2026年医疗救助资金使用专项自查报告

2026年医疗救助资金使用专项自查报告一、自查工作背景与组织情况医疗救助资金是困难群众医疗保障的“兜底线”，直接关系困难群众基本医疗权益。随着医疗救助政策逐步扩面提标，资金规模持续增长，资金安全与使用效益成为基金监管的重中之重。本次自查旨在全面核查资金流向、支付合规性、制度执行与风险隐患，为完善政策、堵塞漏洞提供决策依据。本报告的自查基准期为2025年1月1日至2025年12月31日，并结合需要追溯至2024年度的相关资金。自查依据包括《中华人民共和国社会保险法》《社会救助暂行办法》《医疗保障基金使用监督管理条例》及财政部、国家医保局关于医疗救助补助资金管理的有关规定，以及《XX省（市）城乡医疗救助办法》（本省文件，以实际发布文号为准）。1.1自查工作组织成立由分管副局长任组长的专项自查工作专班，成员由规划财务处、待遇保障处、医疗救助经办中心抽调业务骨干组成，共9人，下设3个工作小组：工作小组成员构成负责事项数据筛查组规划财务处2人、经办中心1人全量提取业务系统数据，开展数据比对与异常线索筛查财务核查组规划财务处2人核对财会凭证、银行流水、拨款文件，核查资金收支两条线情况待遇核查组待遇保障处1人、经办中心2人抽查救助对象认定档案、审批流程，实地走访定点医疗机构和救助对象各小组责任落实到人，数据筛查组组长由规划财务处处长担任，财务核查组组长由总会计师担任，待遇核查组组长由待遇保障处处长担任。所有核查记录由经办人、复核人双签字，形成工作底稿，确保过程可追溯、结论可验证。1.2自查方法与程序自查工作按照“全量数据筛查+抽样实地核查+疑点追踪到底”的思路开展，覆盖资金分配、拨付、使用、结算全过程。具体程序如下：1.从业务系统全量提取救助对象信息、救助报销数据、定点医疗机构结算数据；从银行系统调取资金账户流水，双向比对。2.构建“人员身份唯一性校验”“住院频次与费用异常提醒”“救助金额峰值提醒”“待遇重复享受校验”4类筛查模型，筛查疑似问题线索。3.对筛查出的疑点线索逐条核查，调阅申请审批档案、费用明细清单、拨付凭证，必要时到定点医疗机构调取住院病历、费用清单、医嘱及护理记录。核查实行痕迹管理，每条线索形成独立核查记录表。4.对重点问题开展延伸调查，涉及违规违纪线索的，按规定程序移交同级纪检监察机关处理。1.3自查覆盖面本次自查实现“对象、资金、机构、时段”四个全覆盖：•对象全覆盖：系统内状态为正常、暂停、终止的全部救助对象档案逐人复核。•资金全覆盖：财政补助资金、医疗救助基金、社会捐助资金分别建立台账逐笔核对。•机构全覆盖：与经办机构签订服务协议的定点医疗机构逐一实地检查。•时段全覆盖：以2025年度为主，对政策调整前后衔接期发生的资金收支追溯核查。二、医疗救助资金收支总体情况资金收支总体情况反映救助政策的运行规模与资金保障程度，是判断后续风险敞口的基础。若收支数据分析不准确，后续问题定性与整改措施将缺乏数据支撑。2.1资金来源与收入情况2025年度医疗救助资金总收入为8,545.32万元（根据财务账面数据统计），构成如下：资金来源金额（万元）占比中央财政补助资金4,860.0056.9%地方各级财政补助资金3,212.0037.6%医疗救助基金利息及投资收益68.320.8%社会捐赠资金85.001.0%上年度滚存结余320.003.7%合计8,545.32100.0%2.2资金支出情况2025年度医疗救助资金总支出为8,026.87万元，结余资金为518.45万元。分项支出构成如下：支出类别金额（万元）占比住院救助5,458.2768.0%门诊救助1,571.0819.6%资助参保参合773.269.6%大病专项救助101.351.3%其他支出（含体检、巡回医疗等）122.911.5%合计8,026.87100.0%资金结余率为6.1%，处于合理区间；全年救助人次达51,236人次，较上年增加12.8%，其中住院救助15,428人次、门诊救助33,675人次、资助参保参合26,880人次。人均住院救助标准为3,537.68元（根据上述数据测算），人均门诊救助标准为466.42元。2.3资金拨付与结存情况•财政补助资金按照“季度预拨、年度清算”方式拨付，全年累计向经办机构拨付资金7,900万元，拨付进度92.5%，资金到位率100%。•年末资金结余主要构成为：经办机构支出户存款398.65万元、财政专户存款119.80万元，结余资金已按财政规定全部结转下年继续专项用于医疗救助。•资金账户管理实行“收支两条线”，支出户仅用于办理救助资金支付业务，未发现与经办机构经费账户混用情况。三、自查发现的主要问题问题梳理是本次自查的核心价值所在。按照资金流向和业务环节，将发现问题分为资格认定、费用核定、资金支付、机构管理四个方面，逐项说明问题性质、金额和涉及人次，并按风险等级分类标注。3.1救助对象资格认定方面3.1.1动态管理不到位，存在“人户分离”和死亡未减员现象风险等级：高。经数据比对，共发现36名救助对象在身份发生变化后未及时核减或调整类别，涉及多支付救助资金22.47万元（根据核查数据统计）。具体分为两类情况：•已死亡人员未及时退出：经与公安部门死亡人口信息比对，发现在2025年中有8名救助对象已于2024年底前死亡，但家庭未申报、村（居）委会未上报，乡镇审核未发现，导致救助待遇延续享受，涉及资金9.96万元。•家庭经济状况变化未及时调整：经与民政部门低保动态管理数据比对，有28名救助对象家庭收入或财产已超过救助认定标准，但未按季度复核要求退出，涉及多发放资金12.51万元。问题产生原因：基层经办人员对动态核查的职责不清，数据共享机制未有效运转，民政救助对象动态调整信息推送滞后超过3个月的达15例。3.1.2认定审批档案材料不全抽查乡镇（街道）救助申请档案150份，其中13份档案缺少入户调查记录，7份档案缺少民主评议公示材料，9份档案缺少家庭经济状况核对授权书。档案材料的缺失直接影响认定结论的合规性，若发生行政复议或审计，属于程序性缺陷。3.2费用核定与待遇支付方面3.2.1违规重复报销门诊费用，涉及金额12,380元风险等级：高。通过数据比对发现，有4名救助对象在同一天于不同定点医疗机构发生门诊救助费用，时间重叠、药品名称相同，分别在不同机构重复报销。4人合计涉及违规金额12,380元（根据核查数据统计）。其中2名对象在乡镇卫生院普通门诊报销后，又在县级医院门诊重复享受救助，时间间隔小于1小时，经查为同一份处方拆分。涉及违规金额已按程序全额追回并上缴财政专户。3.2.2超目录范围支付费用风险等级：中。抽查定点医疗机构报送的救助费用明细中发现，有11家定点医疗机构将不属于医疗救助基金支付范围的丙类药品、非治疗性服务项目（含营养餐费、陪护费）纳入救助支付范围，共涉及153人次、涉及金额4.92万元（根据核查数据统计）。相关费用已按协议约定从应结算款项中扣减，并要求相关医疗机构限期整改。3.2.3大额救助支出未按规定备案风险等级：中。按内部管理规定，单笔救助支出超过3万元的需报分管领导审批备案。2025年共发生单笔超3万元救助支出31笔，其中5笔未按规定完成备案手续，涉及金额17.86万元。经逐笔复核，该5笔支出救助对象身份真实、费用票据真实、计算标准正确，属于程序性违规，但暴露管理流程执行不到位的问题。3.2.4手工报销支出凭证不合规风险等级：高。针对住院救助手工报销业务，核查2025年手工报销凭证共1,276笔，发现其中23笔存在材料问题，涉及金额44.62万元：问题类型笔数金额（万元）风险说明发票非原始发票（提供补打印件）915.28无法排除发票被重复使用风险费用明细清单未加盖医院收费章820.34佐证材料效力不足出院小结与病历出入院记录时间不一致69.00存在虚构住院风险经办机构已对上述23笔逐笔联系救助对象补充原始凭证，截至报告日已完成补充13笔，其余10笔正联系相关医疗机构调取原始票据复印件，待核实后决定是否追回资金。3.3定点医疗机构管理方面3.3.1部分医疗机构存在诱导救助对象住院行为风险等级：高。通过住院数据分析和实地走访，发现2家定点医疗机构（均为民营医院）通过“免费体检”“车接车送”“发放物品”等方式诱导救助对象住院，2025年内共收治救助对象住院126人次，发生救助费用87.63万元。经核查病历和医嘱，其中9人次存在无明确诊断依据住院、入院指征把握不严的问题，涉及费用6.30万元。经办机构已暂停其中1家医疗机构医疗救助定点服务资格，另1家责令限期整改，整改期间暂停受理新增救助对象住院申报。在实地走访中发现，上述医院主要采取“义诊”为名开展健康讲座，现场初步筛查后直接用车将老人送往医院办理住院，未通过门诊诊疗环节。住院病历中主诉多为“头晕、关节痛”等无客观检查支持的非特异性症状，住院期间主要给予活血化瘀类、营养神经类辅助用药，住院天数集中在5至7天，符合“低标准入院”特征。3.3.2医疗服务协议部分条款执行不到位风险等级：中。抽查各定点医疗机构结算数据时发现，部分医疗机构未严格按照协议约定的“次均费用控制标准”执行，住院次均费用超过协议标准的有6家，超标幅度在5.4%至18.7%之间。其中超标幅度超过10%的有2家，已按协议约定扣减超额费用4.73万元，并要求提交费用控制整改方案。3.4资金管理方面3.4.1财务核算科目使用不规范风险等级：低。核查发现经办机构支出户财务核算中，有2笔共计52万元的拨付款项未按业务性质分项核算，全部归入“住院救助支出”，导致门诊救助支出统计偏低、住院救助支出统计偏高，影响资金支出结构的准确统计。已按会计差错更正要求调账处理。3.4.2拨付环节存在月末集中支付现象风险等级：低。经办机构对定点医疗机构结算费用存在月末3天内集中支付现象（每月占比超过当月结算量的70%），造成支出户单日资金流出峰值高，不利于资金安全管理。业务经办应与资金拨付环节之间缺少工作日限时办结的明确要求。四、问题产生的原因分析问题原因是整改措施的前提。通过对上述问题的综合分析，产生问题的原因集中在政策执行、制度机制、技术支撑、监督管理四个方面。4.1政策宣传培训不到位，基层经办能力不足乡镇（街道）救助经办人员更换频繁（2025年经办人员变动率达31.5%），新任人员未经系统培训即上岗，对救助对象认定条件、动态核查周期、档案管理要求掌握不准确，直接导致资格认定环节漏核、错核。4.2部门间数据共享机制不健全民政救助对象动态调整信息、公安人口死亡信息、医保系统结算信息分属不同部门管理，数据交换依靠定期批量报送，实时性差、漏报率高。民政部门低保对象退出信息推送平均滞后47天，导致死亡、退出的救助对象无法及时核减。4.3内控审核流于形式经办机构内部复核环节存在“审核即盖章”现象，复核人员主要核对材料齐整性，未对费用明细的合理性进行实质性审查。抽查中发现部分报销单复核意见栏仅签名无具体意见，复核记录无法体现审核过程。4.4智能监控规则不完善现行智能审核系统主要筛查“过度用药”“重复收费”项目，缺少针对救助对象身份有效性、待遇享受频次、跨机构重复报销的动态实时拦截功能，事后抽查周期长，风险敞口期平均达3至5个月。4.5定点医疗机构协议管理约束力不足服务协议中针对诱导住院、低标准入院等行为的违约责任规定笼统，扣减标准不明确，基层经办人员执行协议时缺少可操作依据，导致发现违规行为后追责力度不足。五、整改措施与落实情况整改措施以“问题导向、责任到人、时限明确、验收可查”为原则逐项制定。每项整改均明确牵头领导、责任部门、完成时限和验收标准，确保整改可追踪、可考核。5.1已即时整改到位的措施5.1.1追回违规支付资金•重复报销门诊费用12,380元已于2026年1月底前全额追回，上缴财政专户。具体经办人为经办中心审核科经办人，由规划财务处复核入账，已取得财政专户入账凭证并归档。•超目录范围结算费用4.92万元已于2025年12月结算时从相关医疗机构应结算款中全额扣回，扣款明细逐笔记录并附费用清单。•死亡人员多享受救助待遇9.96万元，经乡镇（街道）协助联系家属后，已追回5.72万元；其余4.24万元因救助对象家庭确实困难且资金已用于医疗消费，经局务会集体研究、形成会议纪要，并报同级财政部门核批后核销处理。5.1.2清理救助对象身份状态•已完成全部36名身份证异常的救助对象动态清理（2026年1月底前完成），其中：8名死亡人员已办理终止救助手续，28名家庭经济状况变化的已按规定调整救助类别或退出救助。•建立救助对象数据与公安人口死亡信息、民政救助对象信息“月度比对”工作机制，每月5日前完成上月数据比对并留存比对记录。比对结果出现异常情况的，经办机构在5个工作日内完成核实并处理。•与民政部门签订信息共享协议（2026年2月签订），明确推送内容、推送频次（每月不少于1次）、对接责任人和数据安全要求。5.1.3规范手工报销凭证管理•对23笔凭证不完整的手工报销业务逐笔建立补正台账，已补充原始凭证13笔；其余10笔已向相关医疗机构发函调取原始票据存根联复印件并加盖公章，完成9笔核实，确认费用真实后重新归档；1笔因病历记载与发票信息不符，已暂停支付并启动调查程序。计划于2026年3月31日前完成全部核实和归档。•自2026年1月1日起，手工报销实行“先验原件、后收复印件”制度，要求经办人员逐笔在复印件上签注“与原件核对一致”并签名、注明日期。原件核验后当场退还救助对象，复印件存档备查。5.1.4停牌问题医疗机构•对诱导住院的1家民营医院已自2026年1月15日起暂停医疗救助定点服务资格，暂停期限3个月，期满后经重新评估合格方可恢复。评估内容包括整改报告、现场复核、住院病历专项审查等，由待遇保障处组织实施。评估不合格的，终止服务协议，并向社会公布。•另1家医疗机构已提交整改报告，住院人次自2025年12月起连续2个月下降超过40%，整改期间共退出不符合入院指征救助对象11人次，涉及预计节省救助资金7.2万元。经办机构对其整改情况进行跟踪按周调度。5.2需持续推进的整改项目5.2.1完善制度机制与基层经办能力建设•出台认定档案管理规程：明确申请、审核、审批各环节的必备材料和档案保管要求，对档案开展年度轮查。本项工作由待遇保障处牵头，计划于2026年4月30日前完成规程制定并印发执行。•开展全员培训：2026年3月底前对全部乡镇（街道）医疗救助经办人员开展不少于16学时的业务培训，内容包括认定条件、动态核查实务、档案规范、系统操作和警示教育，培训结束后组织闭卷考试，考试不合格者安排补考，补考仍不合格的暂缓上岗。培训矩阵及课程安排见附件四。5.2.2升级智能审核与风险监控系统•在现有智能审核系统中增设身份状态实时核验功能，对接公安人口信息和民政救助信息，在待遇申报环节实时校验对象身份证号是否存在、是否处于救助有效期内，对异常身份即时拦截并提示经办人员核实。本项工作由信息中心牵头，经办中心配合，计划于2026年6月30日前上线试运行。•增设重复报销前置校验规则，在待遇结算环节自动比对同一对象同一时间段内是否已在其他机构发生救助结算，做到“先拦截、后结算”。同时开发住院频次异常提醒模块，对同一救助对象年度住院超过5次自动预警（根据本地实际确定次数阈值），提示人工核查。5.2.3强化定点医疗机构协议管理•修订《医疗救助定点医疗机构服务协议》，将诱导住院、低标准入院、分解住院、挂床住院等违规行为单列条款，明确“首次发现约谈并限期整改，再次发现暂停结算1至3个月，情节严重终止协议”的分级处置规则。该修订预计2026年5月底前完成，6月起正式执行。•建立定点医疗机构季度数据报告制度，每季度结束后15日内向经办机构报送救助对象住院人次、次均费用、平均住院天数、基金支付比例等指标。经办机构依据报告数据开展横向对比分析，对连续两个季度次均费用超过协议标准10%以上的机构启动约谈程序。•建立救助对象住院事前审核规则：救助对象住院超过3日的，医疗机构应在入院后48小时内向经办机构上传入院登记信息，经办机构在72小时内完成入院指征审核。不符合入院指征的，告知医疗机构办理出院，相关费用不予支付。该规则自2026年4月1日起试点，7月1日全面推开。5.2.4强化基金财务内控•修订经办机构内部财务管理办法，明确资金拨付时限要求，定点医疗机构费用结算业务经办完成审核后在5个工作日内提交支付申请，财务部门在收到支付申请后3个工作日内完成支付。确需集中支付的，应提前编制月度用款计划，报财务分管领导审批后执行。•严格执行会计基础规范，2026年3月底前完成2025年度全部账务复核，对科目使用错误、核算不规范事项建立台账逐笔纠正，今后每月由稽核人员开展账务自查并留存自查记录。5.3整改工作组织与调度机制为确保整改工作有序推进，建立以下调度机制：•分管副局长每月主持召开1次整改工作调度会，听取各项整改进展，协调跨部门问题。•各责任处室每两周报送1次整改进展简报，内容包括已完成事项、在办事项、存在问题及需要协调的事项。•整改工作全部完成后，由局办公室牵头组织整改验收，逐项核对整改佐证材料。未通过验收的，退回责任处室继续整改，直至验收合格。六、案例警示与责任追究本节选取本次自查中发现的典型违规案例进行解剖，并说明责任追究情况，以达到“查处一案、警示一片”的效果。为保护当事人隐私，相关人员做脱敏处理（以“某某”代称）。6.1案例一：死亡人员待遇延续案•问题发现过程：2025年11月数据比对中发现，救助对象李某某（身份证号412826******351X）于2024年9月死亡，但系统待遇状态仍为“正常”，其家属在2025年期间继续使用其身份在乡镇卫生院发生门诊救助费用累计6,462元。•原因分析：李某某家属未主动申报，村卫生室医生明知其已死亡仍按原处方开药，乡镇民政所未及时上报死亡信息。村卫生室利用熟识关系违规操作。•处理结果：已追回全部违规资金6,462元；对涉事村卫生室医生予以约谈并责令书面检查，将情况通报县卫生健康部门；对所在乡镇民政所予以通报批评，责令限期整改；对经办机构负责该乡镇动态核查的经办人员予以通报批评。•警示意义：次月比对、动态核减是保障资金安全的基础防线，不能依赖家属主动申报。6.2案例二：民营医院诱导住院案•问题发现过程：2025年10月智能筛查发现某民营医院救助对象住院人次同比上升187%，且住院对象呈现“老年人集中、病种集中、住院天数集中”特征。经实地调取病历，核实该医院存在以“免费体检”“车接车送”等方式诱导参保老年人住院的行为，部分病历无明确诊断依据。•处理结果：追回违规结算费用6.30万元；暂停该院医疗救助定点服务资格3个月；将该院违规行为通报卫生健康部门，建议纳入医疗机构不良执业行为记分管理。对涉及收治救助对象的主治医师，将核查情况通报医师执业注册管理部门，建议依法依规予以处理。•警示意义：诱导住院手段隐蔽、涉及对象多，依赖智能监控指标分析能够有效识别异常趋势，是发现此类问题的关键手段。6.3关于责任追究情况说明除上述案例外，本次自查对涉及问题的经办人员，坚持“失职必问、滥用必查、腐败必惩”的原则开展追责问责：•对档案材料不全的乡镇经办人员4人予以批评教育，责令限期补正；补正后仍不规范的，按内部考核规定扣减绩效。•对重复报销门诊费用涉及的两家定点医疗机构医保办主任进行约谈，要求说明情况并提交整改报告。•对备案手续缺失的审批环节经办人员2人予以提醒谈话。未发现经办人员与医疗机构存在利益输送问题。七、下一步工作安排下一步工作重点是巩固整改成果，防止问题反弹，重点围绕制度执行、能力提升和监督体系完善三方面推进。7.1深入推进数据共享与智能监控•持续完善与民政、公安、乡村振兴、残联等部门的数据共享机制，2026年6月底前实现救助对象身份信息、家庭经济状况变化信息“按月推送、实时比对”。推送数据由经办机构安排专人定期核验，比对结果形成工作台账备查。•2026年6月底前完成智能审核系统新增功能上线，建立“事前提醒、事中预警、事后抽查”的全流程监控闭环。推行“当日结算、次日复核”模式，经办人员在次日内完成前一日全部救助结算数据复核，实现风险早发现、早处置。•结合本地实际探索与商业保险机构合作，开展住院救助费用智能审核试点，借助第三方专业力量提高审核效率。7.2强化业务培训与政策宣传•建立乡镇（街道）经办人员持证上岗制度，新任经办人员须完成岗前培训并通过考核后方可办理业务，已上岗人员每年参加不少于1次业务能力提升培训。•每半年组织1次政策宣讲会，面向村（居）委会干部、驻村工作队宣传医疗救助政策、申报流程和违规案例。2026年上半年宣讲重点为“死亡人员待遇终止”“家庭经济状况变化主动申报”等内容。•编制《医疗救助对象权利义务告知书》，随救助审批结果一并送达救助对象，告知其隐瞒、虚报行为的法律后果和举报渠道。做到“一申请一告知、一审批一告知”。7.3完善监督与考核体系•制定医疗救助经办管理年度考核办法，将救助对象资格认定准确率、费用审核及时率、基金支出增长率、群众满意度纳入考核指标体系。考核结果与经办机构年度绩效挂钩。•实行定点医疗机构年度综合评价制度，综合医疗质量、费用控制、协议执行、群众满意度四项维度进行打分评级，评价结果作为下一年度协议签订资格和结算系数调整的依据。评价为“不合格”的，终止协议并按规定程序重新遴选。•建立内部举报奖励机制，鼓励社会各界对冒名享受救助、医疗机构诱导住院等违规行为进行举报。经查证属实的，按照查实违规金额的1%至3%给予举报人奖励，单次奖励最高不超过5,000元。举报奖励资金在经办机构年度工作经费中列支。7.4开展整改“回头看”2026年6月底前组织开展整改“回头看”专项检查，由局办公室牵头，对照本报告第五部分整改措施清单逐项复核整改成效。“回头看”发现的整改不到位的，约谈责任处室负责人；发现的同类问题再次发生的，从严追究相关人员责任。八、自查结论综合本次自查情况，2025年度医疗救助资金整体运行平稳，资金收支真实合规，救助待遇落实到位，未发现重大违纪违法问题，未发生资金被挪用、截留、贪污的重大风险事件。但自查也表明，在资格认定动态管理、定点医疗机构监管、内控制度执行、信息系统支撑等环节仍存在薄弱环节，需要持续完善制度机制、强化监管手段，确保医疗救助资金安全、规范、高效使用。经自查工作组逐项复核、局务会集体审议通过，形成本报告。报告所附明细资料、核查记录、整改台账完整存档备查。今后将每年度开展医疗救助资金使用专项自查，形成常态化机制。附件附件一：2025年度医疗救助资金收支明细表序号项目金额（万元）备注1上年结余320.00结转下年继续使用2中央财政补助收入4,860.00据实入账3地方财政补助收入3,212.00据实入账4利息收入68.32按银行计息单入账5社会捐赠收入85.00定向用于大病专项救助6收入合计8,545.32—7住院救助支出5,458.27含手工报销15,428人次8门诊救助支出1,571.08含33,675人次9资助参保参合支出773.26资助26,880人次10大病专项救助支出101.35按病种定额救助11其他支出122.91含健康体检、巡回医疗12支出合计8,026.87—13当年结余518.45结转下年使用附件二：问题清单及整改责任分解表以下为“整改销号”管理台账，各项整改任务均实行动态销号管理，整改一项、验收一项、销号一项。序号问题描述风险等级涉及金额（万元）整改措施责任部门责任人完成时限验收标准1死亡人员未及时退出救助高9.96清理身份状态、建立月度比对机制经办中心经办中心主任已完成死亡人员全部终止待遇，比对记录完整2家庭经济状况变化未调整高12.51与民政共享比对，按季度复核待遇保障处待遇保障处处长已完成28人全部完成调整，无漏核3档案材料不全中—制定档案管理规程、年度轮查待遇保障处待遇保障处处长2026年4月30日规程印发，档案完整率达100%4门诊重复报销高1.24追回资金、增设前置校验规则经办中心、信息中心经办中心主任已追回资金，系统功能2026年6月30日前上线资金追回凭证归档，系统拦截成功率100%5超目录范围支付中4.92扣回结算款、约谈整改经办中心经办中心主任已完成扣款凭证归档，医疗机构提交整改报告6大额支出未备案中17.86修订财务管理办法、强化审批规划财务处规划财务处处长2026年3月31日制度修订完成，抽查无再犯7手工报销凭证不完整高44.62逐笔补正、执行原件核验制度经办中心经办中心主任2026年3月31日全部补齐归档，100%执行核验签注8医疗机构诱导住院高6.30暂停定点资格、追回资金、约谈待遇保障处、经办中心待遇保障处处长涉案资金已追回，机构处理已完成资金追回凭证归档，暂停决定书存档9协议条款执行不到位中4.73扣减超额费用、修订协议待遇保障处待遇保障处处长2026年5月31日扣减凭证归档，新协议印发执行10财务核算不规范低52.00调账处理、月度自查规划财务处规划财务处处长已完成账务更正凭证归档，自查记录连续完整11集中支付风险低—修订拨付时限、编制月度用款计划规划财务处规划财务处处长2026年3月31日制度修订完成，用款计划审批记录齐全附件三：核查工具与工作底稿模板8.0.1表1：救助对象资格核查记录表字段填写内容救助对象姓名（脱敏处理，写姓+某某）身份证号前6位+XXXXXXXX+后4位救助类别低保/特困/低保边缘/支出型困难核查方式系统比对/档案核查/入户走访/部门协查身份状态核验结果正常/已死亡/已退出低保/收入超标/财产超标发现问题描述具体描述问题定性一般问题/违规问题/涉嫌违纪违法核查人签字—复核人签字—核查日期—8.0.2表2：定点医疗机构核查记录表字段填写内容医疗机构名称—协议编号—核查方式数据筛查/实地检查/病历抽查/患者访谈核查内容资质/住院指征/费用明细/药品使用/重复收费发现问题问题描述及涉及金额处理建议约谈/限期整改/暂停结算/终止协议机构负责人签字—核查组意见—核查人签字—8.0.3表3：疑点线索核查工作底稿1.线索编号、来源（系统筛查/投诉举报/部门移送/日常检查）。2.线索描述：涉及对象