《智慧化税费申报与管理》项目五任务三习题

.一、单项选择题1.甲公司为居民企业，2024年度取得境内所得800万元、境外所得200万元，已在境外缴纳企业所得税税款40万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额的正确算式是（）。

A.800×25%

B.800×25%-200×25%

C.（800+200）×25%

D.（800+200）×25%-40

答案：D

解析：居民企业应就境内外所得缴纳企业所得税，境外已纳税款可按规定抵免。应纳税额=（800+200）×25%-40=210（万元）。2.纳税人进行破产清算时，应当以（）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。

A.当年1月1日至清算开始日期

B.当年1月1日至清算结束日期

C.当年1月1日至12月31日

D.清算期间

答案：D

解析：企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度计算清算所得。3.2024年6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人民币2000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的正确算式是（）。

A.2000×10%×50%

B.2000×10%

C.2000×（1-25%）×10%

D.2000×（1-25%）×10%×50%

答案：B

解析：非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，其股息所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，应纳税额=股息收入×预提所得税税率=2000×10%=200（万元）。4.境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时，其纳税地点按税法规定应该是（）。

A.注册地

B.实际经营管理地

C.由税务机关决定

D.由纳税人自行决定

答案：A

解析：境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时，以登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点。

A.收入发生地

B.业务发生地

C.扣缴义务人所在地

D.机构、场所所在地

答案：C

解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。6.企业进行清算时，应当在（）向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清算所得缴纳企业所得税。

A.清算终结之日

B.办理工商注销登记的同时

C.办理工商注销登记之前

D.办理工商注销登记之后

答案：C

解析：企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。7.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的表述中，不正确的是（）。

A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

B.利息所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

答案：D

解析：非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。8.企业所得税年度纳税申报表经修订后，表单数量精减至（）张。

A.35

B.36

C.37

D.38

答案：A

解析：根据国家税务总局公告2025年第1号，企业所得税年度纳税申报表表单数量精减至35张。二、多项选择题1.下列关于企业所得税纳税年度的表述，正确的有（）。

A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B.在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足12个月的，以实际经营期作为一个纳税年度

C.依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度

D.终止经营活动且实际经营期和清算在同一年度的，应合并为一个纳税年度

答案：ABC

解析：选项D错误，终止经营活动且实际经营期和清算在同一年度的，应分别作为经营期和清算期两个纳税年度。2.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

答案：ACD

解析：选项B错误，非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可选择由主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。3.关于所得税纳税申报，正确的说法有（）。

A.企业应当自月份或季度终了之日起15日内报送预缴申报表并预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起4个月内报送年度申报表并汇算清缴

C.年度中间终止经营的，应自实际经营终止之日起30日内办理汇算清缴

D.办理注销登记前，应就清算所得申报并缴纳企业所得税

答案：AD

解析：选项B错误，年度汇算清缴应自年度终了之日起5个月内办理；选项C错误，年度中间终止经营的，应自实际经营终止之日起60日内办理汇算清缴。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

答案：ABD

解析：选项C错误，不动产转让所得按照不动产所在地确定。5.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额征收

D.查验征收

答案：AB

解析：企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收，定期定额征收和查验征收属于增值税的征收方式。6.企业进行月（季）度预缴申报时，需填制的申报表有（）。

A.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）

B.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）

C.《企业所得税年度纳税申报表》（A类）

D.《企业所得税年度纳税申报表》（B类）

答案：AB

解析：月（季）度预缴申报时，查账征收企业填A类表，核定征收企业填B类表，年度申报使用年度纳税申报表。7.企业所得税预缴方法包括（）。

A.按实际利润额预缴

B.按上一纳税年度应纳税所得额的月度平均额预缴

C.按上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额预缴

D.经税务机关认可的其他方法预缴

答案：ABCD

解析：企业预缴所得税时，可选择按实际利润额、上年度平均额或经税务机关认可的其他方法预缴。8.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送的资料包括（）。

A.财务会计报告

B.其他有关资料

C.增值税纳税申报表

D.消费税纳税申报表

答案：AB

解析：企业报送企业所得税纳税申报表时，应附送财务会计报告和其他有关资料，增值税、消费税申报表无需附送。9.下列属于2025年企业所得税年度纳税申报表修订内容的有（）。

A.取消2张申报表

B.修订6张申报表

C.优化15张申报表的填报说明

D.新增10张申报表

答案：ABC

解析：修订内容包括取消2张申报表、修订6张申报表、优化15张申报表的填报说明，未新增申报表。三、判断题1.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

答案：×

解析：居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：×

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内办理汇算清缴。3.我国企业所得税法规定，企业缴纳所得税按年计算，分月或分季预缴，纳税人应于月或季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（）

答案：×

解析：年度终了后应在5个月内汇算清缴（而非3个月）。4.居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（）

答案：√

解析：居民企业的纳税地点以登记注册地为原则，注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点。5.实行查账征收的企业应填制《企业所得税月（季）度预缴申报表》（B类）。（）

答案：×

解析：查账征收企业应填制《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类），核定征收企业填B类表。6.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当分别计算并缴纳企业所得税。（）

答案：×

解析：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。7.扣缴义务人代扣的企业所得税税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。（）

答案：×

解析：扣缴义务人代扣的税款应自代扣之日起7日内缴入国库。8.企业所得税预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。（）

答案：√

解析：预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，以保证税收征管的稳定性。9.非居民企业在中国境