涉税服务相关法律法条精简背诵版

涉税服务相关法律法条精简背诵版《涉税服务相关法律》科目以法律知识的理解和应用为考查重点，试卷全部为客观题，由单项选择题、多项选择题和综合分析题构成，综合分析题也是以选择题形式呈现。科目内容按行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度三大编组织。这份资料按三大编把高频考点的法条要点精简出来，去掉大段论述，只保留考试直接对应和容易出题的内容，便于反复记忆。各编考点按顺序编排，背熟这些要点，再配合真题查漏，基本能覆盖本科目的核心得分点。第一编行政法律制度一、行政法基本理论行政法是调整行政关系的法律规范的总称。行政主体是指依法拥有行政职权，能以自己的名义实施行政行为并独立承担相应责任的组织，包括行政机关和法律、法规、规章授权的组织。行政行为具有单方意志性、效力先定性、强制性、法定性等特征，行政相对人对行政行为可以依法申请救济。行政法上的信赖保护原则要求行政机关不得擅自改变已生效的行政行为，因公共利益确需改变的，应依法给予补偿。二、行政许可法行政许可遵循法定原则、公开公平公正原则、便民原则和信赖保护原则。设定行政许可应当遵循经济社会发展规律，能够通过市场竞争机制调节、行业自律管理、事后监管等解决的事项，原则上不设定行政许可。行政许可的实施主体包括行政机关和法律、法规授权的组织。申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关应当受理；作出准予行政许可决定的，应当自决定之日起规定期限内颁发、送达许可证件。三、行政处罚法行政处罚的种类包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得和没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业，行政拘留等。行政处罚遵循处罚法定、处罚与教育相结合、公正公开等原则。行政处罚的设定权限有明确划分，法律、行政法规、地方性法规和规章在不同范围内设定行政处罚。行政处罚的程序分简易程序、普通程序和听证程序。违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的，可以当场作出行政处罚决定，适用简易程序。行政机关拟作出较大数额罚款、没收较大数额违法所得、降低资质等级、吊销许可证件、责令停产停业、责令关闭等处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。四、行政强制法行政强制包括行政强制措施和行政强制执行。行政强制措施的种类包括限制公民人身自由，查封场所、设施或者财物，扣押财物，冻结存款、汇款等。行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金，划拨存款、汇款，拍卖或者依法处理查封、扣押的场所设施或者财物，排除妨碍、恢复原状，代履行等。行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施，不得委托。五、行政复议法行政复议遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则。公民、法人或者其他组织认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益，可以向行政复议机关提出行政复议申请。申请行政复议的一般期限为自知道或者应当知道该具体行政行为之日起六十日内，法律规定的申请期限超过六十日的除外。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关认为有必要时，可以听取申请人、被申请人和第三人的意见。六、行政诉讼法行政诉讼是公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起的诉讼。行政诉讼法遵循合法、公开、当事人诉讼地位平等等原则。人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章。对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼，也可以直接提起行政诉讼。对复议前置的事项，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能起诉。第二编民商法律制度七、民法总论民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。民事主体包括自然人、法人和非法人组织。自然人的民事权利能力始于出生、终于死亡；民事行为能力分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力，十八周岁以上的自然人为完全民事行为能力人，八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。民事法律行为有效应当具备行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律行政法规的强制性规定和公序良俗等条件。无效的民事法律行为自始没有法律约束力。诉讼时效期间一般为三年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。八、物权法物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括所有权、用益物权和担保物权。不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力；动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。所有权人对自己的不动产或者动产，依法享有占有、使用、收益和处分的权利。担保物权包括抵押权、质权和留置权，抵押权的设立以登记为生效或对抗要件，质权自交付或登记时设立。九、债法总则债是按照合同约定或者法律规定，在当事人之间产生的特定权利义务关系，债权人有权请求债务人履行债务。债的发生根据包括合同、侵权行为、无因管理、不当得利等。合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。违约责任以继续履行、采取补救措施、赔偿损失等为主要方式，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。十、合同法合同依法成立的，自成立时生效，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。订立合同应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用原则。合同的主要内容包括标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任等。合同的履行、变更、转让、终止均应依法进行。当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。十一、公司法公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司分为有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额，实行认缴登记制；股份有限公司的设立可以采用发起设立或者募集设立的方式。股东会（股东大会）是公司的权力机构，董事会是公司的执行机构，监事会（或监事）是公司的监督机构。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。十二、破产法破产法调整企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力时的债务清理和重整等程序。破产程序包括破产申请与受理、债权申报、债权人会议、重整、和解和破产清算。人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的人民法院提起。破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照法定顺序清偿债务。十三、合伙企业法合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业的合伙人对企业债务承担无限连带责任；有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对企业债务承担责任。合伙企业的利润分配和亏损分担按照合伙协议约定办理。十四、保险法保险法是调整保险合同关系的法律。保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议，投保人按照约定交付保险费，保险人按照约定承担赔偿或者给付保险金责任。保险利益原则、最大诚信原则、损失补偿原则等是保险合同的基本原则。投保人对保险标的应当具有保险利益，否则保险合同无效。十五、民事诉讼法民事诉讼遵循当事人诉讼权利平等原则、辩论原则、处分原则等。当事人提起民事诉讼应当符合起诉条件，人民法院对符合条件的起诉予以受理。民事诉讼实行两审终审制，当事人对一审裁判不服的，可以在法定期限内提起上诉。执行是实现生效法律文书所确定权利义务的程序，当事人拒不履行生效判决的，对方当事人可以申请人民法院强制执行。第三编刑事法律制度十六、刑法总论刑法规定犯罪、刑事责任和刑罚。犯罪是指一切危害社会依照法律应当受刑罚处罚的行为。犯罪构成包括犯罪主体、犯罪客体、犯罪主观方面和犯罪客观方面。刑罚分为主刑和附加刑，主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。十七、危害税收征管罪危害税收征管罪是税收执法中最常考查的罪名。逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额一定比例的行为。对逃税罪，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。抗税罪，是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，是指虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。此外还有逃避追缴欠税罪、伪造或出售伪造的增值税专用发票罪等。十八、刑事诉讼法刑事诉讼遵循未经人民法院依法判决对任何人都不得确定有罪等原则。刑事诉讼程序包括立案、侦查、提起公诉、审判和执行等阶段。公安机关负责对刑事案件的侦查，人民检察院负责审查批准逮捕、审查起诉和提起公诉，人民法院负责审判。对证据确实、充分，足以认定被告人有罪的，应当作出有罪判决；证据不足的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。复习提示《涉税服务相关法律》的记忆重点集中在各类期限、数额、程序和构成要件上。行政法部分要特别记清行政处罚的种类和设定权限、听证的适用范