税务大厅常见业务测试试题及答案

税务大厅常见业务测试试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，每题只有1个正确答案）1.已实行“多证合一、一照一码”登记模式的市场主体，首次到税务机关办理涉税事宜时，需完成一照一码户登记信息确认，该事项的法定办结时限为（）。A.1个工作日B.即时办结C.3个工作日D.5个工作日2.根据现行增值税小规模纳税人减免税政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.2%D.3%3.根据发票管理相关规定，纳税信用级别为A级的增值税一般纳税人，单次可领用增值税专用发票的用量为不超过（）的使用量。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（）的，免征增值税。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.纳税人首次申领增值税税控系统专用设备时，向税务机关领用税务UKey的费用标准为（）。A.收取100元设备押金，注销时无息退还B.按照160元/个的成本价收取C.免费向纳税人发放，不收取任何费用D.不收取设备费，但需按年缴纳280元技术服务费6.已完成实名信息验证的纳税人到办税服务厅申请开具税收完税证明（文书式），窗口人员应要求纳税人提供的资料为（）。A.加载统一社会信用代码的营业执照副本原件B.单位公章C.办税人员有效身份证件D.开户银行许可证7.纳税人办理跨区域涉税事项报告时，跨区域涉税事项报告表的有效期限为（）。A.固定为6个月B.固定为180天C.按照跨区域经营合同执行期限确定，合同延期的可申请办理有效期延长D.固定为12个月，到期自动失效8.纳税人购置应税车辆办理车辆购置税纳税申报的法定期限为纳税义务发生之日起（）内，逾期申报将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A.30日B.60日C.90日D.180日9.实行定期定额征收的个体工商户，在定额执行期结束后，应当在（）内向主管税务机关申报该期每月实际发生的经营额、所得额，结清全年税款。A.15日B.30日C.60日D.90日10.税务机关为已办理税务登记的小规模纳税人代开增值税专用发票时，发票联次和抵扣联应加盖的印章为（）。A.税务机关代开发票专用章B.申请代开纳税人的发票专用章C.税务机关征税专用章D.申请代开纳税人的公章11.被投资企业发生个人股东股权变动的，应当在（）内向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表及股东变更情况说明，便于税务机关开展个人股权转让所得税征管。A.次月10日B.次月15日C.股权变动发生后30日D.股权变动发生后60日12.根据现行残疾人就业保障金减免政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，在职职工人数在（）以下（含本数）的企业，暂免征收残疾人就业保障金。A.20人B.30人C.50人D.100人13.向市场监管部门申请简易注销的纳税人，办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，到税务机关办理清税时，税务机关应（）。A.在20个工作日内完成税务检查后出具清税证明B.在10个工作日内审核完成后出具清税证明C.即时出具清税文书D.在5个工作日内审核完成后出具清税证明14.因企业上市、招投标等经营需要，纳税人到办税服务厅申请开具《无欠税证明》，在确认纳税人不存在欠税记录的前提下，该事项的办结时限为（）。A.1个工作日B.即时办结C.3个工作日D.5个工作日15.2024年，税务系统连续第11年开展“便民办税春风行动”，当年的行动主题为（）。A.智慧税务助发展·惠企利民稳增长B.办好惠民事·服务现代化C.我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动D.战疫情促发展服务全面小康【单项选择题参考答案及解析】1.答案：B。解析：依据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，一照一码户登记信息确认属于即办事项，窗口当场完成信息核验确认，同步完成税费种认定、办税人员实名信息采集等关联事项，无需后台流转审核。2.答案：B。解析：依据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，执行期限延长至2027年12月31日。3.答案：C。解析：依据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》，纳税信用A级纳税人可单次领用不超过3个月用量的增值税专用发票，B级纳税人可单次领用不超过2个月用量，C级及以下纳税人单次领用不超过1个月用量。4.答案：B。解析：依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号），其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入未超过10万元的，免征增值税。5.答案：C。解析：税务UKey是税务机关为纳税人免费提供的税控设备，不收取设备购置费用，对应的发票开具、抄报税等基础技术服务由税务机关统一向服务商采购，纳税人无需缴纳任何基础服务费用。6.答案：C。解析：依据实名办税管理相关规定，已完成实名信息验证的办税人员办理涉税事项时，无需再提供营业执照、公章等实体资料，仅需出示本人有效身份证件，通过人脸比对核验身份后即可办理。7.答案：C。解析：依据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》，跨区域涉税事项报告的有效期限按照跨区域经营合同执行期限设定，不再设置180天固定有效期，合同延期的纳税人可向经营地或机构所在地税务机关申请办理有效期延长手续。8.答案：B。解析：依据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税，逾期申报的按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。9.答案：B。解析：依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，定期定额户在定额执行期结束后30日内，需将该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的按申报额缴纳税款，低于定额的按核定定额缴纳税款。10.答案：B。解析：依据税务机关代开发票管理规范，为已办理税务登记的单位、个体工商户代开增值税专用发票时，需在发票备注栏加盖申请代开纳税人的发票专用章；为自然人代开增值税专用发票、为所有纳税人代开增值税普通发票时，加盖税务机关代开发票专用章。11.答案：B。解析：依据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，被投资企业发生个人股东变动或个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。12.答案：B。解析：依据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号），在职职工人数30人（含）以下的企业暂免征收残疾人就业保障金，政策执行至2027年12月31日。13.答案：C。解析：依据税务注销便利化改革相关规定，对未办理过涉税事宜，或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，申请税务注销时实行“即办即销”，税务机关即时出具清税文书。14.答案：B。解析：依据《国家税务总局关于开具<无欠税证明>有关事项的公告》，纳税人因境外投标、企业上市等正当理由申请开具《无欠税证明》，资料齐全、经系统核实无欠税记录的，税务机关即时办结出具证明。15.答案：B。解析：2024年全国税务系统以“办好惠民事·服务现代化”为主题，连续第11年开展“便民办税春风行动”，围绕诉求响应提质、政策落实提效等方面推出三批次62条便民服务举措。二、多项选择题（共10题，每题3分，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.办税服务厅实行“一窗通办”服务模式，以下属于大厅综合服务窗口可办理的业务范围有（）。A.信息报告类业务B.发票办理类业务C.申报纳税类业务D.优惠办理类业务E.社保及非税收入类业务2.根据纳税信用管理相关规定，纳税人存在以下哪些情形的，本评价年度不得评定为纳税信用A级（）。A.实际生产经营期不满3年的B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的E.属于增值税小规模纳税人的3.纳税人免费领用的税务UKey，支持开具的发票种类包括（）。A.增值税纸质专用发票B.增值税纸质普通发票C.增值税电子专用发票D.增值税电子普通发票E.机动车销售统一发票、二手车销售统一发票4.税务行政处罚“首违不罚”的适用必须同时满足的要件包括（）。A.纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列的违法行为B.违法行为危害后果轻微C.纳税人、扣缴义务人在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关责令限期改正的期限内改正D.纳税人属于增值税小规模纳税人或个体工商户E.纳税人年度纳税总额在10万元以下5.自然人到办税服务厅办理以下哪些涉税业务时，必须完成本人实名信息验证，通过人脸比对后方可办理（）。A.申请代开发票B.开具个人所得税纳税记录C.办理个人所得税综合所得年度汇算D.查询本人名下涉税缴费信息E.办理个人存量房交易涉税申报6.以下社会保险费缴费事项中，属于办税服务厅即时办结事项的有（）。A.灵活就业人员基本养老保险费申报缴费B.城乡居民基本医疗保险费申报缴费C.缴费人申请开具社会保险费缴费证明D.缴费人查询本人社保费缴费记录E.缴费人申请办理社保费错缴退费7.根据增值税发票管理相关规定，以下关于发票作废的操作要求说法正确的有（）。A.纳税人当月开具的发票，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，可按规定作废B.作废发票时必须在增值税发票管理系统中将对应数据电文按“作废”处理C.作废纸质发票时需在全部联次上注明“作废”字样，全联次留存备查D.跨月开具的发票发生开票有误、销货退回等情形的，可直接作废后重新开具E.已经被购买方认证抵扣的增值税专用发票，符合作废条件的可由销售方直接作废8.以下税费优惠政策中，执行期限截至2027年12月31日的有（）。A.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税B.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税C.增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加）D.自主就业退役士兵从事个体经营的，按规定限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税E.企业招用脱贫人口、登记失业半年以上人员就业的，按实际招用人数定额依次扣减相关税费9.办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，若办理注销时资料不齐，可适用“承诺制”容缺办理，在纳税人作出限时补齐资料的承诺后即时出具清税文书，以下属于容缺办理适用范围的纳税人有（）。A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.未达到增值税纳税起征点的纳税人10.办税服务厅窗口人员落实首问责任制和服务规范时，以下做法正确的有（）。A.首问责任人对职责范围内的涉税事项，应按规定即时办理或答复B.对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人做好指引，引导至对应窗口办理C.对不属于税务机关职责范围的事项，直接告知纳税人“不归税务部门管”即可，无需引导至其他部门D.严格落实延时服务制度，对已到下班时间正在办理的涉税事项，应延长工作时间直至事项办理完毕E.对纳税人的电话咨询，属于职责范围的即时准确答复，无法即时答复的应告知答复时限，按期反馈【多项选择题参考答案及解析】1.答案：ABCDE。解析：当前办税服务厅全面推行“一窗通办”服务模式，除不动产交易、车辆购置税等专业化窗口外，综合服务窗口可通办信息报告、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、社保非税办理等全类别高频涉税业务，减少纳税人多头排队等候时间。2.答案：ABCD。解析：依据《纳税信用管理办法（试行）》，实际生产经营期不满3年、上年度信用等级为D级、非正常原因连续3个月或累计6个月零负申报、不能准确核算并提供税务资料的纳税人，本评价年度不得评定为A级。小规模纳税人符合评定条件的，同样可评为A级纳税人。3.答案：ABCDE。解析：税务UKey可支持开具全部种类的增值税发票，包括纸质专票、纸质普票、电子专票、电子普票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票，能够满足所有纳税人的发票开具需求。4.答案：ABC。解析：“首违不罚”适用需同时满足三个法定要件：一是首次发生清单所列违法行为；二是违法行为危害后果轻微；三是纳税人主动改正或在税务机关责令限期内改正。适用标准与纳税人规模、纳税额无直接关联。5.答案：ABCDE。解析：自然人办理代开发票、个税纳税记录开具、个税年度汇算、本人涉税信息查询、房产交易涉税申报等高敏感业务时，必须完成本人实名验证，通过人脸比对确认身份后办理，防范个人身份信息被冒用的风险。6.答案：ABCD。解析：灵活就业人员及城乡居民社保费申报缴费、缴费证明开具、缴费信息查询均属于即办事项，可当场办结；社保费错缴退费需要税务、人社、医保三部门联合审核缴费记录、错缴事实，不属于即时办结事项。7.答案：ABC。解析：发票作废仅适用于当月开具、未抄报税、未被购买方认证抵扣且收回全部联次的发票；跨月发票、已认证抵扣的发票不得直接作废，需通过开具红字发票的方式冲销。8.答案：ABCDE。解析：依据2023年财政部、税务总局发布的系列延续公告，上述五项税费优惠政策均执行至2027年12月31日，稳定市场主体税费负担预期。9.答案：ABCDE。解析：以上五类纳税人均属于税务注销容缺办理范围，纳税人需按承诺时限补齐缺失资料，未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。10.答案：ABDE。解析：对不属于税务机关职责范围的事项，首问责任人应向纳税人做好解释说明，并尽可能指引至对应的职能部门办理，不得简单推诿。三、判断题（共10题，每题1分，请在括号内打√或×）1.纳税人到办税服务厅领用纸质发票时，需要按照税务机关核定的发票工本费标准缴纳费用。（）2.按季申报的增值税小规模纳税人发生应税销售行为，季度合计销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额可享受小规模纳税人免征增值税政策。（）3.个人所得税综合所得年度汇算中，纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款，主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可按“首违不罚”原则免予处罚。（）4.自然人未办理税务登记或临时税务登记，到大厅代开增值税普通发票时，只要单次代开金额不超过10万元，即可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。（）5.灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可在当地公布的社保缴费基数上下限之间自主选择缴费基数，缴费比例为20%，其中8%部分计入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法核算待遇。（）6.纳税人申请办理增值税期末留抵退税业务，必须携带加盖公章的纸质退税申请资料到办税服务厅提交，不支持通过电子税务局线上申请。（）7.纳税信用评价为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，每次领用专用发票数量不得超过25份，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。（）8.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭对应发票的发票联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证，无需销售方重新开具发票。（）9.在办理存量房交易涉税业务时，若纳税人申报的契税计税依据明显偏低且无正当理由，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定应纳税额。（）10.窗口人员在办理业务过程中遇到纳税人提出投诉时，应当场与纳税人争辩厘清责任，待责任明确后再继续办理业务。（）【判断题参考答案及解析】1.答案：×。解析：自2013年1月1日起，税务机关已全面取消发票工本费，纳税人领用纸质发票、电子发票均无需支付任何费用。2.答案：√。解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（按季30万元），但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。3.答案：√。解析：在个人所得税年度汇算期内，纳税人因申报信息填写错误造成多退少缴税款，主动改正或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可按照“首违不罚”原则不予行政处罚。4.答案：×。解析：未办理税务登记或临时税务登记的自然人，除出租不动产可按月分摊租金适用10万元免税标准外，其他应税行为执行按次纳税起征点政策，即单次销售额500元以下免征增值税，超过500元需全额计税。5.答案：√。解析：灵活就业人员参加企业职工基本养老保险的缴费政策为，在当地社保缴费基数上下限之间自主选档，缴费比例20%，其中8%计入个人账户，退休时养老金计发办法与企业参保职工一致。6.答案：×。解析：增值税期末留抵退税已实现“全程网上办”，纳税人可直接通过电子税务局提交退税申请，无需报送纸质资料，税务机关后台审核通过后直接将退税款打入纳税人指定账户。7.答案：√。解析：纳税信用D级纳税人适用严格的发票管理措施，专用发票领用按辅导期一般纳税人政策执行，每次领用不得超过25份，且需按上一次领用发票开具金额的3%预缴增值税；普通发票实行交旧供新、严格限量供应。8.答案：√。解析：纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为进项税额的抵扣凭证或退税凭证，无需销售方重新开具发票，也无需向税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。9.答案：√。解析：依据契税法及税收征管法相关规定，纳税人申报的房产交易计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权参照存量房交易评估系统核定计税价格，计算征收契税等税费。10.答案：×。解析：窗口人员遇到纳税人投诉时，应当第一时间做好情绪疏导，按照投诉处理流程引导至纳税服务投诉处理专岗解决问题，不得当场与纳税人争辩，避免引发舆情。四、实务操作题（共3题，每题10分，共30分）1.某个体工商户为按季申报的增值税小规模纳税人，2024年第二季度销售货物取得不含税销售收入合计28万元，其中开具1%征收率的增值税专用发票8万元，开具增值税普通发票20万元，无未开票收入，无其他应税收入，无不动产销售业务。请根据现行政策回答以下问题：（1）该纳税人2024年第二季度能否全额享受小规模纳税人免征增值税政策？请说明理由。（2）计算该纳税人2024年第二季度应缴纳的增值税额。（3）纳税人到办税服务厅办理该属期增值税申报时，窗口人员应辅导纳税人正确填报哪些关键申报表栏次？2.居民个人张某2023年取得工资薪金收入120000元，劳务报酬收入30000元，稿酬收入10000元，无特许权使用费收入。全年取得上述收入时已预扣预缴个人所得税合计7800元。张某为独生子女，父母均已年满60周岁，按规定可享受赡养老人专项附加扣除24000元/年，无专项扣除、其他专项附加扣除及依法确定的其他扣除。请根据个人所得税相关政策回答以下问题：（1）张某是否需要办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算？请说明理由。（2）计算张某2023年度综合所得应纳税所得额、应纳税额及应退/应补税额。（3）张某到办税服务厅办理年度汇算退税时，需要提供哪些必备资料？3.某商贸有限公司为按月申报的增值税小规模纳税人，纳税信用级别为B级，2024年8月办税人员到办税服务厅办理2024年7月属期的增值税及附加税费补申报业务。经系统查询，该企业因办税人员工作交接疏漏，未在规定的7月申报期内完成申报，逾期天数为5天，无其他同类逾期申报违法记录，经核实无欠缴其他税款，无未办结税务检查事项。请根据相关规定回答以下问题：（1）对该企业的逾期申报违法行为，能否适用税务行政处罚“首违不罚”规定？请说明理由。（2）窗口人员为该企业办理补申报的基本流程是什么？（3）该企业补申报完成后申请领用增值税专用发票，按照纳税信用分类管理规定，其单次最高可领用几个月用量的专用发票？【实务操作题参考答案】1.（1）该纳税人不能全额享受小规模纳税人免征增值税政策（2分）。理由：小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，仅对开具增值税普通发票的部分免征增值税；开具增值税专用发票的部分，因下游受票方可抵扣进项税额，需按征收率计算缴纳增值税，不得享受免税政策（2分）。（2）该纳税人第二季度应缴纳增值税额=80000×1%=800元（2分）。（3）需辅导纳税人填报的关键栏次包括：一是将开具增值税专用发票的8万元填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”对应栏次；二是将开具普通发票的20万元填入“小微企业免税销售额”栏次；三是将专用发票部分减征的2%税额（即80000×2%=1600元）填入“本期应纳税额减征额”栏次；四是同步填报《增值税减免税申报明细表》，对应选择小规模