《智慧化税费申报与管理》项目三任务三习题

.一、单项选择题1.关于消费税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为开始投入生产的当天

C.采取分期收款结算方式且无书面合同的，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品的，为受托方完成加工的当天

答案：C

解析：采取分期收款结算方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。2.纳税人以1个月为一个纳税期缴纳消费税的，应自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

解析：以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。3.下列关于消费税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地的主管税务机关解缴税款

C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其居住地主管税务机关申报纳税

答案：D

解析：委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，而非仅向居住地。4.根据现行征管规定，纳税人在申报消费税及其附加税费时，应使用（）。

A.《增值税纳税申报表》

B.《消费税纳税申报表》

C.《消费税及附加税费申报表》

D.《地方税费通用申报表》

答案：C

解析：自2021年8月起，消费税与附加税费申报表整合，统一使用《消费税及附加税费申报表》。5.在电子税务局进行消费税申报时，如果企业“只存在零售金银首饰业务”，系统通常会匹配（）。

A.填表式申报

B.确认式申报

C.补录式申报

D.审批式申报

答案：B

解析：业务简单、只存在零售金银首饰业务的企业，系统自动推荐确认式申报模式。6.关于消费税纳税申报后的资料留存，下列说法正确的是（）。

A.纳税申报表及相关资料应留存5年，以备查验

B.因已进行电子申报，纳税人无需再留存纸质资料

C.申报资料一般应留存10年

D.只需留存纳税申报表，其他凭证可自行处理

答案：C

解析：申报资料一般应留存10年。7.纳税人（单位和个人）进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起（）日内申报缴纳。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

解析：进口应税消费品，应自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内申报缴纳。8.下列情形中，不需要进行消费税纳税申报的是（）。

A.免税销售额

B.零税率销售额

C.视同销售行为

D.以上都需要申报

答案：D

解析：有免税销售额、零税率销售额、视同销售行为的情形，都需要进行纳税申报。9.消费税纳税申报表中“已纳税额”栏次反映的是（）。

A.本期应纳税额

B.上期留抵税额

C.本期实际缴纳额

D.代扣代缴税额

答案：B

解析：“已纳税额”栏次反映的是上期留抵税额。10.纳税人（单位和个人）因不可抗力（如台风）不能按期申报的，可以申请延期，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

解析：因不可抗力不能按期申报的，可申请延期，最长不得超过3个月。二、多项选择题1.消费税纳税申报的方式包括（）。

A.上门申报

B.邮寄申报

C.网上申报

D.电话申报

答案：ABC

解析：电话申报不是消费税法定的正式申报方式。2.消费税纳税申报需要填写的表格包括（）。

A.主表

B.附表一（应税消费品销售明细表）

C.附表二（准予扣除税额计算表）

D.减免税明细表

答案：ABCD

解析：四种表格都可能需要根据实际情况填写。3.下列情形中，需要进行消费税纳税申报的有（）。

A.有应税销售额

B.有视同销售行为

C.有免税销售额

D.有出口退税业务

答案：ABCD

解析：四种情形都需要进行纳税申报。4.消费税纳税申报时需要准备的资料包括（）。

A.销售发票

B.银行对账单

C.税款计算表

D.相关凭证复印件

答案：ACD

解析：银行对账单不是纳税申报时必须报送的资料。5.关于消费税纳税申报期限的说法，正确的有（）。

A.以1个月为纳税期的，期满后15日内申报

B.进口应税消费品，海关填发凭证后15日内申报

C.可以申请延期申报

D.节假日可以顺延

答案：ABCD

解析：四个说法均正确。6.消费税纳税申报表的主要内容包括（）。

A.销售额

B.应纳税额

C.已纳税额

D.应补（退）税额

答案：ABCD

解析：销售额、应纳税额、已纳税额、应补（退）税额均为申报表主要内容。7.下列情形可能涉及消费税纳税申报调整的有（）。

A.发现前期申报错误

B.税务机关检查发现问题

C.政策发生变化

D.企业会计政策变更

答案：ABC

解析：会计政策变更不直接影响消费税申报调整。8.关于消费税纳税申报地点的说法，正确的有（）。

A.生产企业向机构所在地申报

B.委托加工由受托方代扣代缴

C.进口应税消费品向海关申报

D.金银首饰零售向销售地申报

答案：ABCD

解析：四个说法均正确。9.消费税纳税申报的电子化发展趋势包括（）。

A.网上申报

B.移动端申报

C.自动预填服务

D.智能审核系统

答案：ABCD

解析：四个选项均为消费税纳税申报的电子化发展趋势。10.纳税人未按规定申报消费税可能面临的法律责任包括（）。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.信用等级下调

D.刑事责任

答案：ABC

解析：未按规定申报一般不涉及刑事责任。三、判断题1.消费税纳税人必须按月进行纳税申报。（）

答案：×

解析：消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，并非必须按月申报。2.纳税人在申报期内没有应纳税款的，可以不用申报。（）

答案：×

解析：即使没有应纳税款，也应进行零申报。3.消费税纳税申报表一经报送不得修改。（）

答案：×

解析：发现申报有误的，可以申请更正申报。4.网上申报的纳税人仍需报送纸质资料。（）

答案：×

解析：网上申报的纳税人无需再报送纸质资料。5.纳税人可以委托税务师事务所代理申报。（）

答案：√

解析：纳税人可以委托税务师事务所等中介机构代理申报。6.消费税的纳税申报期限遇节假日不顺延。（）

答案：×

解析：纳税申报期限遇法定节假日的，可以顺延。7.纳税人发现前期申报有误的，可以申请更正申报。（）

答案：√

解析：纳税人发现申报错误，可以依法申请更正申报。8.金银首饰零售环节的消费税由销售方申报缴纳。（）

答案：√

解析：金银首饰