2026年事业单位经济师考试财政税收知识冲刺卷

2026年事业单位经济师考试财政税收知识冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______###第一部分：单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在市场经济条件下，市场机制在资源配置中起决定性作用，但市场机制并非万能，存在市场失灵的现象，下列不属于市场失灵表现的是（）。A.垄断B.外部性C.公共物品D.收入分配不均2.政府财政职能中，通过财政收支活动对社会分配进行调节，以实现收入公平分配的职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场监管职能3.下列财政支出中，属于购买性支出的是（）。A.政府补助支出B.捐赠支出C.政府采购支出D.债务利息支出4.零基预算与增量预算的区别在于（）。A.编制时间不同B.编制基础不同C.管理级次不同D.平衡方法不同5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.增值税C.房产税D.印花税6.税收原则中的公平原则包括横向公平和纵向公平，其中纵向公平主要是指（）。A.纳税能力相同的人应缴纳相同的税收B.纳税能力不同的人应缴纳相同的税收C.纳税能力相同的人应缴纳不同的税收D.纳税能力不同的人应缴纳不同的税收7.在税制结构中，以间接税为主体的国家，其税负转嫁现象普遍，以直接税为主体的国家，税负转嫁较为困难，下列税种中属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.车辆购置税8.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列行为中，属于视同销售货物，应当计算销项税额缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费9.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售自来水10.一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是（）。A.销售图书B.销售农产品C.销售自来水D.销售空调11.增值税一般纳税人购进货物，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进农业生产者自产免税农产品B.购进用于简易计税方法计税项目C.购进委托加工的货物D.购进用于生产13%税率货物的原材料12.小规模纳税人销售货物，采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额的换算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷(1+3%)B.销售额=含税销售额÷(1+6%)C.销售额=含税销售额÷(1+9%)D.销售额=含税销售额÷(1+13%)13.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.实木地板C.高档手表D.电动汽车14.消费税的纳税环节主要采取（）。A.生产销售环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节15.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.企业的债务利息收入C.国债利息收入D.租金收入16.企业在计算应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%18.某企业为居民企业，2025年度发生经计算的投资收益100万元，实际发生的广告费支出200万元，上年度发生未扣除完的广告费支出50万元，该企业2025年度准予扣除的广告费金额为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元19.根据个人所得税法，下列所得中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得20.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算个人所得税，综合所得按（）纳税。A.按月B.按次C.按年，合并计算D.按季，合并计算21.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房租金22.下列房产中，不属于房产税征税对象的是（）。A.城市居民出租的房产B.工矿区内的工厂用房C.农村农民居住的房屋D.商业大楼23.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征的，税率为（）。A.1.2%B.4%C.5%D.12%24.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市的土地B.建制镇的国有土地C.工矿区的土地D.农村集体所有的土地25.下列税种中，实行差别比例税率的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税26.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值额的单位和个人征收的一种税，其税率形式为（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度比例税率27.下列印花税税目中，适用万分之五税率的是（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.仓储保管合同28.资源税的征税对象主要是（）。A.原油B.天然气C.矿产品D.盐29.车辆购置税的计税依据是应税车辆的（）。A.销售价格B.交易价格C.同类车辆市场平均交易价格D.实际交易价格与最低计税价格孰高原则30.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税税率为3%至5%C.契税属于价内税D.契税属于财产转移税31.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税32.在财政管理体制中，根据各级政府的事权确定其支出的范围称为（）。A.收入划分B.支出划分C.转移支付D.预算编制33.我国现行的分税制财政管理体制中，中央财政与地方财政的划分主要依据是（）。A.税种属性B.税收征收能力C.税收重要性D.税收管理权限34.政府采购当事人包括采购人、供应商和（）。A.采购代理机构B.采购委员会C.财政部门D.审计部门35.政府采购方式中，适用于采购货物或者服务价格波动较大的项目，采用公开招标不能满足需要，且有多个供应商满足招标要求的采购方式是（）。A.邀请招标B.竞争性谈判C.询价D.单一来源采购36.国库集中收付制度是指通过（）对财政资金进行集中管理。A.财政部门B.国库单一账户体系C.商业银行D.代理银行37.财政政策中的自动稳定器发挥作用主要是通过（）。A.税收的自动变化B.政府支出的自动变化C.税收和政府支出的自动变化D.货币供应量的自动变化38.下列财政政策工具中，对经济调节作用最为直接、迅速的是（）。A.财政补贴B.公共支出C.税收D.国债39.财政支出效益分析中，成本-效益分析法主要适用于（）。A.收益难以货币化的项目B.收益可以货币化的项目C.行政支出项目D.事业支出项目40.公共物品具有非竞争性和非排他性的特征，其中非竞争性是指（）。A.消费者人数的增加不会引起生产成本的增加B.消费者人数的增加不会引起生产成本的减少C.消费者人数的增加会引起生产成本的增加D.消费者人数的增加会引起生产成本的减少41.外部性是指市场机制不能有效配置资源，从而造成（）的现象。A.社会成本小于私人成本B.社会成本大于私人成本C.社会收益大于私人收益D.社会收益小于私人收益42.在公共选择理论中，认为政治家追求自身利益最大化，选民追求自身利益最大化，官员追求预算最大化，这种理论被称为（）。A.投票理论B.中间投票人定理C.官僚理论D.互投赞成票理论43.增值税一般纳税人发生（）情形，可选择按照简易计税方法缴纳增值税。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于集体福利C.不动产租赁服务D.修理修配劳务44.小规模纳税人销售货物，适用征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%45.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于无偿赠送其他单位或者个人46.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.8%C.10%D.14%47.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得计算纳税，选择不并入的，（）。A.在发放当月与当月其他工资薪金合并计算B.在发放当月与当月其他工资薪金分别计算C.在次月与当月其他工资薪金合并计算D.在次月与当月其他工资薪金分别计算48.财政转移支付制度的主要作用是（）。A.实现地区间基本公共服务均等化B.调节经济波动C.优化资源配置D.促进产业升级49.税务机关在实施税务检查时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和（）。A.银行存款账户B.现金C.有价证券D.珠宝首饰50.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上51.下列关于政府会计的说法，错误的是（）。A.政府会计由财务会计和预算会计构成B.财务会计侧重反映预算收支执行情况C.预算会计实行收付实现制D.财务会计实行权责发生制52.预算绩效管理中，事前绩效评估的核心是（）。A.评估项目的立项必要性B.评估项目的经济性C.评估项目的合规性D.评估项目的可持续性53.行政事业单位国有资产配置包括购置、调剂等，其中购置资产应当遵循（）的原则。A.质量优先、节约高效B.价格优先、数量优先C.唯一性优先、数量不限D.质量优先、数量不限54.政府采购合同履行中，采购人需要追加与合同标的相同的货物或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%55.下列关于政府采购当事人中供应商的说法，错误的是（）。A.可以参加政府采购活动B.可以向采购人提供货物、工程和服务C.必须是法人D.可以是其他组织56.国有资产评估报告应当由（）出具。A.评估机构B.财政部门C.国有资产监督管理机构D.审计部门57.财政赤字是指（）。A.财政支出大于财政收入B.财政收入大于财政支出C.财政支出等于财政收入D.财政预算结余58.税收征管法规定，从事生产、经营的企业、事业单位等纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.6059.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年60.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得，这是根据（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收优先D.税收效率###第二部分：多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.财政的资源配置职能主要包括（）。A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在政府与非政府部门之间的配置D.调节资源在政府各部门之间的配置E.调节资源在个人之间的配置62.下列财政支出项目中，属于购买性支出的有（）。A.政府购买办公用品的支出B.政府支付给公务员的工资C.政府发放的失业救济金D.政府支付的基础设施建设投资E.政府对企业的财政补贴63.零基预算的优点包括（）。A.透明度高B.有利于优化资源配置C.编制工作量大D.有利于提高预算编制质量E.能够调动各部门积极性64.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天E.进口货物，为报关进口的当天65.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.银行销售金银业务B.邮政部门销售集邮商品C.融资租赁公司收取的租赁费D.航空运输企业提供的航空运输服务E.电信企业提供的基础电信服务66.下列货物中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.电动汽车D.子弹E.实木地板67.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于企业所得税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益E.利息收入68.根据企业所得税法的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.行政罚款B.违反合同约定支付的违约金C.税收滞纳金D.超过规定标准的工会经费E.向投资者支付的股息69.根据个人所得税法的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.个人从事设计取得的收入C.个人从事翻译取得的收入D.个人从事讲座取得的收入E.个人取得的稿酬收入70.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人E.购房贷款利息71.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产净值E.房产评估值72.下列各项中，属于印花税税目的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利许可证照D.财产保险合同E.借款合同73.下列税种中，实行从量计征的有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.车船税D.房产税E.契税74.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.拥有土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.拥有土地使用权的外资企业D.土地使用权共有的各方E.土地使用权未确定的实际使用人75.财政管理体制的主要内容有（）。A.政府间事权划分B.政府间支出责任划分C.政府间收入划分D.政府间财政转移支付制度E.政府间财政资金往来制度76.政府采购的基本原则包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.效率原则77.国库集中支付制度包括（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政间接支付D.单位自行支付E.银行转账支付78.财政政策的类型包括（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定的财政政策E.相机抉择的财政政策79.税收征管法规定，纳税人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报D.申请开具外出经营活动税收管理证明E.领购发票80.政府会计主体包括（）。A.各级政府B.各级政府财政部门C.各类行政单位D.各类事业单位E.社会团体###第三部分：案例分析题（共4题，每题20分。每题由若干个简答题组成）案例一：某一般纳税人企业为生产家电的制造企业，2025年10月份发生如下经济业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得运输发票上注明的运费10万元，增值税税额为0.9万元，款项已支付，原材料已入库。2.销售A产品一批，开具增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，款项已收到。3.将自产的B产品作为福利发放给本公司职工，B产品市场售价为100万元（不含税），生产成本为60万元。4.因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，账面成本为10万元（其中含分摊的运费1万元，进项税额已抵扣）。5.该企业为增值税小规模纳税人，2025年9月份有尚未抵扣的进项税额2万元。根据上述资料，回答下列问题：81.业务1中，准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.26.9C.27D.27.982.业务2中，该笔业务产生的销项税额为（）万元。A.65B.58.5C.50D.8583.业务3中，将自产产品用于职工福利，正确的税务处理是（）。A.视同销售，计算销项税额，成本不作调整B.视同销售，计算销项税额，同时结转成本C.不视同销售，不计算销项税额，但需结转成本D.不视同销售，不计算销项税额，成本不作调整84.业务4中，因管理不善造成的原材料被盗，其进项税额的处理正确的是（）。A.原进项税额可以继续抵扣B.原进项税额应作进项税额转出处理C.运费进项税额可以继续抵扣，其他部分需要转出D.运费进项税额需要转出处理85.该企业2025年10月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.51.9B.53.9C.55.9D.57.9案例二：某居民企业为高新技术企业，2025年度有关经营业务如下：1.取得产品销售收入3000万元，其他业务收入200万元。2.发生产品销售成本1500万元，税金及附加150万元，销售费用400万元，管理费用200万元，财务费用100万元。3.取得国债利息收入20万元，取得不征税收入财政拨款50万元。4.发生公益性捐赠支出100万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠60万元，直接向贫困地区捐赠40万元。5.发生业务招待费80万元，其中50万元与生产经营活动有关。6.该企业当年研发费用加计扣除比例为100%。根据上述资料，回答下列问题：86.该企业2025年度的不征税收入和免税收入总额为（）万元。A.70