2026年初级经济师考试税收政策考点强化试题

2026年初级经济师考试税收政策考点强化试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共50题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列行为中，属于视同销售货物，应当计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物分配给股东2.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产化妆品，开具增值税专用发票，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。该企业当月销项税额为（）。A.13万元B.20万元C.23万元D.26万元3.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.啤酒B.黄酒C.高档化妆品D.子弹4.根据企业所得税法规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在（）的企业。A.中国境内B.中国境外C.驻华大使馆D.国际组织5.某企业2024年度利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠支出40万元。该企业当年公益性捐赠支出准予在税前扣除的金额为（）。A.0万元B.12万元C.28万元D.40万元6.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.专项附加扣除B.依法确定的其他扣除C.住房公积金D.个人所得税手续费返还7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的是（）。A.建筑物B.构筑物C.水塔D.智能化大厦8.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.产品购销合同B.土地使用权出让合同C.仓储保管合同D.财产保险合同9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权出售C.房屋买卖D.房屋出租10.某公司2025年实际占地面积为20000平方米，其中厂区内的绿化用地为3000平方米，厂区外的公共绿化用地为5000平方米。当地政府规定的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。A.75000元B.100000元C.125000元D.175000元11.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.水资源B.海洋石油资源C.煤炭资源D.森林资源12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税免税范围的是（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.进口商自用的汽车C.回国服务的留学人员购买的进口汽车D.设有固定装置的非运输车辆13.某小规模纳税人2025年3月取得含税销售额103万元，适用征收率为3%，该纳税人当月应缴纳增值税税额为（）。A.3万元B.3.09万元C.3.3万元D.3.63万元14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰15.某企业2024年销售货物取得收入1000万元，提供劳务取得收入200万元，转让无形资产取得收入50万元。该企业2024年增值税的销售额为（）。A.1000万元B.1200万元C.1250万元D.1500万元16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税服务的是（）。A.建筑服务B.机场服务C.物流辅助服务D.文化体育服务17.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额（）。A.准予抵扣B.准予计算抵扣C.不得抵扣D.不得从销项税额中抵扣18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。A.金银首饰B.鞭炮焰火C.贵重首饰及珠宝玉石D.高档手表19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，适用税率为25%20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，关于房产税计税依据说法正确的是（）。A.经营租赁房产的，计税依据为租金收入B.出租房产的，计税依据为房产原值C.投资联营房产的，计税依据为房产余值D.融资租赁房产的，计税依据为租金收入22.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.借款合同D.仓储合同23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格为计税依据征收契税的是（）。A.土地使用权赠与B.土地使用权交换C.以房产作投资D.房屋买卖24.某企业2025年实际占用土地面积10000平方米，其中无偿使用税务机关的土地2000平方米。当地政府规定的城镇土地使用税年税额为每平方米4元。该企业应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。A.32000元B.40000元C.48000元D.60000元25.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的是（）。A.原油B.煤炭C.海盐D.人造石油26.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人购买自用的应税车辆，自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A.15B.30C.60D.9027.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.某建材商店既销售建材，又提供装修服务B.某汽车厂销售汽车，并为客户提供运输服务C.某饭店提供餐饮服务，并提供外卖服务D.某航空公司提供航空运输服务，并提供机票预订服务28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税简易计税方法征收范围的是（）。A.公共交通运输服务B.有形动产租赁服务C.不动产租赁服务D.贷款服务29.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，消费税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人提货的当天B.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口应税消费品的报关进口的当天D.委托加工应税消费品的纳税人提货的当天30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.企业的债权投资收益C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用D.企业之间的股息、红利等权益性投资收益31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.大病医疗32.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，房产税的纳税人是（）。A.房产使用人B.房产代管人C.房产产权所有人D.房产承典人33.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.产品购销合同B.土地使用权出让合同C.仓储保管合同D.财产保险合同34.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。A.国家机关承受土地、房屋权属用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.事业单位承受土地、房屋权属用于科研D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产35.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区B.县城C.建制镇D.农村地区36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰37.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人进口自用的应税车辆，计税价格的计算公式为（）。A.计税价格=关税完税价格+关税+消费税B.计税价格=关税完税价格+关税C.计税价格=关税完税价格+消费税D.计税价格=关税完税价格38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%税率的是（）。A.交通运输服务B.金融服务C.有形动产租赁服务D.住宿服务39.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%40.根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。A.30%B.40%C.50%D.60%41.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应从租计征房产税的是（）。A.纳税人自用的房产B.纳税人出租的房产C.纳税人出典的房产D.纳税人无租使用其他单位的房产42.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，适用万分之三印花税税率的是（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.借款合同D.仓储保管合同43.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由（）缴纳契税。A.多付货币方B.少付货币方C.交换双方D.房屋所在地政府44.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的公共绿化用地B.企业厂区外的公共绿化用地C.非营利性医疗机构自用的土地D.企业厂区内的Gymnasium用地45.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.水资源B.海洋石油资源C.煤炭资源D.森林资源46.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税免税范围的是（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.进口商自用的汽车C.回国服务的留学人员购买的进口汽车D.设有固定装置的非运输车辆47.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物分配给股东48.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.啤酒B.黄酒C.高档化妆品D.子弹49.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐赠收入50.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得征税范围的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得二、多项选择题（共35题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）51.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产52.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物，相关的交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务53.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子54.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.居民企业D.非居民企业55.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得56.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.产权所有人B.承典人C.代管人D.使用人57.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.土地使用权转让合同D.房屋产权交换合同58.根据契税法律制度的规定，下列各项中，征收契税的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权出售C.房屋买卖D.房屋出租59.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.学校自用的土地C.军队自用的土地D.企业厂区内的绿化用地60.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率征收的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿61.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.进口商自用的汽车C.回国服务的留学人员购买的进口汽车D.设有固定装置的非运输车辆62.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务中，其进项税额不得抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.娱乐服务63.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰64.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.企业的债权投资收益65.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.大病医疗66.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税对象的有（）。A.建筑物B.构筑物C.水塔D.智能化大厦67.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.土地使用权转让合同D.房屋产权交换合同68.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.国家机关承受土地、房屋权属用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.事业单位承受土地、房屋权属用于科研D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产69.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.学校自用的土地C.军队自用的土地D.企业厂区内的绿化用地70.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量定额征收的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿71.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.进口商自用的汽车C.回国服务的留学人员购买的进口汽车D.设有固定装置的非运输车辆72.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物分配给股东73.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。A.啤酒B.黄酒C.高档化妆品D.子弹74.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的有（）。A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐赠收入75.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得三、案例分析题（共2题，第1题4小问，第2题4小问，每小问1分，共8分）【案例一】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生相关经济业务如下：(1)销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。(2)将自产的2箱高档化妆品作为福利发放给本企业职工，该批化妆品市场不含税销售价格为每箱10万元，共计20万元。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元，取得铁路运输发票，注明运费10万元，增值税税额1万元。(4)购进一批酒精，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，该批酒精用于生产高档化