保险公司偿付能力充足率测算模板

保险公司偿付能力充足率测算模板本文档提供：偿二代二期下认可资产/负债的调整字段、资本分级与限额的逐项结构、保单未来盈余分级折现的填写规则、最低资本三组件汇总模板、16条校验规则、完整成品填数示例；本文档不提供：可直接运行的表格文件、特定公司的真实认可资产明细、监管报送系统的接口字段。（内部编号：模板结构类）日期：2026-10-30目录序号交付物名称所在板块读者卡点用途1认可资产与认可负债调整字段表一账面净资产调成实际资本，不知道哪些调、调多少分子端的逐项调整2资本分级字段与限额表二核心资本和实际资本差一截，说不清差在哪级四级资本的拆分与限额3保单未来盈余分级填写模板三未来盈余按什么期限切、用什么利率折寿险特有资本来源4最低资本三组件汇总表四量化风险、控制风险、附加资本怎么拼分母端结构5偿付能力充足率计算字段表五两个充足率的分子分母各取哪一行最终指标输出6校验规则表（16条）六填完不知道数对不对逐条判定7完整成品示例七想看一遍走通的数对照填写8填写错误反例（4组）八常见填法哪里错了纠正9三套场景操作序列九不同深度怎么填版本适配10能力边界声明表附录—明确模板不覆盖什么结构导览表板块定位一、认可调整对账面净资产逐项调成认可口径二、资本分级按吸收损失能力拆四级，核限额三、未来盈余按剩余期限切组、折现、归级四、最低资本汇总量化风险、控制风险、附加五、充足率填分子分母，出两个充足率六、校验规则勾16条判定标准七、成品示例按数走一遍八、错误反例对照纠正九、场景序列选版本执行一、认可资产与认可负债的调整字段实际资本的计算起点是资产负债表的账面净资产，但账面净资产不能直接使用。认可资产剔除了处置受限、无法用于履行保单赔付义务的资产；认可负债在会计负债基础上，加回了超过监管限额的资本工具、现金价值保证等项目。模板的第一步，是把“账面数→认可数”的每一笔调整落到具体字段上。表1认可资产与认可负债调整字段表字段编号字段名称账面取数口径认可调整动作单位填写示例A01现金及银行存款资产负债表货币资金剔除被冻结、受限部分万元120,000A02投资资产—债券交易性/债权投资账面值按认可价值，非公允价值全额万元680,000A03投资资产—权益其他权益工具/股票按认可价值，剔除限售折扣万元95,000A04投资性房地产成本模式账面值仅购置成本部分认可，评估增值不进入万元30,000A05长期股权投资—子公司长期股权投资账面值具有控制权的，100%全额扣除万元0（扣除后）A06无形资产商誉、土地使用权等非认可资产，全额剔除万元0A07待摊费用/递延所得税资产资产负债表对应科目非认可资产，全额剔除万元0L01保险合同负债会计准备金账面值替换为偿付能力认可价值万元1,450,000L02现金价值保证不单独在会计负债中列示Max(现金价值−认可负债−最低资本,0)万元8,500L03所得税准备不单独在会计负债中列示有效业务对应的所得税义务万元12,000L04超过限额的资本工具其他权益工具/应付债券超出限额部分确认为资本性负债万元5,000A05行需要单独说明。偿二代二期对具有控制权的长期股权投资实施资本100%全额扣除，防止资本在集团内部重复计算。模板中该字段的认可价值直接填零，扣除额在调整栏单独列示，不隐藏在资产账面值中。A04行投资性房地产按成本模式计量，评估增值不作为认可资产，这与会计上公允价值模式的账面值之间会产生差异，调整动作是把增值部分从认可资产中剔除。L02行的现金价值保证是模板中唯一需要引用“最低资本”的负债字段。它的计算依赖本模板第四板块的最低资本汇总结果，填写顺序上排在最低资本之后，或先以占位值填入、最终校验时回写。这一字段的处理顺序是模板内部的循环依赖点，校验规则第14条专门处理它。二、资本分级字段与限额实际资本按吸收损失的能力分为核心一级、核心二级、附属一级、附属二级。每一级有独立的限额，超过限额的部分转为资本性负债，不再计入实际资本。模板把分级和限额做成同一张表，填写时先归级、再核限额，两步不在不同板块之间来回跳。表2资本分级与限额字段表字段编号资本层级来源字段限额规则超限处理填写示例（万元）T01核心一级资本实收资本、资本公积、留存收益、A01—A03认可值等无独立上限，构成核心资本基数—320,000T02核心二级资本符合条件的优先股、无固定期限资本债券≤核心资本的30%超出部分转资本性负债60,000T03附属一级资本投资性房地产购置成本、符合条件的外源性资本工具附属资本合计≤核心资本的100%超出部分转资本性负债25,000T04附属二级资本剩余期限5年以下的保单未来盈余、次级债等≤核心资本的25%超出部分转资本性负债18,000T05核心资本合计T01+受限后的T02——380,000T06实际资本合计T01+T02+T03+T04（均受限后）——423,000T05行“受限后的T02”指核心二级资本先按30%限额压缩，再与核心一级相加。T06行的实际资本是四级资本各自受限后的汇总，不是T05加T03加T04的简单相加——如果T02在T05中已经被压缩，T06中使用的T02金额应与T05一致，不能一处用压缩前、一处用压缩后。这一致性由校验规则第6条检查。限额之间的嵌套关系需要锁定：附属资本≤核心资本的100%是对T03与T04合计的约束，T04自身另有≤核心资本25%的独立约束。两个约束并行，T03的可用空间不是“核心资本×100%−T04实际值”，而是“核心资本×100%−T04受限后的值”。如果T04先被25%限额压缩，T03的可用空间相应扩大；如果T04未触及自身限额，T03的可用空间取决于T03与T04合计是否触及100%。三、保单未来盈余的分级填写保单未来盈余是寿险公司特有的资本来源，模板的处理分三步：先按保单剩余期限切组，再按对应资本报酬率折现，最后按折现后的金额归入不同资本层级并施加核心资本占比上限。表3保单未来盈余分级填写模板字段编号剩余期限分组资本报酬率归入层级计算规则填写示例（万元）F01≥30年13%核心一级（折现部分）+附属一级（剩余）折现现值计入核心一级，该组未来盈余减折现现值的余额计入附属一级80,000F02[10年,30年)13%核心二级折现现值计入核心二级55,000F03[5年,10年)10%附属一级折现现值计入附属一级20,000F04<5年10%附属二级折现现值计入附属二级10,000F05核心资本中未来盈余占比——F01中折现部分+F02，除以核心资本（T05）检查是否超上限F01行的处理是模板中最容易填错的地方。30年以上组的未来盈余不是全额进入核心一级：按13%折现得到的现值部分进入核心一级，该组未来盈余总额减去折现现值的余额进入附属一级。这意味着同一组内部发生了核心与附属的拆分，拆分比例由折现率与剩余期限共同决定，不能把整组金额放在一个层级里。F05行的上限约束有一个时效变化需要锁定：偿二代二期原规则中，计入核心资本的保单未来盈余不超过核心资本的35%；2023年9月监管优化通知将剩余期限10年期以上保单未来盈余计入核心资本的比例上限从35%提高至40%。模板填写时以适用基准日有效的上限为准，在F05行旁标注所用上限（35%或40%）及依据的规则版本。10年以内部分（F02）的归级本身就在核心二级，其合计与F01折现部分共同受核心资本占比上限约束。四、最低资本的三组件汇总最低资本由量化风险最低资本、控制风险最低资本和附加资本三部分构成。量化风险最低资本内部按保险风险、市场风险、信用风险分别计量后，用相关系数矩阵汇总，反映风险分散效应；控制风险最低资本由SARMRA得分驱动；附加资本按适用规则单独填入。表4最低资本三组件汇总字段表字段编号组件子项取数来源填写示例（万元）M01量化风险最低资本—保险风险损失发生/退保/费用（寿险）规则第3—5号分险种计量85,000M02量化风险最低资本—市场风险利率/权益/房地产等规则第6—8号，按穿透后底层资产210,000M03量化风险最低资本—信用风险利差/交易对手违约规则第9—10号45,000M04量化风险最低资本合计M01—M03经相关系数矩阵汇总含分散效应，非简单相加275,000M05SARMRA评估得分最近一次监管评估结果百分制82.5M06控制风险系数Q−0.005×M05+0.4无单位−0.0125M07控制风险最低资本M06×M04可为负值−3,437.5M08附加资本逆周期/系统重要性/其他按适用规则0M09最低资本合计M04+M07+M08—271,562.5M04行不是M01、M02、M03的算术加总。三类量化风险之间存在分散效应，汇总通过相关系数矩阵完成，矩阵乘法的输出低于三项直接相加。模板中M04需要引用量化风险汇总计算表的结果，不能把三行简单求和后填入。如果填写者手头没有矩阵运算结果，退路是按监管规则给出的简化系数做近似，并在备注中标注“非精确汇总”，这一标注本身触发校验规则第10条的人工复核标记。M06行的Q系数在SARMRA得分高于80时为负，控制风险最低资本（M07）随之为负，效果是减少最低资本要求；得分低于80时Q为正，控制风险最低资本增加最低资本。这一符号方向是模板填写中最常见的符号错误来源。SARMRA得分80分是Q的零点，不是“达标线”意义上的阈值，而是“不增不减”的临界点。M09行汇总后，如果M07为负，最低资本合计低于量化风险最低资本；这在高SARMRA得分公司中是正常结果，不触发校验失败。五、充足率计算的字段映射两个充足率共用最低资本作分母，分子分别取核心资本和实际资本。模板把分子分母的取数行号锁定，防止“核心资本”一处在T05取数、另一处又混入附属资本。表5偿付能力充足率计算字段表字段编号指标分子取数分母取数监管阈值填写示例R01核心偿付能力充足率T05（核心资本合计）M09（最低资本合计）≥50%139.9%R02综合偿付能力充足率T06（实际资本合计）M09≥100%155.8%R03核心资本溢额/缺口T05−M09×50%—负值为缺口244,219R04实际资本溢额/缺口T06−M09×100%—负值为缺口151,438R05达标判定R01≥50%且R02≥100%且风险综合评级≥B类—三项同时满足是/否R03和R04是模板的辅助输出，用来回答“离阈值还有多少缓冲”这一在增资、发债、分红决策中直接使用的问题。溢额为正不等于可以全额分配：分红或回购还需要考虑下期业务增长对最低资本的消耗、以及R05中风险综合评级是否维持B类以上。六、校验规则表以下16条按填写顺序排列，每条的判定结果为“通过”或“不通过”。表6偿付能力充足率测算校验规则表序号校验项判定标准失败信号操作路径勾选1认可资产非负每一A类字段认可值≥0出现负认可资产逐行对A01—A07☐2非认可资产剔除A05、A06、A07认可值为零或仅保留允许部分无形资产/待摊费用残留对非认可科目清单☐3实际资本勾稽实际资本=认可资产合计−认可负债合计差额非零重算两侧合计☐4四级资本加总T01+T02+T03+T04（受限后）=T06与认可口径实际资本不等对T06与表1调整结果☐5核心二级限额T02≤T01×30%超限未转资本性负债重算限额☐6核心资本层级一致T05中使用的T02金额=T06中使用的T02金额两处取数不一致对T05与T06的T02行☐7附属二级限额T04≤T01×25%超限未压缩重算☐8附属资本总限额T03+T04≤T01×100%合计超限重算合计☐9保单未来盈余折现率匹配≥10年组用13%，5—10年组用10%利率与期限组错配对F01—F04的利率列☐10核心资本中未来盈余占比F05≤适用上限（35%或40%，标注版本）超限未压缩或上限版本未标注重算占比☐11控制风险符号方向S=82.5时Q<0且M07<0；S<80时Q>0且M07>0符号与得分方向相反重算Q=−0.005S+0.4☐12最低资本汇总M09=M04+M07+M08三项加总不等重算☐13充足率分子分母对应R01分子=T05，R02分子=T06，分母均为M09分子分母串行对R01/R02取数☐14现金价值保证回写L02=Max(CV−认可负债−M09,0)未引用M09或符号反向重算L02并与M09核对☐15充足率阈值方向R01≥50%为达标，R02≥100%为达标方向写反对R05判定逻辑☐16溢额非负不等于可分配R03/R04为正时，备注栏标注资本规划约束未标注直接视为可分配对备注栏☐第4条和第3条从两个方向逼近同一个结果：第3条走“认可资产减认可负债”的会计路径，第4条走“四级资本汇总”的分级路径。两条路径的结果应相等。不等时，优先检查保单未来盈余的归级——F01行中“折现部分进核心一级、余额进附属一级”的拆分如果被简化成整组进一个层级，两条路径的总额可能仍然相等，但核心资本和实际资本的内部比例已经偏移。第6条专门捕捉这种偏移。第14条是模板中唯一需要跨板块回写的校验。L02的计算依赖M09，而M09的汇总不依赖L02（最低资本基于量化风险和控制风险，不基于现金价值保证负债）。填写顺序上先完成表4得到M09，再回写L02，然后表1的认可负债合计才最终确定。如果先填完表1再算表4，L02必然使用占位值或旧值，校验第14条会暴露这一点。七、完整成品示例示例案例，细节为合理设定。某寿险公司，基准日账面净资产410,000万元。逐项调整后：认可资产合计1,720,000万元，认可负债合计1,297,000万元，实际资本423,000万元，与表2的T06一致。表7成品示例填数汇总字段金额（万元）与校验规则的对应认可资产合计1,720,000校验1、2通过认可负债合计1,297,000校验14中L02已回写实际资本（认可口径）423,000校验3通过核心一级资本T01320,000—核心二级资本T0260,000校验5：60,000≤96,000，通过附属一级资本T0325,000—附属二级资本T0418,000校验7：18,000≤80,000，通过核心资本T05380,000校验6：T02两处一致，通过实际资本T06423,000校验4：与认可口径相等，通过量化风险最低资本M04275,000矩阵汇总，非简单相加SARMRA得分M0582.5—Q系数M06−0.0125校验11：Q<0、M07<0，通过控制风险最低资本M07−3,437.5—最低资本M09271,562.5校验12通过核心充足率R01139.9%校验13、15通过综合充足率R02155.8%校验13、15通过核心资本溢额R03244,219—实际资本溢额R04151,438校验16：备注标注资本规划约束保单未来盈余：F01（≥30年）折现后进核心一级的部分为45,000万元，余额35,000万元进附属一级；F02进核心二级55,000万元；F03进附属一级20,000万元；F04进附属二级10,000万元。核心资本中未来盈余合计45,000+55,000=100,000万元，占核心资本380,000万元的26.3%，低于35%上限，校验10通过。表8成品示例变量与处置变化变量示例情形如果变量不同处置变化SARMRA得分82.5降至76.0Q=0.02，M07=+5,500，M09升至280,500，R01降至135.5%核心二级资本60,000升至130,000超30%限额（114,000），超出16,000转资本性负债，T05降至494,000，实际资本同步下降保单未来盈余核心占比26.3%升至42%（上限35%）超出7个百分点对应的盈余金额需转入附属资本或压缩，核心资本减少F01拆分折现部分45,000进核心整组80,000全额进核心核心资本虚增35,000，校验4的总额不变但核心/附属结构失真该示例中权重较高的变量是SARMRA得分。82.5分对应控制风险最低资本为负，最低资本低于量化风险最低资本。得分降至80以下时，控制风险最低资本转为正，最低资本上升，两个充足率同时下降；得分从82.5降至76，综合充足率从155.8%降至约150.9%，核心充足率从139.9%降至约135.5%。SARMRA得分的变动不改变分子端的任何资本金额，全部影响集中在分母。八、填写错误反例表9偿付能力充足率模板填写常见错误对照场景错误填法问题正确填法投资性房地产按公允价值全额计入认可资产评估增值虚增实际资本仅购置成本部分认可，增值剔除保单未来盈余F01整组金额全额填入核心一级核心资本虚增，附属资本漏计折现现值进核心一级，余额进附属一级控制风险QS=82.5时Q填+0.0125符号方向与得分相反Q=−0.005×82.5+0.4=−0.0125最低资本M04M01+M02+M03直接相加遗漏风险分散效应，分母虚高用相关系数矩阵汇总同类资料普遍只列出“实际资本=认可资产−认可负债”的公式，本文档补充了每一类账面科目对应的认可调整动作和字段落点——公式本身不告诉填写者投资性房地产的评估增值如何处理、子公司股权是否全额扣除，模板把这些动作逐项落到A04、A05行。同类资料普遍给出保单未来盈余的分级期限，本文档补充了F01组内部“折现部分进核心、余额进附属”的拆分规则，以及该拆分缺失时校验4无法捕捉的结构偏移。同类资料普遍给出SARMRA与最低资本“挂钩”的方向，本文档补充了Q系数的零点在80分、符号随得分翻转这一填写层面的硬规则，以及M07为负时最低资本低于量化风险最低资本属于正常结果、不触发校验失败的判断。九、三套场景操作序列完整版适用于偿付能力报告编制岗和精算评估岗。按表1→表2→表3→表4→表5的顺序逐板块填写；每板块填完后立即跑表6中与该板块对应的校验项（表1对应1—3、14；表2对应4—8；表3对应9—10；表4对应11—12；表5对应13、15、16）。任一校验不通过，回到对应字段修正后重跑该板块及下游板块的校验；全部通过后，用表7的汇总口径复核核心资本中未来盈余占比和两个溢额项。精简版适用于财务BP和资本管理分析岗。取表6中第3、4、5、8、10、11、12、13共8条构成核心校验包，覆盖实际资本勾稽、四级资本加总、核心二级和附属总限额、未来盈余核心占比、Q符号、最低资本汇总和充足率取数对应；填写时只维护表1的汇总行、表2的T01—T06、表4的M04—M09和表5的R01—R02，表3的保单未来盈余只填F05占比结果，不展开逐组折现过程。极简版适用于学生和转行者。只落地三个字段：实际资本（认可资产合计−