2026年经济师考试中级财政税收冲刺试卷

2026年经济师考试中级财政税收冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______1.单项选择题1.财政资源配置职能的范围主要是市场机制能够有效调节的社会经济活动，这一范围不包括（）。A.公共物品B.外部效应C.垄断行业D.国防外交2.在财政支出中，购买性支出占的比重较大，转移性支出占的比重较小，这种财政支出结构通常出现在（）。A.发达国家B.发展中国家C.社会主义国家D.资本主义国家3.下列税制要素中，决定税收性质和税收名称，并区别于其他税种的根本标志是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于视同销售货物，需要缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于非增值税应税项目D.将自产的货物用于集体福利5.某增值税一般纳税人销售自产货物，适用13%的税率。本月发生视同销售业务，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额，该平均销售价格为200万元，则该业务的销项税额为（）万元。A.20B.23.4C.26D.26.46.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天7.根据企业所得税法的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除的是（）。A.行政罚款B.合同违约金C.诉讼费用D.赞助支出8.某企业2019年度发生公益性捐赠支出100万元，当年会计利润总额为1000万元，企业当年所得税前可以扣除的公益性捐赠支出限额为（）万元。A.90B.100C.120D.1409.下列关于个人所得税综合所得预扣预缴的说法中，正确的是（）。A.劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额B.稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元C.劳务报酬所得，每次收入超过4000元的，减除20%的费用D.稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除20%的费用10.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.县城的企业自用的厂房B.建制镇的企业自用的厂房C.农村农民出租的房屋D.市区的个人拥有的经营性用房11.根据《契税法》的规定，下列各项中，应当缴纳契税的是（）。A.某事业单位承受土地用于办公B.某企业承受荒山土地使用权用于造林C.某部队承受土地用于军事设施D.某县政府承受土地使用权用于城市规划12.下列关于资源税的说法中，错误的是（）。A.资源税是对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税B.资源税属于价外税C.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品D.资源税的纳税义务人包括在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人13.下列关于税收征收管理的说法中，错误的是（）。A.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款B.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款14.下列财政支出中，属于购买性支出的是（）。A.政府补助支出B.福利支出C.债务利息支出D.政府投资性支出15.下列关于政府预算的原则中，不属于现代预算制度基本原则的是（）。A.公开性B.可控性C.完整性D.统一性16.下列财政管理体制中，属于分税制财政管理体制的是（）。A.集权制B.包干制C.分税制D.集权分税制17.某公司为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2026年1月，该公司将外购的一批货物用于职工福利，该批货物的购进价格为100万元（不含税），取得增值税专用发票，注明的税额为13万元。该公司将自产的一批货物用于对外投资，该批货物的市场销售价格为200万元（不含税），成本为150万元。则该公司当月应确认的销项税额为（）万元。A.13B.26C.39D.5218.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球杆B.木制一次性筷子C.实木地板D.电动汽车19.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年3月销售高档化妆品取得不含税销售额500万元，随同销售收取包装物押金23万元，单独核算。则该化妆品厂当月销售高档化妆品的增值税销项税额为（）万元。A.65B.67.21C.69.21D.71.2120.某企业2019年度会计利润总额为1000万元，当年在营业外支出中列支的行政罚款为10万元，超过税法规定扣除标准的广告费支出为50万元，其他项目符合税法规定。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A.1060B.1065C.1060.25D.1065.2521.根据个人所得税法的规定，下列所得中，不属于综合所得，而是按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的是（）。A.撰写书籍取得的稿酬B.转让专利权取得的收入C.提供咨询服务取得的服务费D.出租财产取得的租金22.居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）申报纳税。A.取得所得的次月15日内B.取得所得的次月30日内C.次年3月1日至6月30日D.次年1月1日至3月31日23.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税24.根据《契税法》的规定，下列关于契税税率的说法中，正确的是（）。A.契税税率为3%~5%B.契税税率为5%~10%C.契税税率为1%~3%D.契税税率为10%25.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物所取得的增值额C.土地增值税实行累进税率，最高税率为60%D.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的所有单位和个人26.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.电力27.某企业为增值税小规模纳税人，2026年2月销售自产农产品取得含税销售额106000元，开具普通发票。已知农产品增值税征收率为3%。则该企业当月应缴纳的增值税额为（）元。A.3000B.3060C.6000D.606028.根据企业所得税法的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2026年某企业实际发生职工福利费支出100万元，工资薪金总额为600万元，则该企业2026年度职工福利费支出准予扣除的金额为（）万元。A.60B.80C.84D.10029.某企业2026年度发生的公益性捐赠支出为50万元，当年会计利润总额为500万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他调整事项，则该企业2026年度应纳税所得额应调增的金额为（）万元。A.0B.10C.20D.3030.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于专项附加扣除项目的是（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育E.商业健康保险F.资产损失G.奖金H.税收优惠31.根据企业所得税法的规定，下列关于研发费用加计扣除的说法中，正确的是（）。A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除B.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2021年起，按照无形资产成本的200%在税前摊销C.其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年起，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除D.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2021年起，按照无形资产成本的100%在税前摊销32.某公司2026年3月1日向银行借款用于建造厂房，借款本金1000万元，年利率5%，期限2年，利息按年支付。厂房于2027年1月1日完工并验收投入使用。根据企业所得税法的规定，该企业2026年度允许税前扣除的利息支出为（）万元。A.0B.12.5C.16.67D.2533.下列关于税收征收管理中税务登记的说法中，错误的是（）。A.从事生产、经营的企业，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.税务登记证件由税务机关统一印制C.纳税人办理税务登记后，如有税务登记内容发生变化，无需变更税务登记D.纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记34.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督B.任何单位和个人不得转借、转让、虚开发票C.严禁非法代开发票D.以上说法均正确35.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之三C.百分之五D.百分之三36.下列财政支出项目中，属于转移性支出的是（）。A.政府购买办公用品B.政府投资建设基础设施C.政府对企业的补贴D.政府支付国家公务员的工资37.在分税制财政管理体制中，根据事权与财权相结合的原则，将税种划分为（）。A.中央税、地方税和中央地方共享税B.中央税、地方税和共享税C.中央税、地方税和固定税D.中央税、地方税和浮动税38.下列关于政府采购的说法中，错误的是（）。A.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为B.政府采购实行集中采购和分散采购相结合C.政府采购以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为D.政府采购必须以“最高价”为原则39.下列关于政府预算绩效管理的说法中，错误的是（）。A.政府预算绩效管理是以财政支出绩效为核心的管理活动B.政府预算绩效管理主要包括绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用C.绩效评价结果应当作为改进管理、调整政策、安排预算的重要依据D.绩效评价可以完全脱离预算编制过程40.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.摩托车41.某企业为增值税一般纳税人，2026年4月进口一批化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%。该化妆品进口环节应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）A.15B.17.65C.18D.20.442.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产加速折旧的说法中，正确的是（）。A.所有固定资产都可以采取缩短折旧年限的方法B.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法C.企业在纳税申报时，可以自主选择加速折旧方法D.加速折旧方法一经选择，不得变更43.某企业2026年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过（）年。A.3B.5C.10D.1544.根据《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得预扣预缴税额的计算公式中，正确的是（）。A.劳务报酬所得应纳税额=预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数B.劳务报酬所得应纳税额=（每次收入×20%）×税率-速算扣除数C.预扣预缴应纳税所得额=每次收入-费用扣除标准D.预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）45.某外籍个人在中国境内居住满5年，2026年1月1日至12月31日在境内任职，取得工资薪金所得。2026年4月1日至6月30日，该个人临时离境回国探亲，共回国60天。根据个人所得税法的规定，该个人2026年度来源于中国境内的工资薪金所得，应在中国境内缴纳个人所得税的月份为（）个月。A.9B.10C.11D.1246.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。A.纳税人自建的房屋，自建成之日的次月起征收房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税C.纳税人出租房产，以租金收入为计税依据D.房产原值减去10%后的余额为房产税的计税依据47.下列关于契税计税依据的说法中，错误的是（）。A.土地使用权出售、赠与、交换的，以成交价格为计税依据B.房屋买卖的，以成交价格为计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据48.下列关于土地增值税清算时扣除项目的说法中，错误的是（）。A.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本D.房地产开发企业开发建造的中央空调设备，凡独立核算、独立计量的，可以作为可扣除的房地产开发成本49.下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.纳税人开采应税资源，应当向机构所在地的主管税务机关缴纳资源税B.纳税人销售应税资源，应当向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳D.跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，一律在核算单位所在地缴纳资源税50.某企业为增值税小规模纳税人，2026年5月销售自己使用过的2009年1月1日购进的生产设备，取得含税销售额20万元。该设备属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。则该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。A.0.58B.0.60C.1.16D.1.2051.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.对符合条件的集成电路设计和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”政策D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税52.某企业2026年度利润总额为2000万元，其中包含国债利息收入50万元。该企业当年实际发生公益性捐赠支出120万元，税法规定的公益性捐赠支出扣除限额为利润总额的12%，即240万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他调整事项，则该企业2026年度应纳税所得额为（）万元。A.2000B.2050C.2120D.217053.根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得，有下列情形之一的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.3月1日至5月31日C.4月1日至6月30日D.1月1日至3月31日54.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税每平方米年税额标准：大城市1.5元至30元C.城镇土地使用税在土地所在地缴纳D.城镇土地使用税属于地方税55.某企业2026年5月实际占地面积为10000平方米。其中，厂区内绿化用地2000平方米，厂区外公共绿化用地3000平方米。该企业所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。则该企业2026年5月应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.32000B.36000C.40000D.4400056.下列关于车船税的说法中，错误的是（）。A.车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的车辆和船舶B.机动车挂车，按照机动载货汽车税额的70%计算缴纳车船税C.船舶净吨位小于或者等于1吨的船舶，一律按照1吨计算D.对省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船给予定期减税、免税57.某企业2026年6月1日购进一辆小汽车，自用。该小汽车的车辆识别代码（VIN）日期为2026年6月1日，购置日期为2026年6月5日。该企业所在地的小汽车每辆年基准税额为360元。则该企业2026年6月至12月应缴纳车船税为（）元。A.180B.240C.300D.36058.下列关于税收保全措施的说法中，错误的是（）。A.税收保全措施适用于纳税义务人和扣缴义务人B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人C.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无法提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内59.下列关于税务行政处罚的说法中，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权B.对公民处以2000元以上罚款，对法人或者其他组织处以1万元以上罚款的，当事人有权要求听证C.税务行政处罚的主体是税务机关D.税务行政处罚权只能由县级以上税务机关行使60.下列关于税收行政复议的说法中，错误的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议期间，税务机关的具体行政行为不停止执行D.行政复议机关受理行政复议申请后，发现不符合行政复议受理条件的，应当终止行政复议2.多项选择题1.财政的三大职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济增长职能E.市场监管职能2.下列各项中，属于财政资源配置职能范围的有（）。A.国防支出B.基础设施建设支出C.行政管理支出D.工商管理支出E.价格补贴支出3.下列关于税负转嫁的说法中，正确的有（）。A.税负转嫁是纳税人通过价格调整，将税负转移给他人承担的行为B.税负转嫁的必然性在于商品经济中价格的自由浮动C.税负转嫁的途径主要有前转和后转D.税负转嫁与商品供求弹性无关E.只有增值税才能进行税负转嫁4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位B.年应税销售额超过小规模纳税人标准但不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体经营者D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业E.年应税销售额低于小规模纳税人标准的企业5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于个人消费E.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目6.下列关于消费税纳税义务发生