2026年税务师考前冲刺模拟题及答案详解

2026年税务师考前冲刺模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买应税服务支付的增值税D.购买免税货物支付的增值税3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()A.企业所得税的纳税人是所有企业B.企业所得税的纳税人是所有个体工商户C.企业所得税的纳税人是所有居民企业D.企业所得税的纳税人是所有非居民企业4.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人B.个人所得税的纳税人是所有取得所得的个人C.个人所得税的纳税人是取得工资、薪金所得的个人D.个人所得税的纳税人是取得稿酬所得的个人5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买应税服务支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()A.增值税专用发票只能由销售方开具B.增值税专用发票只能由购买方开具C.增值税专用发票由销售方和购买方共同开具D.增值税专用发票由税务机关开具7.下列关于营业税的说法，正确的是？()A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物B.营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产以及转让土地使用权C.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产D.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及转让土地使用权8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和销售房屋所有权C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出租房屋所有权D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和抵押房屋所有权9.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的征税对象是所有房屋B.房产税的征税对象是所有自用房屋C.房产税的征税对象是所有经营性房屋D.房产税的征税对象是所有非经营性房屋10.下列关于契税的说法，正确的是？()A.契税的纳税人是所有房屋买卖双方B.契税的纳税人是所有房屋出租双方C.契税的纳税人是所有房屋抵押双方D.契税的纳税人是所有房屋转让双方二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.费用支出C.税收优惠D.税前扣除E.利润总额13.个人所得税的征收方式有哪些？()A.每月预扣预缴B.每年汇算清缴C.按次申报缴纳D.按季申报缴纳E.按年申报缴纳14.企业下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买应税服务支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税E.购买房屋支付的房产税15.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()A.转让土地使用权B.转让房屋所有权C.出租土地使用权D.出租房屋所有权E.抵押土地使用权三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和__。17.企业所得税的纳税期限通常为__。18.个人所得税的征收方式主要有__和__。19.土地增值税的税率采用__税率。20.房产税的征税对象是__。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去费用支出、损失和准予扣除的项目。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住超过183天的个人。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误25.房产税的征税范围包括所有房屋，无论其用途和所有权性质。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征收管理特点。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？29.土地增值税的计税依据是什么？30.房产税的税率是如何确定的？

2026年税务师考前冲刺模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】B【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、应税服务支付的增值税，以及购买免税货物支付的增值税。购买固定资产支付的增值税不能抵扣。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人是所有居民企业，包括依法在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。4.【答案】B【解析】个人所得税的纳税人是取得所得的个人，但并非所有取得所得的个人都是纳税人，如取得免税所得的个人不属于个人所得税的纳税人。5.【答案】B【解析】企业所得税税前扣除项目包括购买原材料、应税服务、无形资产支付的增值税。购买固定资产支付的增值税不能在税前扣除。6.【答案】A【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额。7.【答案】B【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产以及转让土地使用权。8.【答案】A【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权。9.【答案】A【解析】房产税的征税对象是所有房屋，包括自用房屋、经营性房屋和非经营性房屋。10.【答案】D【解析】契税的纳税人是所有房屋转让双方，即买方和卖方。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产以及转让土地使用权。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ADE【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、税前扣除和利润总额。税收优惠是影响应纳税所得额的因素，但不是计税依据本身。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴和按次申报缴纳。没有按季申报缴纳和按年申报缴纳的方式。14.【答案】ACDE【解析】企业可以在企业所得税税前扣除购买原材料、应税服务、无形资产支付的增值税，以及购买房屋支付的房产税。购买固定资产支付的增值税不能在税前扣除。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和房屋所有权。出租土地使用权和房屋所有权、抵押土地使用权不属于土地增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】6%及以下【解析】增值税的税率分为三档，分别是13%（适用于大部分货物和加工、修理修配劳务）、9%（适用于部分农产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等）和6%及以下（适用于公共事业、基础教育和社会保障等公共服务）的税率。17.【答案】按月或按季预缴，年终汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限通常为按月或按季预缴，年终进行汇算清缴。这样可以确保企业及时缴纳应纳税款，同时也能在年度结束后对税款进行准确的核算。18.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并向税务机关申报纳税。19.【答案】超率累进【解析】土地增值税的税率采用超率累进税率，即根据增值额的不同，适用不同的税率档次，税率从30%到60%不等，随着增值额的增加而逐步提高。20.【答案】房屋产权所有人【解析】房产税的征税对象是房屋产权所有人，即拥有房屋所有权的单位和个人。房屋产权所有人应当依法缴纳房产税，具体税率根据不同地区和房屋性质有所不同。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，以及进口货物的单位和个人。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去成本、费用以及损失后的余额，再减去税法规定的各项扣除项目。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但居住超过183天的个人。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括各类企业、单位和个人。25.【答案】错误【解析】房产税的征税范围不包括所有房屋，而是针对房屋产权所有人。房产税的征税对象是房屋产权所有人，具体征税范围根据不同地区和房屋性质有所不同。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收管理特点包括：增值税实行道道征收，即每一环节的增值部分都要征税；增值税采用税款抵扣制度，即纳税人可以抵扣上一环节已缴纳的税款；增值税实行增值税专用发票管理制度，确保税款的准确征收。【解析】增值税的征收管理特点是为了确保税收的公平性和有效性，通过道道征收、税款抵扣和专用发票管理，避免了重复征税，提高了税收征管的效率和准确性。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要依据企业的收入总额，减去税法规定的允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，得出企业的应纳税所得额，这是计算企业所得税税额的基础。28.【答案】源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法预扣预缴个人所得税，并代为申报纳税。具体运作包括：支付方预扣税款，记录支付信息，代扣代缴，并向税务机关申报。【解析】源泉扣缴制度是个人所得税征收的重要方式，它能够有效控制税源，减少偷逃税行为。支付方在支付所得时预扣税款，不仅简化了纳税人的申报程序，也便于税务机关进行税收管理。29.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产的收入减去法定扣除项目金额后的余额。【解析】