2025年财政监督岗《非税收入监管》题库附答案

2025年财政监督岗《非税收入监管》题库附答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.根据现行政府非税收入管理规定，下列收入中属于政府非税收入范畴的是（）A.城镇职工基本医疗保险费B.住房公积金（计入职工个人账户部分）C.国有土地使用权出让收入D.企业缴纳的工会经费2.财政监督岗开展非税收入监管的核心职责是（）A.负责非税收入的直接征收B.对非税收入的征收、缴库、退付、票据使用等全流程实施监督检查C.制定非税收入的具体征收标准D.负责非税收入票据的印制和发放3.政府性基金的设立审批权限属于（）A.国务院或财政部B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级以上人民政府财政部门4.非税收入缴入国库或财政专户的时限要求是（）A.执收单位收到款项后3个工作日内B.执收单位收到款项后5个工作日内C.当日营业终了前，最迟不超过下一个工作日D.当月月末前5.下列关于罚没收入管理要求的表述，正确的是（）A.执法单位可以从罚没收入中提取一定比例的办案经费B.罚没收入可以直接用于执法单位的办公经费支出C.罚没收入必须全额上缴国库，纳入一般公共预算管理D.罚没物品处置收入可以留存执法单位自行使用6.下列关于非税收入退付管理的表述，正确的是（）A.执收单位可以自行办理非税收入退付B.非税收入退付应当经财政部门批准后办理C.超过缴费期限的非税收入一律不得退付D.税务部门征收的非税收入退付由税务部门自行审批7.国有资本经营预算中的非税收入核心组成部分是（）A.国有资产出租收入B.国有资本收益C.国有资产处置收入D.国有企业捐赠收入8.2025年全国推广的非税收入一体化监管平台的核心监管功能不包括（）A.非税收入征管数据实时比对B.执收单位收费项目动态监控C.非税收入资金直接拨付企业D.违规线索自动预警9.行政事业性收费项目的设立，最低审批层级为（）A.国务院B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府10.财政监督岗对非税收入开展绩效评价时，下列不属于评价指标的是（）A.非税收入征收完成率B.非税收入缴库及时率C.非税收入项目合规率D.执收单位人员编制数量11.下列收入中，属于彩票公益金管理范畴的是（）A.彩票销售机构的经营利润B.彩票发行销售费用C.彩票中奖者缴纳的个人所得税D.按比例从彩票销售额中提取的专项用于社会公益事业的资金12.执收单位未按规定公示非税收入收费项目、标准、依据的，财政监督岗应当责令其改正，逾期不改正的，可采取的措施是（）A.吊销执收单位的收费许可证B.暂停其财政票据领用资格C.对单位负责人给予行政处分D.扣减其全部财政拨款13.下列关于政府非税收入预算管理的表述，错误的是（）A.政府非税收入应当全部纳入预算管理B.政府性基金收入纳入政府性基金预算管理C.国有资本收益纳入国有资本经营预算管理D.所有非税收入均纳入一般公共预算管理14.财政监督岗核查发现某执收单位擅自将非税收入存放在单位基本存款账户，且超过规定时限未缴库，该行为属于（）A.截留非税收入B.占压非税收入C.挪用非税收入D.坐支非税收入15.下列主体中，不承担非税收入征收职责的是（）A.税务部门B.财政部门C.人民法院D.审计部门【参考答案及解析】1.答案：C解析：根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第三条规定，政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等12类，不包括社会保险费、住房公积金（计入缴存人个人账户部分）；工会经费属于群团组织经费，不纳入非税收入管理。国有土地使用权出让收入属于政府性基金收入范畴，纳入非税收入管理。2.答案：B解析：财政监督岗的核心职责是对非税收入征管全流程的合规性实施监督，不直接参与征收、政策制定、票据印制发放等具体征管事务，确保征管行为符合法律法规及财政管理制度要求。3.答案：A解析：根据《政府性基金管理暂行办法》（财综〔2010〕80号）规定，政府性基金实行中央一级审批制度，遵循统一领导、分级管理的原则，设立政府性基金由财政部统一审批，重要的政府性基金报国务院批准，地方各级政府及其部门不得自行设立政府性基金。4.答案：C解析：根据非税收入收缴管理相关规定，非税收入应当直接缴入国库或财政专户，实行集中汇缴的，执收单位应当将收取的款项于当日营业终了解缴国库或财政专户，当日确有困难的，最迟不得超过下一个工作日，不得延解、占压、挪用。5.答案：C解析：根据《罚没财物管理办法》（财税〔2020〕54号）规定，罚没收入属于政府非税收入，应当按照国库集中收缴管理有关规定，全额上缴国库，纳入一般公共预算管理，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用、私分或者变相私分。6.答案：B解析：根据非税收入退付管理相关规定，非税收入退付实行分级审批制度，由缴款义务人向执收单位提出申请，执收单位审核后报同级财政部门审批，财政部门批准后按规定从国库或财政专户办理退付，执收单位、税务部门不得自行审批退付。7.答案：B解析：国有资本收益是国有资本经营预算的核心收入来源，属于政府非税收入范畴，包括国有独资企业按规定上缴的利润、国有控股参股企业国有股权（股份）获得的股利股息、国有产权转让收入、企业清算收入等。行政事业单位国有资产出租、处置收入属于一般公共预算下的国有资源（资产）有偿使用收入范畴。8.答案：C解析：非税收入一体化监管平台的核心功能是实现征管数据实时共享、收费项目动态管控、违规行为自动预警、全流程追溯核查，不承担资金拨付职能，资金拨付由国库部门按照预算管理规定办理。9.答案：B解析：根据《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》（财综〔2004〕100号）规定，行政事业性收费项目实行中央和省两级审批制度，省级以下人民政府及其所属部门无权审批设立行政事业性收费项目。10.答案：D解析：非税收入监管绩效评价主要围绕征管合规性、收缴及时性、完成质量、资金效益等维度设置指标，执收单位人员编制数量属于机构编制管理范畴，与非税收入监管绩效无直接关联。11.答案：D解析：彩票公益金是按照规定比例从彩票销售额中提取的，专项用于社会福利、体育等社会公益事业的政府性基金，属于非税收入范畴，不包括发行销售费用、经营利润、中奖者个人所得税等。12.答案：B解析：根据非税收入征管公开公示相关规定，执收单位应当在收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费主体等信息，未按规定公示的，财政部门应当责令改正，逾期不改正的，可以暂停其财政票据领用资格，督促整改落实。13.答案：D解析：政府非税收入实行分类预算管理，根据不同类别分别纳入一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算管理，并非全部纳入一般公共预算。14.答案：B解析：占压非税收入是指执收单位未按规定时限将收取的非税收入解缴国库或财政专户，延迟缴库的行为；截留是指隐瞒、少列非税收入，不缴或未足额上缴的行为；挪用是指将非税收入用于规定用途以外的支出；坐支是指直接从非税收入中列支相关费用。本题中单位未按规定时限缴库，未涉及隐瞒、挪用、坐支情节，属于占压非税收入行为。15.答案：D解析：审计部门是政府审计监督主体，依法对非税收入的征管情况实施审计监督，不承担非税收入征收职责；税务部门、财政部门、人民法院等均属于法定的非税收入执收（征收）主体。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《政府非税收入管理办法》，下列属于政府非税收入范畴的有（）A.行政事业性收费收入B.罚没收入C.社会保险费收入D.彩票公益金收入E.国有资本收益2.财政监督岗开展非税收入日常监管的主要内容包括（）A.非税收入项目的合规性B.非税收入征收标准的执行情况C.非税收入缴库的及时性、准确性D.非税收入票据的使用管理情况E.非税收入退付的合规性3.下列关于政府性基金与行政事业性收费的区别，表述正确的有（）A.设立权限不同：政府性基金仅中央有权审批，行政事业性收费中央和省级均可审批B.资金用途不同：政府性基金专项用于特定公共事业发展，行政事业性收费用于补偿行政成本C.征收方式不同：政府性基金只能由税务部门征收，行政事业性收费只能由执收单位征收D.预算管理不同：政府性基金纳入政府性基金预算，行政事业性收费全部纳入一般公共预算E.缴费主体不同：政府性基金仅向企业征收，行政事业性收费仅向个人征收4.财政监督岗核查发现的下列行为中，属于非税收入征管违规行为的有（）A.擅自设立非税收入项目B.擅自提高非税收入征收标准C.擅自减免非税收入D.按规定缓缴非税收入E.坐支非税收入5.下列收入中，属于国有资源（资产）有偿使用收入的有（）A.行政事业单位国有资产出租收入B.行政事业单位国有资产处置收入C.城市公共停车泊位经营权出让收入D.矿产资源开采权出让收入E.国有企业上缴的利润6.非税收入电子化征缴模式下，财政监督岗的监管要点包括（）A.征管数据的真实性、完整性B.电子票据的开具、使用合规性C.资金缴库的及时性、准确性D.信息共享机制的运行有效性E.执收单位的线下收费场所设置情况7.下列关于罚没财物处置的监管要求，表述正确的有（）A.罚没物品应当按照规定公开拍卖或者变卖B.罚没物品处置收入应当全额上缴国库C.执法单位可以自行决定罚没物品的处置方式D.违禁品应当按照国家有关规定销毁或者移交相关部门E.罚没物品可以直接发放给执法单位职工作为福利8.财政监督岗开展非税收入专项检查的基本流程包括（）A.制定检查方案，下达检查通知B.实施现场检查，收集证据材料C.形成检查报告，征求被检查单位意见D.作出处理决定，督促整改落实E.直接扣减被检查单位的财政拨款9.下列非税收入中，已划转税务部门征收的有（）A.教育费附加B.地方教育附加C.残疾人就业保障金D.文化事业建设费E.公办高中学费收入10.财政监督岗对非税收入实施绩效评价时，属于效益类指标的有（）A.非税收入征收成本率B.非税收入对公共服务的保障程度C.非税收入缴库准确率D.缴费义务人满意度E.非税收入项目合规率【参考答案及解析】1.答案：ABDE解析：根据《政府非税收入管理办法》规定，政府非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入等，社会保险费不纳入非税收入管理范畴。2.答案：ABCDE解析：非税收入监管覆盖项目设立、征收、缴库、票据、退付全流程，以上选项均为日常监管的核心内容，同时还包括绩效评价、公开公示落实情况等监管内容。3.答案：ABD解析：C选项错误，政府性基金和行政事业性收费均可由税务部门或执收单位征收，征收主体不构成两者的核心区别；E选项错误，两者的缴费主体均涵盖单位和个人，无绝对划分。4.答案：ABCE解析：按规定权限和程序审批的非税收入缓缴属于合规行为，其余选项均属于违反非税收入征管规定的行为。5.答案：ABCD解析：国有资源（资产）有偿使用收入是指利用国有资源或资产进行出让、出租、处置等取得的收入，国有企业上缴利润属于国有资本收益范畴，不属于国有资源（资产）有偿使用收入。6.答案：ABCD解析：非税收入电子化征缴模式下，监管重点转向数据真实性、电子票据合规性、资金缴库及时性、信息共享有效性等数字化维度，线下收费场所设置属于传统线下征缴模式的监管内容，不是电子化模式的核心要点。7.答案：ABD解析：C选项错误，罚没物品处置应当严格按照法定程序进行，执法单位不得自行决定处置方式；E选项错误，罚没物品属于国有资产，不得私分、变相发放给职工。8.答案：ABCD解析：财政专项检查应当严格遵循法定程序，扣减财政拨款需符合预算管理相关规定并履行审批程序，不得在检查过程中直接扣减。9.答案：ABCD解析：截至2024年底，教育费附加、地方教育附加、残疾人就业保障金、文化事业建设费等已全部划转税务部门征收，公办高中学费等行政事业性收费仍由教育主管部门作为执收单位负责征收，未划转税务部门。10.答案：ABD解析：效益类指标主要衡量非税收入征管的成本效益、社会效益、服务质量等，缴库准确率、项目合规率属于合规质量类指标，不属于效益类范畴。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.社会保险费属于政府非税收入的重要组成部分，由税务部门统一征收。（）2.政府非税收入应当全部纳入预算管理，实行收支两条线。（）3.执收单位根据工作需要，可以自行设立非税收入项目，调整征收标准。（）4.非税收入票据由税务部门统一印制、发放和管理。（）5.财政监督岗不仅要监督执收单位的非税收入征管行为，也要对税务部门征收的非税收入征管情况实施监督。（）6.政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入20%的，应当补充预算稳定调节基金。（）7.罚没收入可以按照一定比例返还给执收单位，用于补充办案经费不足。（）8.非税收入的缓缴、减缴、免缴必须符合法定条件，并按照规定权限审批。（）9.国有资本收益纳入国有资本经营预算管理，不属于政府非税收入范畴。（）10.财政监督岗在非税收入监管中发现涉嫌犯罪的，应当及时移送司法机关处理。（）【参考答案及解析】1.答案：错误解析：根据《政府非税收入管理办法》规定，社会保险费不纳入政府非税收入管理范畴，目前虽由税务部门征收，但不属于非税收入。2.答案：正确解析：政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分，必须全部纳入预算管理，严格执行收支两条线规定，收入缴入国库或财政专户，支出通过预算安排。3.答案：错误解析：非税收入项目设立、标准调整必须严格按照法定权限和程序执行，执收单位无权自行设立项目、调整标准。4.答案：错误解析：非税收入票据属于财政票据，由财政部门统一印制、发放和管理，税务部门负责发票管理，不承担财政票据管理职责。5.答案：正确解析：财政部门是非税收入的主管部门，财政监督岗代表财政部门对所有非税收入征收主体的征管行为实施监督，包括税务部门、执收单位、受托征收单位等。6.答案：错误解析：根据预算管理相关规定，政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入30%的，应将超过部分补充预算稳定调节基金，而非20%。7.答案：错误解析：罚没收入必须全额上缴国库，纳入一般公共预算管理，执收单位的办案经费通过部门预算统筹安排，不得从罚没收入中提取或返还。8.答案：正确解析：非税收入的缓减免必须严格按照法律法规及相关政策规定的条件、权限和程序办理，任何单位和个人不得擅自缓减免非税收入。9.答案：错误解析：国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，按照预算管理规定纳入国有资本经营预算管理，分类纳入不同预算不改变其非税收入的属性。10.答案：正确解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》相关规定，财政监督岗在检查中发现违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任，不得以罚代刑。四、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述财政监督岗开展非税收入全流程监管的核心环节及监管要点。2.简述财政监督岗发现非税收入征管违规行为后的处理程序及主要处理措施。【参考答案】1.财政监督岗非税收入全流程监管涵盖项目管理、征收管理、资金管理、票据管理、退付管理、绩效管理六大核心环节，各环节监管要点如下：（1）项目管理环节（2分）：重点监管非税收入项目的设立、调整、取消是否符合法定权限和程序，是否存在擅自设立项目、超范围征收等问题，督促执收单位落实收费公示制度，确保收费项目公开透明。（2）征收管理环节（2分）：重点监管征收标准执行情况，是否存在擅自提高或降低标准、擅自减免缓征、隐瞒少征、漏征漏管等问题，核查征收底数的完整性，确保非税收入应收尽收。（3）资金管理环节（2分）：重点监管非税收入是否按规定及时足额缴入国库或财政专户，是否存在截留、占压、挪用、坐支等问题，严格落实收支两条线管理规定，严禁违规设立收入过渡户。（4）票据管理环节（1分）：重点监管财政票据的领用、开具、保管、核销是否合规，是否存在转借、代开、虚开财政票据，使用非法票据收费等问题，确保票据流与资金流、业务流匹配。（5）退付管理环节（2分）：重点监管非税收入退付是否符合政策规定，申请材料是否真实完整，审批程序是否合规，退付资金是否及时足额退还缴款义务人，是否存在虚报冒领、违规退付等问题。（6）绩效管理环节（1分）：重点监管非税收入征管效率、资金使用效益、缴费人满意度等，建立健全绩效评价指标体系，推动征管质效持续提升。2.财政监督岗发现非税收入征管违规行为后，应当严格按照法定程序处理，具体如下：（1）问题核实与取证（2分）：对发现的违规线索进行全面核查，通过查阅账目、核对票据、调取数据、询问相关人员等方式，收集固定书证、物证、电子数据等证据材料，确保违规事实清楚、证据充分，充分听取被检查单位的陈述和申辩。（2）问题定性与分类（2分）：依据《政府非税收入管理办法》《财政违法行为处罚处分条例》《罚没财物管理办法》等法律法规，对违规行为进行准确定性，区分一般违规和严重违规，区分单位责任和个人责任，做到定性准确、过罚相当。（3）处理决定作出（3分）：根据违规事实、性质、情节及整改态度，依法作出分类处理：①对情节较轻、主动整改的，责令限期改正，予以警告；②对存在资金违规的，责令收缴应当上缴的非税收入，限期退还违法所得；③对违反财政管理规定的单位，可按规定处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，建议有权机关给予政务处分；④涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。（4）整改跟踪与闭环管理（3分）：下达整改通知书，明确整改时限、整改要求和责任主体，安排专人跟踪整改进展，对整改情况进行复核验收，确保违规问题整改到位；同时督促被检查单位建立健全内部管理制度，堵塞管理漏洞，必要时开展同类问题专项整治，构建长效监管机制。五、案例分析题（共2题，每题17.5分，共35分）1.【案例背景】2025年3月，某市财政局监督岗对市自然资源局2024年度非税收入征管情况开展专项检查，发现以下问题：（1）2024年共收取国有建设用地使用权竞买保证金12笔，合计8600万元，其中有3笔共计2100万元竞买保证金，在竞买活动结束后未按规定及时缴入国库（竞得人保证金抵作土地出让价款），存放在单位自有账户中超过6个月，其中800万元被临时挪用用于单位办公大楼维修。（2）2024年国有土地使用权出让收入合计12.5亿元，其中有2.3亿元未按规定纳入政府性基金预算管理，直接由自然资源局拨付给辖区内3个园区管委会，用于园区基础设施建设。（3）2024年共收取不动产登记费420万元，其中有15万元未按规定缴入国库，直接用于抵扣不动产登记中心的办公设备采购支出。（4）检查中发现3份财政票据存在转借情况，系自然资源局将收费票据借给下属自收自支事业单位用于收取技术服务费用，涉及金额12万元。【问题】请结合非税收入管理相关规定，分析上述行为的违规性质，并说明财政监督岗的处理思路。2.【案例背景】2025年5月，某区财政局监督岗对区综合行政执法局2024年度罚没收入征管情况开展检查，结合非税收入一体化监管平台数据比对，发现以下问题：（1）2024年区综合行政执法局共作出行政处罚决定326份，罚没金额合计920万元，实际缴入国库罚没收入780万元，差额140万元。经核实，其中有80万元系执法人员与被处罚单位协商后，以“办公赞助费”名义收取，存入单位工会账户，全部用于职工节日福利发放；另有60万元系因执法人员岗位调整、台账管理混乱，未及时催缴导致欠缴。（2）2024年处置罚没车辆、设备等物品一批，处置收入48万元，未按规定缴入国库，直接计入单位“其他收入”科目，用于补充日常执法经费。（3）检查中发现，有12份适用简易程序的行政处罚决定书未开具财政统一罚没票据，而是使用单位自制收据收取罚款，涉及金额22万元，相关收入未纳入单位法定账簿核算。（4）2024年共办理罚没收入退付3笔，合计18万元，均未按规定报区财政局审批，由执法局分管领导自行签字审批后退付，其中1笔5万元退付不符合政策规定，属于违规退付。【问题】请结合罚没收入管理相关规定，指出上述问题的违规点，并提出针对性的监管整改要求。【参考答案】1.一、违规性质分析（10分）（1）竞买保证金违规问题（3分）：根据国有土地使用权出让收入管理规定，竞得人缴纳的竞买保证金应当抵作土地出让价款，按规定及时缴入国库。本案中2100万元保证金超期6个月未缴库，且800万元被挪用用于办公大楼维修，属于占压、挪用政府非税收入行为，违反了《政府非税收入管理办法》关于非税收入应当及时足额缴入国库、不得截留挪用的规定。（2）土地出让收入直接拨付问题（3分）：国有土地使用权出让收入属于政府性基金收入，应当全额纳入政府性基金预算管理，支出通过预算安排。本案中2.3亿元未纳入预算、未经人大审批直接拨付园区，属于违反收支两条线管理规定、擅自安排非税收入支出的行为，违反了《预算法》及政府性基金管理相关规定。（3）不动产登记费抵扣支出问题（2分）：不动产登记费属于行政事业性收费，应当全额缴入国库，支出通过部门预算安排。本案中15万元直接抵扣办公设备采购支出，属于坐支非税收入行为。（4）转借财政票据问题（2分）：财政票据应当按照规定用途使用，不得转借、串用。本案中将行政事业性收费票据借给下属事业单位用于收取经营服务性费用，属于违反财政票据管理规定的行为，同时存在隐瞒收入、逃避监管的风险。二、财政监督岗处理思路（7.5分）（1）固定证据，依法定性（2分）：对检查发现的问题进行全面取证，包括账户流水、记账凭证、票据存根、拨付文件、竞买协议等，对照《政府非税收入管理办法》《财政违法行为处罚处分条例》《财政票据管理办法》等法规准确定性，形成完整证据链。（2）分类处置，依法追责（2.5分）：①责令市自然资源局限期将未缴库的2100万元竞买保证金、15万元不动产登记费全额缴入国库；②责令收回违规拨付的2.3亿元土地出让收入，按规定纳入政府性基金预算管理，履行预算调整程序后再按规定安排支出；③对单位给予警告，按规定对占压、挪用、坐支非税收入行为处以罚款；④对转借财政票据行为责令改正，暂停其财政票据领用资格直至整改到位；⑤对直接负责的主管人员和其他责任人员，移送纪检监察部门给予政务处分。（3）跟踪整改，长效管控（3分）：下达整改通知书，明确整改时限和责任清单，安排专人跟踪整改进展，整改完成后进行现场复核；督促市自然资源局建立健全非