2026税收业务试题及答案

2026税收业务试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.2026年增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）的，免征增值税。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，2026年在税前加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.200%3.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元4.下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.借款合同C.劳务合同D.技术合同5.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.20%6.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.税务机关征收税款时，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之五8.居民个人综合所得的个人所得税汇算清缴时间为取得所得的次年（）。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日9.小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2026年减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.2%D.1.5%10.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.政府性基金C.股息红利收入D.接受捐赠收入11.个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得12.营业账簿印花税的计税依据为账簿记载的（）。A.实收资本B.资本公积C.实收资本加资本公积合计金额D.注册资本13.企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的最高比例为工资薪金总额的（）。A.2%B.8%C.14%D.20%14.纳税人销售不动产的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.房产税16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.8%B.10%C.12%D.15%17.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日18.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.小汽车D.高档手表以外的手表19.房产税的纳税义务发生时间为自建房屋用于生产经营的（）。A.建成之月B.建成之次月C.使用之月D.使用之次月20.增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.委托加工的货物分配给股东2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.公益性捐赠支出D.赞助支出3.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.综合所得4.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.不动产权证书B.商标注册证C.营业账簿D.财产保险合同5.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.企业自用的办公楼D.个人所有非营业用的房产6.税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖、变卖纳税人价值相当于应纳税款的财产7.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.销售自己使用过的物品8.下列专项附加扣除项目中，属于居民个人综合所得扣除范围的有（）。A.子女教育B.赡养老人C.住房租金D.大病医疗9.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业10.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天11.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.罚金12.小规模纳税人可以享受的“六税两费”减免政策中的“六税”包括（）。A.资源税B.城市维护建设税C.房产税D.城镇土地使用税13.下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.差旅费津贴D.托儿补助费14.下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款15.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.交通运输服务三、判断题（每题1分，共10分）1.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。2.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣。3.印花税的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。4.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。5.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油、自来水的，增值税税率为9%。6.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。7.房产税由产权所有人缴纳，产权出典的，由出典人缴纳。8.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。9.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。10.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。四、计算问答题（每题10分，共20分）1.某增值税小规模纳税人（按季申报，适用“六税两费”减半政策），2026年第一季度发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售收入30.3万元；（2）出租自有商铺取得含税租金收入10.5万元；（3）当期购进货物取得普通发票注明价款10万元。已知：销售货物征收率3%（减按1%征收），不动产租赁征收率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。要求：计算该纳税人2026年第一季度应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。2.中国居民个人李某2026年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入18000元，每月按规定缴纳的社会保险和住房公积金合计3200元，每月享受子女教育专项附加扣除2000元，无其他扣除；（2）取得劳务报酬收入50000元；（3）取得稿酬收入20000元；（4）取得国债利息收入3000元。已知：居民个人综合所得每年减除费用60000元，劳务报酬、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元。要求：计算李某2026年综合所得应缴纳的个人所得税税额。五、综合分析题（共20分）某居民企业（增值税一般纳税人，制造业，2026年适用研发费用加计扣除比例100%）2026年度生产经营情况如下：1.主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元，投资收益100万元；2.主营业务成本4800万元，其他业务成本600万元，营业外支出400万元，税金及附加200万元；3.管理费用900万元，其中含业务招待费100万元、新产品研发费用300万元（未形成无形资产，计入当期损益）；4.销售费用1800万元，其中含广告费1600万元；5.财务费用300万元；6.营业外支出中含通过公益性社会团体向受灾地区捐赠200万元，税收滞纳金50万元；7.投资收益中含国债利息收入40万元，从境内未上市居民企业分回股息60万元；8.全年计入成本费用的实发工资总额1000万元，拨缴工会经费25万元，发生职工福利费150万元，发生职工教育经费90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题（单位：万元，保留两位小数）：（1）计算该企业2026年度的会计利润总额；（2）计算各项纳税调整金额；（3）计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。（1）会计利润总额计算利（2）各项纳税调整金额1.业务招待费调整扣除限额1：实际发生额的60%=100×60%=602.研发费用加计扣除调整研发费用可加计扣除100%，调减应纳税所得额=300×3.广告费调整制造业广告费扣除限额=销售（营业）收入×15%=4.公益性捐赠调整公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=5.税收滞纳金调整税收滞纳金不得税前扣除，调增应纳税所得额50万元6.投资收益调整国债利息收入和居民企业之间的股息红利均为免税收入，调减应纳税所得额100万元7.三项经费调整•工会经费扣除限额=1000ו职工福利费扣除限额=1000ו职工教育经费扣除限额=1000×三项经费合计调增=5+8.纳税调整合计调增金额合计=50+100+8+（3）应纳企业所得税计算应纳税所得额=1600−应纳企业所得税税额=1433×参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据财政部、税务总局2023年第19号公告，2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，2026年仍适用该政策。2.答案：C3.答案：C4.答案：C5.答案：A6.答案：C7.答案：C8.答案：A9.答案：B10.答案：B解析：国债利息收入、符合条件的股息红利收入属于免税收入，接受捐赠收入属于应税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。11.答案：C12.答案：C13.答案：B14.答案：B15.答案：C16.答案：C17.答案：B18.答案：D19.答案：B20.答案：B二、多项选择题1.答案：ACD解析：外购货物用于集体福利、个人消费属于不得抵扣进项税额的情形，不属于视同销售；自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送均属于视同销售。2.答案：ABD解析：符合条件的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后3年扣除，并非完全不得扣除。3.答案：ABC解析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。4.答案：ABCD5.答案：ABD6.答案：AB解析：C、D选项属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。7.答案：ABC解析：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，企业销售自己使用过的物品需按规定缴纳增值税。8.答案：ABCD9.答案：AB解析：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。10.答案：ABCD11.答案：ABC解析：罚金属于刑事处罚，不属于税务行政处罚。12.答案：AB