税；出租是交付次月；非耕地批准次月计税。5.下列土地中，免缴城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地​

B.直接用于农业生产的土地​C.商业企业占用的土地​

D.物流企业大宗商品仓储用地​答案：B解析：直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税；厂区绿化、商业用地正常交税；物流仓储用地减半征收。二、多选题1.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区土地​

B.县城城区土地​C.建制镇镇区土地​

D.工矿区范围内土地​答案：ABCD解析：城镇土地使用税征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地。2.确定城镇土地使用税计税依据时，下列说法正确的有（）。A.测定面积优先于证书确认面积​B.未核发证书的，纳税人需申报土地面积​C.证书确认面积与实际不符的，以实际为准​D.测定面积由省级政府确定的单位组织​答案：ABD解析：土地证书确认面积与实际不符，以证书记载面积为准，C错误。3.下列属于城镇土地使用税法定免税情形的有（）。A.国家机关自用土地​

B.宗教寺庙自用土地​C.市政街道公共用地​

D.开山填海整治的土地（使用起5-10年）​答案：ABCD解析：国家机关、宗教寺庙自用土地、市政公共用地免税；开山填海整治土地5-10年免税。4.城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有（）。A.购置新建商品房，交付使用之次月​

B.征用耕地，批准征用之日起满1年​C.出租房产，交付出租之次月​

D.有偿取得土地使用权，合同约定交付次月​答案：ABCD解析：以上纳税义务发生时间表述均正确。5.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。A.土地使用权属明确的，由使用权人纳税​B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税​C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税​D.外商投资企业不属于纳税义务人​答案：ABC解析：外商投资企业、外国企业同样属于城镇土地使用税纳税人，D错误。三、判断题1.城镇土地使用税的征税范围包括农村集体所有土地。（）答案：×解析：农村土地不属于城镇土地使用税征税范围。2.土地使用权共有的，由共有各方按实际占用比例分别纳税。（）答案：√解析：共有土地，各方按各自实际占用土地面积分别缴纳城镇土地使用税。3.城镇土地使用税按纳税人实际占用的土地面积和比例税率计算缴纳。（）答案：×解析：城镇土地使用税适用地区差别定额税率，不是比例税率。4.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税。（）答案：√解析：直接农林牧渔