行政管理学夏书章 第七章公共预算-第八章行政信息

财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。——（宋）苏辙第七章

公共预算1第七章

公共预算第一节第二节第三节第四节第五节第六节公共预算概述现代公共预算制度的建立预算过程的参与者、职责和预算周期预算编制与审批预算执行政府决算2第一节

公共预算概述— 公共预算的历史二 公共预算的目标3公共预算的目标三1.前预算时期：19世纪前，一政府内缺乏集中统一的行政控制，二没有制度来确保政府财政收支活动对社会负责。2.预算时代：以建立现代公共预算制度为标志，产生于19世纪采用控制机制：一方面在政府内建立集中统一的行政控制，另一方面有立法机构从外部监督政府的收支活动。政府预算由政府准备，提交立法机构审查批准。3.现代公共预算采用基数加增长的预算资金分配模式。这种模式不利于及时调整项目的优先性排序，不利于将公共资金从低效率的项目转移到高效率的项目。4.20世纪50年代以来的预算改革：绩效预算：将资源分配与产出绩效联系起来；将战略计划引入资金分配，从长远视野考虑公共预算；零基预算：通过财政资金的再分配，改进资源配置效率；结果导向预算：将资金分配的重点转到最终结果。41.公共预算目标P142-145：加强对财政收支总额的控制、高效率地分配财政资金、提高财政资金的使用和运作效率。总额控制配置效率运作效率财政问责同时考虑运用市场机制

考虑：控制、灵活性

监督和控制机制收支互动关系公共预算机制协调与激励

有效控制腐败和浪费注：公共预算最终的目标是财政问责。5第二节

现代公共预算制度的建立— 1999年前的预算管理二 1999年以来的预算改革：迈向现代公共预算6这一时期的财政收支管理存在的问题：预算资金分配分散，预算编制模式简单，导致政府内部缺乏集中统一的行政控制；财政管理体制比较分散，导致在预算执行中缺乏集中的行政控制；分散财政管理体制的特征是：现金余额分散；采购分散，付款分散；财政交易监管和会计控制分散。由于预算编制不完整、不细化，人民代表大会无法有效地行使宪法和预算法赋予的预算审查与监督职能。7这一时期的财政收支管理存在的问题：我国实行“收支两条线”，以部门预算，国库集中收付制度、政府采购制度为主的预算改革。并开展财政支出绩效评价的试点。全过程预算绩效管理：预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用。加强外部问责机制为加强人大预算监督，各级人大常委会内部改革，成立预算工作委员会，推进预算监督制度化；预算公开取得了可喜的进步；自2005年起，一些地方试点了公民参与式预算。89部门预算部门一般预算部门基金预算部门收入预算部门支出预算财政拨款收入预算外收入其他收入等基本支出项目支出基金收入预算基金支出预算政府性基金性行政

主管

其他部门预算收入

集中 外收入收入事

附属

事业

其业

单位

单位

他收

上缴

经营

收入

收入

收入

入基本

行政

其建设

事业

他支出

性

项项目

项目

目日人 常员 公经 用费 经费第三节

预算过程的参与者、职责和预算周期— 预算参与者及其职责二 预算周期10各支出部门（一级预算单位）财政厅政府《预算法》规定：一级政府，一级财政。即任何一级政府都拥有自己独立的预算管理体系。预算参与者主要职责：编制本级预算、决算的草案、调整方案；审查和批准预算、调整方案及执行报告；改变或撤销本级的不适当的预算、决算决议；组织预算执行；监督预算的执行；做预算执行情况报告，等等。人民代表大会人大常委会各单位（一级预算单位下属各单位）预算参与者省人大相关专门委员会及工作委员会11预算编制预算批准预算周期预算执行决算及审计我国的财政年度为12个月，从每年的1月1日起至同年的12月31日止。财政年度是预算执行周期。预算周期通常是跨越财政年度的;预算编制和批准应先于预算执行，财政年度结束后再编制决算，进行审计。12第四节

预算编制与审批— 我国政府预算编制原则二 我国政府预算的编制、审批程序部门预算编制方法三人大审查、批准政府预算五政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算13四1.合法性原则2.真实性原则3.完整性原则4.科学性原则5.稳妥性原则6.重点性原则7.透明性原则8.绩效性原则14“两上两下”的预算程序：15“一上”

支出部门向财政部门提交预算初案。“一下”

财政部门向各部门反馈审查意见并下达预算控制数。“二上”

支出部门报送重新编制的部门预算，财政部审查后汇总编制本级政府预算，报审。“二下”

人代会通过的政府预算由财政部门批复给各支出部门。“二上二下”的预算程序：P157财政部门政府常务会议党委常务会议支出部门人民代表大会会议人大常委会（财经委员会）7 8161012 346569102、绩效预算1、分项列支预算预算编制方法4、零基预算3、计划项目预算５、结果导向新绩效预算17P157部门预算支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出，分别采用不同编制方法：18（一）人员支出：据实核算；具有“公式预算”特征，按照人事政策标准和编制情况（二）公用支出：定额管理；公用经费=定员x定额，定额依据部门的智能和工作量、财力、往年支出标准、其他地区标准（三）项目支出；分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨年度支出项目和其他项目四类。管理基本原则：综合预算的原则；科学论证、合理排序的原则；追责问效的原则；并实行滚动的项目库管理。含项目申报、审核和批复。（四）财政支出绩效评价；全过程预算绩效管理，强调“预算有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”。核心理念是通过战略规划引导预算资金的分配，根据项目在未来计划达到的效果来测算资金需求。P161我国政府预算包括：政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算19A、政府性基金预算：含义：指按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金以及原属预算外的地方财政税费附加收入和支出。基金预算收入来源于特定领域，支出用于特定用途。采用基数加增长的方法。B、国有资产经营预算：P163含义：指国家以所有者身份取得的国有资本收益，并对所得收益进行分配而产生的各项收支预算。20坚持原则：1）统筹兼顾，适度集中；2）相对独立，相互衔接；3）分级编制，逐步实施。财政部门为国有资本经营预算主管部门，国有资产监管机构及其他具有国有企业监管职能的部门和单位，为国有资本经营预算单位。2010年中央国有资本经营预算首次提交全国人大审议，2012年财政部首次汇总编制地方国有资本经营预算并上报全国人大。C、社会保险基金预算：P16421社会保险基金预算编制原则：1）严格按照有关法律法规规定的收支内容、标准和范围，

实行专款专用；2)坚持收支平衡，适当有结余；3）按险种分别编制预算，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工商保险基金、生育保险基金等。社会保险基金预算每年单独编报，经本级政府审核后报同级人大审批。2013年财政部首次向全国人大报送社会保险基金预算。与其他预算的关系：社会保险基金预算与部门预算、基金预算、国有资本经营预算即相互独立，又有机衔接。一方面，社会保险基金预算不能用来平衡以部门预算为主的一般公共财政预算；另一方面国有资本经营预算和一般公共财政预算可以用来补助社会保险基金预算。部门预算改革为人大履行预算监督职能创造了条件。22各级人大常委加强预算监督力度和范围：1）加强组织能力建设，提高人大常委会预算审查能力。如成立预算工作委员会。2）加强人大预算监督立法。2014年预算法的成功修订是人大预算监督的里程碑。我国人大预算审查监督程序是初审和大会审。此外，人代会期间，还需要收到上一年总预算执行情况的审查结果报告。23第五节

预算执行— 控制与灵活性的权衡二 财务管理周期预算执行中需要关注的主要问题三P166含义：是各个部门根据批复的预算筹集财政收入，进行财政支出，开展各项活动，履行其职能的过程。预算执行通常包括预算收入执行、预算支出执行和预算变更。24预算执行坚持的原则：尽量减少预算变更的需要和程度；在制度上明确规定，哪些预算变更必须事先报立法机构审查批准，哪些不用。财政管理周期：0.预算编制；1.预算授权管理；2.资金承付款项；3.支付及收入管理；4.现金管理；5.债务及援助管理；6/1.预算审核及财政报告；7.审计与评估。我国建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。25P16926人大批准预算前的预算执行问题；人代会滞后于预算年度开始的1月1日，可安排上一年度结转的支出、参照上年同期预算支出安排、法律规定必须履行的、突发事件处理的支出。预算执行进度慢一直是中国政府财政预算管理被诟病的问题；预算执行中预算的调整问题；预算执行中的超收和短收问题。27第六节

政府决算— 政府决算的主要内容二 政府决算的编制程序和方法政府决算的审查和批准三1.政府决算含义：P171指经法定程序批准的年度政府预算执行结果的会计报告，是各级政府年度预算的收入和支出的最终结果，也是下一年预算编制的重要依据。28政府决算由各级政府有关部门编制，再报同级人大常委会审批。政府决算由财政总决赛和部门决算组成。政府决算报告包括一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算，社会保险基金预算编制因完善中，决算报告未涵盖。财政总决算主要包括决算报表和决算说明书。政府决算编制程序是从执行预算的基层单位开始的，在做好年终清理和结算的基础上，自下而上编制，层层审核和汇总。政府决算表格包括正表、基本数字表和附表。基层单位决算报表按数字内容分为预算数字、会计数字和基本数字。P173发布政府决算编审通知进行年终的全面核对、清查和结算制定和颁发政府决算表格基层单位完成决算编制后连同单位决算说明书，报主管部门汇总成部门决算，再由主管部门报送财政部门财政部门编制本级总决算29《预算法》规定，各级财政部门编制政府决算草案后，报送各级人民代表大会常务委员会进行审查和批准。审批过程为：部门决算草案审核、汇总及报送（各部门-财政部）各级政府决算草案的审核、编制（财政部）政府决策草案的审定（本级政府审计部门、本级政府）政府决策草案的审查和批准（本级人大常务委员会）政府决算的批复及备案（财政部门，上级政府）30公共预算目标。我国政府预算编制原则。我国“两上两下”的预算编制审批程序。部门预算支出内容。我国政府预算包括内容。31一、单项选择题321．中国的预算年度为( )。2．省级预算执行的组织领导机关是(A．6个月 B．12个月 C．3个月 D．9个月)。A．审计厅 B．中央政府 C．财政厅 D．省政府3. 以下不属于基层单位决算报告按数字内容进行划分的是( )。A．审计数字C．会计数字B．预算数字D．基本数字二、多项选择题331. 中国的一个完整的预算周期包括哪些阶段( )。A．预算编制 B．批准 C．执行 D．审计和评估2．政府预算支出的三个主要组成部分是( )。A．人员支出 B．公用支出 C．办公费D．项目支出 E．资源支出练习题答案34一、单项选择题1．B 2．D 3．A二、多项选择题1．ABCD

2．ABD12336第三节

行政信息开发利用第二节

行政信息管理的内容第一节

行政信息概述第一节

行政信息概述一、行政信息的内涵二、行政信息管理的产生、发展及其研究视角三、行政信息管理标准化37（一）信息资源与行政信息

1.“信息资源”最早由罗尔科（J.O.Rourke）在“加拿大信息资源”一文中提出。狭义的信息资源仅指信息内容，是指限于信息本身的文献资源或数据资源，或者说各种媒介和形式的信息集合，包括文字、声像、印刷品、图形、图像、电子信息等。广义的信息资源是以信息本身为核心的，包括与信息相关的人员、设备、技术、资金和信息资源管理体制等各种要素的总称。本文采用广义的信息资源含义。38一、行政信息的内涵（一）信息资源与行政信息

392.行政信息

P179行政信息作为信息资源的组成部分，是政府部门及其授权的公共组织等在依法履行职能过程中制作或获取的、以一定形式记录与保存的信息，以及制作或获取信息的技术、设备、网络、人才资源和信息化管理体制。1.信息资源管理（IRM,InformationResources

Management）的含义:P180

是一种系统的管理思想和方法，是一种基于信息技术的、为满足信息需求而实施的集约化管理活动，包括对信息活动要素（信息、人员、技术设施、资金等)的规划、组织、控制和协调，以实现资源的最佳配置和提高信息资源的开发利用水平。2.信息资源管理的层次微观：基于政务部门、信息机构等具体组织层面的信息资源管理为对象；中观：以地区、行业的信息资源管理为对象；宏观：国家信息资源管理部门从总量和结构上组织、协调信息资源的开发利用活动。40（二）信息资源管理3.信息资源管理的要素

P181:1）信息资源管理的架构；

含门户体系架构、数据体系架构、应用体系架构。2）信息资源管理的组织；

信息主管包括管理组织体系、管理组织规划、管理组织授权等，全盘统筹信息资源的整合与提升。3）信息资源管理的环境；

指通过制定统一、强制、自上而下的法规、标准以及规范以明确与信息资源管理有关的各种技术框架与规范。4）信息资源管理的服务；

指通过服务信息库搭建服务管理平台，实现管理功能。因服务技术性与专业性高，常采用外包式系统服务管理。5）信息资源管理的技术；

是信息资源管理的支撑平台，包括整合平台、安全平台、系统支撑平台。41（二）信息资源管理1.行政信息管理的含义

P184:行政信息管理（GIRM，governmentinformationresources

management）是一种集成性和综合性的管理活动，是政府部门为

了实现行政目标，以现代信息技术为手段，对行政信息进行采集、加工、存储、交换共享、开发利用和服务，对信息活动各要素(信息、组织机构、人员、设施、资金、技术等)进行规划、预算、组织、协调、指导、培训和控制，以实现行政信息的合理配置、

有效地满足政府部门自身和社会信息需求的活动过程。具体包括三方面：管理覆盖行政信息开发和利用等环节和全过程；行政信息内容是行政信息管理的核心对象；行政信息管理是一种集成性和综合性的管理。42（三）行政信息管理2.行政信息管理的目标:

P1841）基础性目标——实现行政信息的科学管理2）根本性目标——实现行政信息的有效利用3）直接目标

——实现行政信息的合理开发4）终极性目标——促进行政管理正常运转、经济良性运行和社会和谐发展43（三）行政信息管理二、行政信息管理的产生、发展及其研究视角1行政信息管理的产生与发展2行政信

息管理

研究视角44二、行政信息管理的产生、发展及其研究视角45（一）行政信息管理的产生与发展1.行政信息管理的产生：信息管理是在信息革命发生并兴起的特定背景下产生。正是在信息革命时代背景下，政府部门和工商企业开始把注意力投向信息资源的科学管理、合理开发和有效利用。（一）行政信息管理的产生与发展462.行政信息管理的发展阶段：源自美国政府文件管理，经历了萌芽、形成、成熟发展三个阶段。萌芽阶段：从20世纪40年代中期至70年代中期，因政府文件数量剧增；形成阶段：从20世纪70年代中期至80年代末期，理论奠基人是霍

顿和马钱德，1985年威廉德雷尔出版《数据管理》一书；成熟发展阶段：从20世纪90年代开始至今，设立信息主管职位，向电子化政府迈进，以移动互联网、云计算、大数据和“互联网+”为时代特征的行政信息资源高度整合和集中。行政信息管理研究视角P187内容视角经济视角技术视角47人文视角（二）行政信息管理的研究视角三、行政信息管理标准化48（一）行政信息管理标准化概述1.标准的分类与分级

包括层次分类法、性质分类法、对象分类法。层次分类法中的标准分为国家标准、行业标准、地方标准和企业标准四级。2.行政信息管理标准化内容分为标准化技术、标准化设施、标准化术语和标准化管理过程四部分。3.行政信息管理标准化的方法包括简化法、统一法、组合法、综合法和程序化法。（二）行政信息管理的基础标准49P1901.数据元素标准2.信息分类编码标准3.用户视图标准4.概念数据标准5.逻辑数据库标准2003年发布关于《电子政务标准化指南》和六项电子政务标准试用和征求意见的通知同时注重人才培养、制定完善的政策法规体系和标准规范体系、制定标准化评价体系等等。50（三）中国行政信息管理标准化第二节、行政信息管理的内容一、行政信息管理体制二、行政信息采集管理三、行政信息存储四、行政信息分级分类五、行政信息公开六、行政信息交换共享51一、行政信息管理体制52（一）行政信息管理的机构应改善行政信息管理机构设置，将其纳入政府组成部门系列，在性质上确定为综合部门，赋予其组织、指挥、协调和控制的职能。（二）行政信息管理职能宏观管理含统筹规划职能、组织协调职能、业务指导职能和监督控制职能。微观管理是根据本部门行政信息利用需求，合理开发信息资源管理系统有效利用行政信息。（三）行政信息管理人员包括信息技术专业人才和信息管理专业人才。二、行政信息采集管理53（一）含义:

P194

行政信息采集，是指各政务部门在各自的职责范围内根据行政信息用户的需求，从有关信息源或载体内对各种形态的信息进行选择、采出、提取并加以聚合和集中的过程，即在“需求驱动”下，根据目的和要求将蕴含、分布在不同时空域的涉及政治、经济、社会、文化领域的各种行政信息采掘和积聚起来的过程。二、行政信息采集管理（二）行政信息采集的过程：P195行政信息采集的准备阶段：进行行政信息需求分析、明确采集目标、确定行政信息采集源、选择采集方法和采集工具及制定行政信息采集策略。行政信息采集的实施阶段：识别信息、提取信息、汇集信息；行政信息采集的评估阶段：确定评估体系，全面总结，积累经验，吸取教训。一般采用采全率、采准率、采集及时率、费用和劳动耗费等。54二、行政信息采集管理55（三）行政信息采集的渠道与方法：P196方法：观察法调查法阅读法检索法交换法索取法与会法渠道：行文渠道媒体渠道机构性渠道制度性渠道政府部门交流渠道个人渠道三、行政信息存储56（一）行政信息存储的含义：P196是行政信息管理中继加工后的重要内容或环节，指将加工

后的行政信息按一定的规定记录在相应的信息载体上，并按

一定的特征和内容性质将其组织成系统化的检索体系的过程。两层含义：一是将加工后的政务信息，按照一定规则，记录在相应的信息载体上；二是将这些信息载体，按照一定的特征和内容性质组成系统有序的、可供自己或他人检索的集合体。三、行政信息存储57（二）数据仓库：是行政信息存储方式（纸张印刷、胶片、声像、光盘等）中的一种，基于现代技术发展起来的大容量、高效率的新材料载体存储方式。（三）行政信息库的构建：1.行政信息库构建的目标：为行政管理和社会服务，提高行政信息开发利用水平。2.行政信息库构建的措施：健全和完善行政信息管理的统一标准和规范，建立适应的政务处理系统，加强规范管理，建立行政信息质量评价体系。四、行政信息分类分级58（一）行政信息分级（1）社会公开类行政信息分为完全向社会公开和依据申请向特定对象公开的信息。相对应的是国家秘密信息。（2）部门共享类行政信息从其他部门所获得的行政信息只能用于本部门履行职能的需要，未经信息

提供部门的许可，不得自行向公众公布，不得转给第三方，不得用于商业目的。（3）依法专用类行政信息只与本部门职能行使有关，只在本部门内部专用而不对外的行政信息。四、行政信息分类分级59（二）行政信息分类（1）主题类行政信息（2）行业类行政信息（3）服务类行政信息（4）资源形态类行政信息（一）行政信息公开的含义：P200行政信息公开是指政府部门以及法律法规授权的具有管理公共事务职能的公共组织主动或根据公众的申请公开行政信息并方便社会公众获取的各种活动与制度的总称。60五、行政信息公开（二）行政信息公开的原则

P201六个方面：1.合法性原则；2.及时性原则；3.真实性原则；4.利益平衡原则；5.不收费原则；6.责任原则。（三）行政信息公开制度1.行政信息公开制度的主要内容：一是确立和强化行政信息公开是政务部门的义务和责任；二是明确行政信息公开的范围；三是确立行政信息公开的监督和保障制度。2.行政信息公开的措施。P20261五、行政信息公开（一）行政信息交换共享的含义P202行政信息交换共享指一个部门为其他部门履行行政管理职能的需要而提供行政信息，以及履行行政管理职能的需要从其他部门获取行政信息的行为。

包括数据抽取汇集和数据整合共享两个阶段。（二）实现行政信息交换共享的管理措施1.编制行政信息交换共享目录体系；（涉及元数据、政务分类表和主题词表、运用XML标识语言、资源描叙框架RDF）健全与完善行政信息交换共享标准规范；健全与完善行政信息交换共享管理制度；加强行政信息交换共享平台和共享库的建设。62六、行政信息交换共享第三节

行政信息开发利用一、行政信息开发利用概述二、互联网+政务服务三、行政信息法治建设63一、

行政信息开发利用概述（一）行政信息开发

P208 （二）行政信息利用

P2091.含义：与广义的行政信息概念相联系，包括行政信息本体开发和应用开发。2.评价：包括行政信息开发成果质的评价、量的评价和社会效应评价。专家评价方法是最常用的评价方法。1.含义：是政府部门、企业、其他社会组织和个人有意识

地利用行政信息实现自身的

需求、解决各自问题的过程。行政信息的利用分为社会利用、组织利用、个体利用。64行政信息开发与利用的关系：P2091)行政信息开发是手段，行政信息利用是目的。二者是相辅相成、互相促进的辩证统一关系。2)行政信息开发是行政信息利用的前提，行政信息利用为行政信息开发提供了动力和方向。二、

互联网+政务服务65（一）指导思想促进简政放权、放管结合、优化服务改革措施落地为目标（二）总体目标2017年年底前，各省（自治区、直辖市）人民政府、国务院有关部门普遍建成网上政务服务平台。2020年年底前，建成覆盖全国的“互联网+政务服务”技术和服务体系。（三）重点任务建设“互联网+政务服务”业务支撑体系、基础平台体系、关键保障技术体系、评价考核体系四方面内容。（四）“互联网+政务服务”的主要内容

P211含义；平台主要实现政务服务统一申请、统一受理、集中办理、统一反馈和全流程监督等功能，全程网办。由互联网政务服务门户、政务服务管理平台、业务办理系统和政务数据共享平台四部分构成。三、

行政信息法治建设66（一）国外信息资源法治建设的基本概况兴起于20世纪（二）我国行政信息法制化建设概况存在的问题：分散性；没有一部专门针对行政信息