《智慧化税费申报与管理》项目七任务10习题及答案_第1页
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文档简介

.一、单选题1.我国《印花税法》正式施行的时间是（）。A.1988年8月

B.2021年6月

C.2022年7月

D.2023年1月答案：C解析：《中华人民共和国印花税法》2022年7月1日正式施行。2.下列哪类合同不属于印花税的征税范围（）。A.个人书立的动产买卖合同

B.货物运输合同C.商标使用权转让书据

D.财产保险合同答案：A解析：个人书立的动产买卖合同，不征收印花税。3.某企业签订借款合同金额为800万元，税率为万分之零点五，应纳税额为（）。A.400元

B.800元

C.200元

D.1600元答案：A解析：8000000×0.05‰=400元。4.印花税的计税依据中，若合同未列明增值税税额，应如何确定（）。A.直接扣除增值税

B.按含税金额计税C.按不含税金额计税

D.由税务机关核定答案：B解析：应税合同未单独列明增值税的，以合同所载含税金额作为印花税计税依据。5.证券交易印花税的扣缴义务人是（）。A.证券交易所

B.证券登记结算机构

C.证券公司

D.投资者答案：B解析：证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人。二、多选题1.下列哪些情形免征印花税（）。A.农民销售农产品书立的买卖合同

B.企业之间签订的借款合同C.国际金融组织提供的优惠贷款合同

D.个人与电商平台签订的电子订单答案：ACD解析：企业之间借款合同需要缴纳印花税；农民农产品买卖合同、国际金融组织优惠贷款、个人电子订单免征印花税。2.关于印花税纳税人的规定，正确的有（）。A.境外单位在境内使用应税凭证需纳税

B.证券交易双方均为纳税人C.营业账簿的立账簿人是纳税人

D.不动产产权转移需在不动产所在地申报答案：ACD解析：证券交易印花税，仅对出让方征收，受让方不纳税，B错误。3.下列合同适用千分之一税率的有（）。A.租赁合同

B.仓储合同

C.承揽合同

D.技术合同答案：AB解析：租赁合同、仓储合同税率1‰；承揽0.3‰；技术合同0.3‰。4.关于计税依据的特殊规定，正确的有（）。A.合同未分别列明金额的从高计税

B.证券交易以成交金额为计税依据C.产权转移书据按评估价值计税

D.营业账簿按实收资本和资本公积合计计税答案：ABD解析：产权转移书据按凭证所载金额计税，不是评估价值，C错误。5.印花税的纳税期限包括（）。A.按季申报

B.按次申报

C.按月申报

D.按周解缴（仅限证券交易）答案：ABCD解析：印花税可以按月、按季、按次申报；证券交易印花税按周解缴。三、判断题1.印花税的纳税义务发生时间为合同实际履行日。（）答案：×解析：印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。2.技术合同与专利权转让书据适用相同税率。（）答案：×解析：技术合同0.3‰；专利权转让属于产权转移书据，税率0.5‰。3.应税凭证的副本需缴纳印花税。（）答案：×解析：应税凭证的副本、抄本免征印花税。4.个人买卖股票需缴纳证券交易印花税。（）答案：√解析：证券交易印花税，出让方缴纳，个人转

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