2026年经济法基础初级会计考试真题及答案

2026年经济法基础初级会计考试真题及答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《中华人民共和国市场主体登记管理条例》C.财政部制定的《会计基础工作规范》D.北京市人民代表大会常务委员会制定的《北京市司法鉴定管理条例》答案：B解析：行政法规由国务院制定，A属于法律，C属于部门规章，D属于地方性法规。2.下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.原始凭证D.月度财务会计报告答案：C解析：银行存款余额调节表、月度财务会计报告最低保管期限为10年，固定资产卡片在固定资产报废清理后最低保管5年，原始凭证、记账凭证、总账明细账等最低保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于票据变造的是（）。A.虚构他人名义在票据上签章B.涂改票据出票日期C.签发空头支票D.冒用他人票据答案：B解析：票据变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，出票日期属于签章外的法定记载事项，涂改属于变造；A属于票据伪造，C、D属于其他票据欺诈行为。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售无形资产”缴纳增值税的是（）。A.转让建筑物有限产权B.转让在建工程所有权C.转让特许经营权D.转让商铺永久使用权答案：C解析：转让建筑物有限产权、永久使用权、在建工程所有权均属于销售不动产征税范围；特许经营权属于无形资产中的其他权益性无形资产，按销售无形资产征税。5.下列应税消费品中，仅在生产销售（进口、委托加工）环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档手表D.超豪华小汽车答案：C解析：卷烟在生产销售环节和批发环节双重征税；金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；高档手表仅在生产销售（进口、委托加工）环节征收消费税。6.下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.合伙企业D.事业单位答案：C解析：合伙企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由其合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。7.个人取得的下列所得中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.在校学生勤工俭学取得的收入C.个人独资企业投资人取得的经营所得D.职工从任职单位取得的加班补贴答案：B解析：A、D属于工资、薪金所得；C属于经营所得；在校学生因勤工俭学取得的报酬，属于劳务报酬所得。8.某企业2025年拥有自用房产原值2000万元，已计提折旧500万元。已知当地房产税从价计征的扣除比例为30%，房产税税率为1.2%。该企业2025年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）。A.(2000B.2000×C.(2000D.2000×答案：B解析：从价计征房产税的计税依据是房产原值减除规定比例后的余值，不得扣除折旧。9.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.财产所有人将财产赠给政府所立的书据B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.建设工程合同答案：D解析：A属于印花税免税项目；B不属于财产租赁合同征税范围；C电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；建设工程合同属于印花税应税凭证。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B11.用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A12.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，按月领取基本养老金，该年限为（）。A.10年B.15年C.20年D.25年答案：B13.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.甲乙之间的农村土地承包经营合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议答案：B解析：《仲裁法》适用于平等主体之间的合同纠纷和其他财产权益纠纷；A适用《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》，C属于人身关系纠纷不得仲裁，D适用《劳动争议调解仲裁法》。14.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的是（）。A.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳B.事业单位会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳C.民营企业任用会计人员应当实行回避制度D.国家机关会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的行政部门负责人答案：B解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度（C错）；单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员（A错，出纳不属于该限制范围）；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作（B对）；行政部门负责人不属于会计岗位，不受回避制度限制（D错）。15.下列存款人中，不可以申请开立基本存款账户的是（）。A.甲有限责任公司B.异地设立的临时机构C.个体工商户D.居民委员会答案：B解析：异地临时机构可以申请开立临时存款账户，不得开立基本存款账户。16.某超市为增值税小规模纳税人，2025年第三季度销售货物取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.3万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收。该超市第三季度应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.101÷B.101÷C.101×D.101÷答案：B解析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额；计税销售额应将含税销售额换算为不含税销售额，换算时使用实际适用的征收率1%。17.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售甲类卷烟100标准箱，取得不含增值税销售额500万元。已知甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A.500×B.100×C.100×D.100×答案：C解析：卷烟实行复合计征消费税，计税销售额为不含增值税销售额；定额税率部分需统一单位为万元，避免计算错误。18.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.因违约支付的违约金D.企业所得税税款答案：C解析：违约金属于企业经营性支出，准予税前扣除；A、B、D均属于不得税前扣除的项目。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.非独生子女赡养老人的，每人分摊的额度不得超过每月1500元B.纳税人子女接受学前教育的，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人住房贷款利息专项附加扣除标准为每月2000元D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1500元的标准定额扣除答案：A解析：赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，非独生子女分摊的，每人分摊额度不超过1500元（A对）；子女教育（含学前教育）、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月2000元（B、D错）；住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元（C错）。20.下列车船中，免征车船税的是（）。A.非机动驳船B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车答案：B解析：军队、武装警察部队专用的车船免征车船税；非机动驳船按机动船舶税额的50%征收；半挂牵引车、客货两用汽车属于货车征税范围。21.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物，依法拍卖抵缴税款答案：A解析：税收保全措施包括：冻结相当于应纳税款的存款，查封、扣押相当于应纳税款的财产；B、C、D属于税收强制执行措施。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过1个月B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过2个月C.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月D.无固定期限劳动合同，试用期不得超过3个月答案：C解析：劳动合同期限不满3个月、以完成一定工作任务为期限的劳动合同、非全日制用工，不得约定试用期（A、B错）；无固定期限劳动合同试用期不得超过6个月（D错）。23.职工发生的下列情形中，应当认定为工伤的是（）。A.因故意犯罪导致本人在工作中受伤B.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的C.因工外出期间，由于工作原因受到伤害D.上班途中，受到本人主要责任的交通事故伤害答案：C解析：故意犯罪、醉酒吸毒、自残自杀导致本人受伤的，不认定为工伤（A错）；工作时间工作岗位突发疾病48小时内死亡的，属于视同工伤的情形（B错）；上下班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的，才认定为工伤（D错）。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.没收财产答案：AC解析：行政责任包括行政处罚和行政处分，罚款、没收违法所得属于行政处罚；罚金、没收财产属于刑事责任中的附加刑。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（）。A.资产负债表B.利润表C.会计报表附注D.财务情况说明书答案：ABCD解析：企业财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。A.转账支票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行本票答案：ABD解析：支票、银行汇票、银行本票均为见票即付的票据；商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）属于远期票据，需提示承兑后到期付款。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将委托加工的货物无偿赠送他人答案：ABD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送均视同销售；将外购货物用于投资、分配、赠送视同销售，用于集体福利、个人消费不视同销售，进项税额不得抵扣。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：AB解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入等；财政拨款、依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.经营所得D.偶然所得答案：ABD解析：利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用20%比例税率；经营所得适用5%~35%的超额累进税率。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理单位B.产权出典的，出典人C.产权所有人不在房屋所在地的，房产代管人或使用人D.租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人答案：ACD解析：产权出典的，由承典人作为房产税纳税人（B错）；其余选项表述均正确。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人与纳税有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关的税务检查职权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户查询权等。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作C.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作答案：ABCD解析：A、C属于过错性辞退，用人单位可随时通知解除；B、D属于无过错性辞退，用人单位提前30日书面通知或额外支付1个月工资后可解除。10.下列关于社会保险基金管理的表述中，符合法律规定的有（）。A.社会保险基金专款专用B.社会保险基金不得用于任何投资运营C.社会保险基金不得违规投资运营D.社会保险基金可用于平衡政府预算答案：AC解析：社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占挪用；在保证安全的前提下，可按照国务院规定投资运营实现保值增值（B错）；不得违规投资运营，不得用于平衡政府预算，不得用于兴建办公场所、支付人员经费等（D错）。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案：正确2.会计工作交接后，接替人员应当另立账簿，不得继续使用移交前的账簿。答案：错误解析：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3.票据丧失后，失票人可以直接向人民法院申请公示催告，不必先办理挂失止付。答案：正确解析：挂失止付不是公示催告和普通诉讼的必经程序，失票人可直接申请公示催告或提起诉讼。4.银行本票的出票人和付款人均为银行。答案：正确5.增值税纳税人销售货物同时收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税。答案：正确解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。6.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额全部计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。答案：错误解析：企业筹建期间的业务招待费按实际发生额的60%计入筹办费，按规定在税前扣除。7.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。答案：正确8.土地增值税实行四级超率累进税率。答案：正确9.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税款执行。答案：错误解析：纳税人欠缴税款同时被处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。10.非全日制用工双方当事人不得约定试用期。答案：正确四、不定项选择题（每题2分，共24分）【资料一】甲有限责任公司（以下简称甲公司）为制造业企业，2025年6月发生如下支付结算业务：（1）6月5日，向乙公司采购一批原材料，向其签发一张金额为100万元的纸质商业承兑汇票，付款人为甲公司，到期日为2025年9月5日。6月7日，乙公司向甲公司提示承兑，甲公司在汇票上记载“承兑”字样并签章。（2）6月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付工程款，并在汇票上记载“不得转让”字样。（3）6月15日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付设备款。（4）8月10日，丁公司因资金周转需要，持该汇票向其开户银行P银行申请贴现，P银行审查后办理了贴现手续。（5）9月6日，P银行向甲公司提示付款，甲公司以乙公司交付的原材料存在质量问题为由拒绝付款。已知：商业汇票贴现适用相关规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司签发该商业承兑汇票的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应当在汇票上记载“商业承兑汇票”字样B.甲公司为该汇票的出票人，也是承兑人C.该汇票的出票日期应当使用中文大写D.该汇票未记载收款人名称的，可由乙公司授权补记答案：ABC解析：签发商业汇票必须表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样（A对）；甲公司作为出票人，同时对汇票进行承兑，为承兑人（B对）；票据出票日期必须使用中文大写（C对）；仅支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，商业汇票不得授权补记（D错）。2.关于乙公司背书转让汇票的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司在汇票上记载“不得转让”字样，属于任意记载事项B.乙公司背书时未记载背书日期，背书无效C.因乙公司记载“不得转让”字样，丙公司不得再背书转让该汇票D.因乙公司记载“不得转让”字样，丁公司不得向乙公司行使追索权答案：AD解析：“不得转让”属于任意记载事项，不记载不影响票据效力，记载后产生票据法上的效力（A对）；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，不导致背书无效（B错）；背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，并非禁止票据转让（C错，D对）。3.关于丁公司向P银行申请贴现的下列表述中，正确的是（）。A.该汇票贴现不需要办理背书手续B.贴现期限从贴现之日起至汇票到期日止C.P银行应当向丁公司收取贴现利息D.贴现到期，P银行应直接从丁公司账户扣收票款答案：BC解析：贴现属于转让背书，应当做成背书手续（A错）；贴现期限从贴现之日起至汇票到期日止（B对）；贴现是银行向持票人融通资金的行为，应扣除贴现利息后将余额支付给贴现申请人（C对）；贴现到期，贴现银行应向付款人提示付款，付款人拒绝付款的，可向贴现申请人追偿，不得直接扣收（D错）。4.关于P银行提示付款被拒绝的下列表述中，正确的是（）。A.P银行可以向甲公司行使追索权B.P银行可以向丙公司行使追索权C.P银行可以向乙公司行使追索权D.P银行可以向丁公司行使追索权答案：ABD解析：持票人行使追索权，可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使。乙公司在背书时记载“不得转让”字样，对后手的被背书人不承担保证责任，因此P银行不得向乙公司追索（C错）；甲公司是出票人、承兑人，丙公司、丁公司是背书人，均应当承担票据责任，P银行可以向其追索（A、B、D对）。【资料二】甲白酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌白酒，2025年10月发生如下经营业务：（1）向当地烟酒专营店销售A牌白酒10吨，取得不含增值税销售额200万元，另收取包装物押金22.6万元，约定3个月后返还。（2）向本厂职工发放A牌白酒200箱，每箱成本300元，同类白酒不含增值税市场售价为每箱1130元。（3）购进酿酒用粮食一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；另支付运输费，取得增值税普通发票注明税额0.3万元。（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额26万元；该设备既用于生产白酒，又用于职工食堂建设。（5）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批药酒，提供原材料成本20万元，支付不含税加工费5万元，取得增值税专用发票。乙企业无同类药酒销售价格。已知：白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；药酒消费税税率为10%；成本利润率为10%；取得的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因