税务师考试税法二模拟试卷及答案

税务师考试税法二模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.从事货物生产的企业都是增值税纳税人B.从事货物批发和零售的个体工商户不是增值税纳税人C.提供应税服务的单位是增值税纳税人D.增值税纳税人仅限于企业性质的经济组织2.以下哪个选项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上的主要区别是：()A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以B.一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人必须进行增值税专用发票管理，小规模纳税人可以不进行D.一般纳税人适用企业所得税，小规模纳税人适用个人所得税4.增值税专用发票的纳税人不包括：()A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税出口企业D.增值税免税企业5.增值税的纳税期限为：()A.每月1日至15日B.每月1日至20日C.每月1日至25日D.每月1日至30日6.以下关于增值税发票管理的规定，错误的是：()A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票必须按照规定的格式和要求开具C.增值税专用发票应当开具电子发票D.增值税专用发票可以自行设计、印制7.增值税的征税范围包括：()A.销售货物和进口货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产和无形资产D.以上都是8.增值税一般纳税人的认定标准为：()A.应税销售额超过500万元人民币B.应税销售额超过1000万元人民币C.应税销售额超过2000万元人民币D.应税销售额超过3000万元人民币9.以下关于增值税出口退税的说法，正确的是：()A.增值税出口退税适用于所有增值税纳税人B.增值税出口退税的退税率由税务机关根据出口商品种类确定C.增值税出口退税的退税率由财政部和国家税务总局确定D.增值税出口退税只适用于出口企业二、多选题(共5题)10.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入11.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业购买的商业保险，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除12.企业所得税的纳税义务人包括：()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体13.以下关于企业所得税纳税年度的说法，正确的有：()A.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业可以选择按照公历年度或者按照企业会计年度作为纳税年度E.企业可以选择按照季度作为纳税年度14.企业所得税的税率包括：()A.25%的基本税率B.20%的优惠税率C.15%的优惠税率D.10%的优惠税率E.5%的优惠税率三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__万元。16.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历__月__日起至__月__日止。17.增值税专用发票的领购和使用仅限于__纳税人。18.企业所得税的税率为__%，适用于所有居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额__%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的税率。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，既可以是公历年度，也可以是会计年度。()A.正确B.错误22.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()A.正确B.错误23.企业所得税的税率是固定的，无论企业的所得额是多少，都适用同一个税率。()A.正确B.错误24.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报上的主要区别。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？28.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？29.什么是增值税的出口退税？它有哪些具体规定？

税务师考试税法二模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税的相关规定，提供应税服务的单位是增值税纳税人。2.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的应税行为。3.【答案】B【解析】增值税一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法，这是两者在计税方法上的主要区别。4.【答案】D【解析】增值税免税企业不使用增值税专用发票，因此不属于增值税专用发票的纳税人。5.【答案】C【解析】增值税的纳税期限为每月1日至25日。6.【答案】D【解析】增值税专用发票不可以自行设计、印制，必须按照规定的格式和要求开具。7.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物和进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产。8.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的认定标准为应税销售额超过500万元人民币。9.【答案】C【解析】增值税出口退税的退税率由财政部和国家税务总局确定。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、利息收入、资产转让收入和政府补助收入等。11.【答案】ABCE【解析】企业实际发生的合理的工资薪金支出、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出以及符合条件的技术研发费用等，均可在计算应纳税所得额时扣除。业务招待费和商业保险的扣除条件较为复杂，不能简单地在计算应纳税所得额时扣除。12.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位、事业单位和社会团体等。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业或终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业不能选择按照季度作为纳税年度。14.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的税率包括25%的基本税率和多种优惠税率，包括20%、15%、10%和5%等。三、填空题(共5题)15.【答案】500【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。16.【答案】1112【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。17.【答案】增值税一般【解析】增值税专用发票的领购和使用仅限于增值税一般纳税人，小规模纳税人和其他纳税人不得领购使用。18.【答案】25【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于所有居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。19.【答案】12【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于增值税的计税方法和进项税额的抵扣，而不仅仅是税率。21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止，企业不能自行选择纳税年度。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票的领购和使用仅限于增值税一般纳税人，小规模纳税人和其他纳税人不得领购使用。23.【答案】错误【解析】企业所得税实行超额累进税率，税率不是固定的，而是根据企业的所得额不同而分段适用不同的税率。24.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报上的主要区别包括：

1.计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，小规模纳税人则采用简易计税方法。

2.税率不同：一般纳税人适用不同的增值税税率，小规模纳税人适用固定的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.申报方式不同：一般纳税人需要按照规定的期限进行增值税申报，小规模纳税人则可能不需要进行增值税申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上有明显的区别，这些区别主要体现在计税方法、税率、进项税额抵扣和申报方式等方面。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-抵扣项目-税收优惠。

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

减除费用包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

抵扣项目包括税法规定的各项扣除项目。

税收优惠包括税法规定的各项税收优惠政策。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过将企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、减除费用、抵扣项目以及税收优惠来计算的。27.【答案】增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。它适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

简易计税方法的特点是计算简便，但税负相对较重。具体来说，简易计税方法包括以下几种形式：

1.税率加计扣除法；

2.征收率法；

3.比例扣除法。

适用简易计税方法的纳税人，按照规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。【解析】增值税的简易计税方法是一种简化计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。它通过固定的征收率来计算应纳税额，简化了计算过程，但可能增加税负。28.【答案】企业所得税的纳税申报有以下基本要求：

1.依法设置会计账簿，准确记录收入、成本、费用等；

2.按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表及相关资料；

3.依法缴纳应纳税款；

4.如实申报，不得隐瞒、谎报或者提供虚假的纳税申报资料；

5.依法接受税务机关的监督检查。

纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，必须严格按照规定进行。【解析】企业所得税的纳税申报要求纳税人依法设置会计账簿，按时申报，如实申报，并接受税务机关的监督检查，这是纳税人履行纳税义务的基本要求。29.【答案】增值税的出口退税是指对