高速公路项目竣工决算审计服务方案（技术标）

封面投标文件封面高速公路项目竣工决算审计服务方案（技术方案）投标方案投标人：****通讯地址：****联系方式：****投标日期：****报告说明声明：本文内容信息来源于公开渠道，对文中内容的准确性、完整性、及时性或可靠性不作任何保证。本文内容仅供参考与学习交流使用，不构成相关领域的建议和依据.请下载后自行调整修改使用。(一)审计服务总体思路1.1.服务宗旨(一)科学管理，优质服务，持续改进，顾客满意(二)服务质量目标业主的意见和要求在24小时(有效工作日)内答复；业主投诉处理率100%;对业主回访率100%;(三)造价咨询质量管理与控制承诺按照IS09001标准建立了完善的质量管理体系并确保有效运行，理的各环节均有成熟的质量体系来保证。公势，按照企业成熟的管理模式，严格按照GB/T19001-科学化管理体系，全面推行科学化、标准化7(一)项目概况***********************(二)工作目标8(一)服务时间本次审计时间从接受委托开始至项目工程竣工决算审计结束及(二)竣工决算审计的总体要求(三)竣工决算审计服务的内容1.工程价款竣工决算审计报告1.4.工作流程(一)接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”,通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位(简称：咨询单位),并签订9(二)与咨询单位签订“廉政责任书”;(三)咨询单位交接资料，填写“竣工决算资料交接单”;在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目竣工决算送审须知”和“新建工程项目竣工决算承诺书”或“维修工程项目竣工决算承诺书”;(四)咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”;(五)审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位(简称：三方)参加的工程竣工决算审计审前工作会议，形成“工程造价(六)咨询单位向审计处通报初步审计意见，在审计处主持下，(七)咨询单位出具审计报告及“竣工决算经济指标”,下达施工单位。施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不(八)咨询单位提交审计报告，归还送审资料；(九)审计处填写“工程项目竣工决算单”,转至管理单位填(十)审计费结清。根据竣工决算承诺书的约定和咨询合同的(十一)审计资料存档。按照档案管理办法，将相关的资料整(一)必须以施工合同和工程竣工图或施工图等为依据计算。审时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣(二)必须以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实(三)必须按照设计变更和隐蔽工程记录进行审查。要结合设(四)无论是施工图、竣工图、还是设计变更图，必须有业主(五)工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建(一)计算精度承诺1.我方保证每一单位工程竣工决算审计误差不得大于2%。(二)选择最有效的审计方法(三)审计工程量，工程量计算的是否正确是审计工作的主要(四)审计竣工决算综合单价套用是否正确，也是审计竣工决算3.对补充定额和计价表要审计补充定额的编制是否符合编制原(五)审计其他有关费用(六)审计的方法更及签证，特别是调减变更。通常由于建设单位的要求提出的变更，4.按图核实工程数量。按国家统一规定的计算规则计(七)做好竣工决算审计证据的收集、鉴定、分析、综合和利用工作审计工作组要收集一定数量的审计证据来支持自己的审计意1.审计证据的收集2.审计证据的鉴定3.审计证据的分析4.审计证据的综合(5)审计证据的整理和利用(八)加强审计工作底稿的编制工作对审计工作底稿的编制做(九)建立严格的审计工作底稿的复核制度实行审计工作底稿(1)对审计工作底稿的复核采取三级复核制度，审计工作底稿(2)三级复核制度的好处是：一是减少或消除人为审计误差，2.审计工作底稿复核内容(十)保证咨询报告的编写高质量咨询报告我们将做到：事实清楚，数据真实内容完整，重点突出层次清晰，结构合理证据充分，定性准确文字简练，表述准确坚持(十一)制定严格的审计纪律2.不准接受被审计单位安排的就餐和宴请。因特殊情况确需在被审计单位就餐的，费用自理，据实支付。(二)审计服务目标(一)审计竣工竣工决算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣定的定额、材料预算价格(材料价格可直接上造价通查询获取)、构(二)审计工程量：重点审计投资比较大的分项工程、容易混淆出漏洞的工程(如基础工程中的土方工程);材料用量及价差；隐(三)审计施工企业资质及工程合同的合规性。(三)审计服务依据(一)《中华人民共和国民法典》;(二)《中华人民共和国建设法》(三)《中华人民共和国安全生产法》(中华人民共和国主席令第70号);(四)《建设工程安全生产管理条例》(中华人民共和国国务院令第393号);(五)《建设工程质量管理条例》(中华人民共和国国务院第279号令);(六)《中华人民共和国国家审计准则》(中华人民共和国审计署令第8号);(七)《工程建设标准强制性条文》(建设部颁发);(八)《实施工程建设强制性标准监督规定》(建设部令第81(九)其他国家及省现行的相关规范要求；(十一)工程施工规范、建设图集及相关的标准；(十二)工程招标文件及相应附件；(十三)设计施工图纸、设计变更联系单、现场签证单；(十四)项目建设信息价；(十五)合同、招标人提供的其他相关资料。(十七)国家、地方政府和各部委发布的现行办法、通知、操作投资建设项目审计咨询服务操作指南(试行)》、《云南省交通基本(十八)交通运输部办公厅关于《公路工程营业税改征增值税计价依据调整方案》的通知(交办公路[2016]66号)、《公路基本建3833-2018);云南省交通运输厅发布的《公路工程工程量清单计量53/T2001.2-2014);云南省交通运输厅《云南省公路工程建设项目估算概算预算编制办法补充规定》(云交建设[2019]34号)等。(十九)竣工财务决算审计内容：(一)竣工财务决算编制依据。审查各项清理工作是否全面、彻(二)工程项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准(四)工程项目的建设成本。审查各项费用支出是否合法，是否(五)工程项目的结余资金。审查库存物资实存量的真实性，有(六)交付使用财产。审查交付使用财产是否真实、完整，是否(七)报废工程的报废原因及鉴定情况。(八)扫尾工程的预留工程款及建设情况。核实扫尾工程的未完(九)竣工财务决算报表的真实性、完整性、合规性。(十)有必要审查的事项。(二十)竣工财务决算审计程序：(一)审计部门收到建设工程项目竣工财务决算资料后，应当组(二)审计项目组完成现场审计工作后，草拟《建设工程项目竣工财务决算审计报告(征求意见稿)》,征求财务部门及建设管理部门意见，财务部门及建设管理部门应在10天内向审计项目组提交书(三)审计项目组对书面反馈意见进行核实，并拟定《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定(四)审计项目组将《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和(五)审计部门审定的《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》报(四)审计人员岗位职责(一)副总经理、技术负责人、办公室主任、财务负责人由总经(二)各专业负责人：首先由各专业造价人员投票选举，并按得(一)总经理岗位职责4.代表公司对外签订各项合同、协议和合约；10.对公司副总经理、技术负责人、办公室主任、财务负责人等11.负责审批公司副总经理、技术负责人、办公室主任、财务负责人等管理人的请假申请，负责审批公司其他人员1日以上的请假申(二)副总经理岗位职责12.同技术负责人相互配合，对公司各专业造价咨询负责人进行13.审计各专业造价咨询负责人上报的对各专业造价人员的考核15.对下级反映的问题及时予以解决，如无法解决应立即向总经17.完成上级安排的其它任务。(三)技术负责人岗位职责7.对公司重大项目的工程造价成果文件进行审计，对公司出具的所有技术文件的质量负责；9.对各专业造价咨询负责人上报的对各专业造价人员的考核结11.负责将公司新承接的业务下达给各专业负责人，并要求专业12.对各专业技术负责人无法解决的技术难题提出处理意见，若14.完成上级安排的其它任务。(四)办公室主任岗位职责1.负责公司组织机构及岗位设置.变动的管理，负责编写制定公2.协助上级领导制定工作计划，起草报告.总结.规划.决定及以6.对经总经理审计批准的公司各类人员的考核结果进行汇总备9.负责公司的各项规章制度的公布.落实和执行，做好各项相关11.负责公司工商年检.变更及各类合同和档案的内部搜集.整理16.完成上级安排的其它任务。(五)专业造价咨询负责人岗位职责1.遵守云南省交通投资建设集团有限公司和行业主管部门关于工程造价咨询的相关法规.规范.标准和指导规程，执行企业规章制2.及时将技术负责人安排的项目落实到人，并与项目具体负责人共同制定项目实施进度计划(适用造价在500万元以下的项目)或项目作业计划书(适用造价在500万元及以上的项目),报技术负责人审批后组织并参与实施；3.负责专业间协调和本专业的质量管理工作；对项目组成员的执业行为进行管理.考核并上报；4.负责办理咨询项目委托合同或协议起草；5.负责咨询项目的技术经济分析，统一编审依据和编审方法的6.动态掌握咨询项目实施状况。负责督促检查本专业各咨询项目的实施进度，适时改变计划安排，及时了解并解决工作中存在的7.对本专业咨询项目的咨询质量负责；对项目实施过程中发现的问题及时提出整改要求并限期落实到位，对自己发出的指令及执行后果承担相应的责任及风险；负责对项目初步成果进行复核，如遇无法解决的问题应该及时向技术负责人或上级反映，请求协助处理，不得听之任之；8.负责或指定专人综合编写咨询成果报告及其总说明，总目确保成果文件格式规范，表述清晰和满足使用需要。严守保密工作要求，咨询成果未经批准不得向外透漏，杜绝商业泄密案。如发生商业机密泄露，有责任将有关人员移交司法机关处理或请求上级移9.负责或指定专人负责对咨询报告的送达，将应归还委托方或移交复审单位的资料及时办理归还或移交手续；10.负责及时与委托方竣工决算咨询费，如遇问题无法解决应及11.负责汇总本专业人员的个人公司月报，并报公司办公室主12.负责制定本专业技术培训计划，并定期对本专业造价人员进13.当认为副总经理或技术负责人下达指令错误或影响企业利严格执行指令，但不承担相应的后果；如发生因未向上级汇报而发14.完成上级安排的其它任务。(六)财务负责人岗位职责1.建立并完善企业财务管理体系，对财务部门的日常管理.财务预算.资金运作等各项工作进行总体控制，提升企业财务管理水平；2.组织财务人员进行会计核算和账务处理工作，编制.汇总财务3.及时汇报企业经营状况.财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的4.根据企业经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，提升部门工作效率和员工满意度，对财务人员进行绩效考核并上报审计；5.完成上级安排的其它任务。(七)造价人员岗位职责1.负责完成专业造价咨询负责人安排的造价任务，并与专业造价咨询负责人共同制定项目实施进度计划(适用造价在500万元以下的项目)或项目作业计划书(适用造价在500万元及以上的项目);2.负责接收和检查委托方提供的资料，对缺少的资料按规定限3.对自己承担的项目的质量.进度负责；4.对在审计中发现的无法解决的问题及时上报专业造价咨询负5.对有争议的造价问题提出处理意见，积极协助其他同事解决6.积极参加本部门或公司组织的教育培训及其他活动；7.完成上级安排的其它任务。(八)财务人员岗位职责1.按照国家会计制度的规定，记账.核帐.报账做到手续完备.数字准确.账目清楚.按期报账；2.编制会计报表要做到账目健全.账目清楚.日清月结.账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确.报送及时；3.及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋；4.依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全.5.完成上级安排的其它任务。(五)审计人员安排路基工程：负责人**,成员**;路面工程：负责人**,成员**;桥梁工程：负责人**,成员**;隧道工程：负责人**,成员**;绿化与环保工程：负责人**,成员**;交通安全设施工程：负责人**,成员**;机电工程：负责人**,成员**;房建工程：负责人**,成员**;二、财务审计人员财务审计负责人：**副总经理技术负责人办公室主任市政公路、水利专业办公室主任土建专业造价人员办公室人员市政公路、水利专业土建专业造价人员办公室人员5.1.人员确保服务承诺(一)本公司非常珍惜本次机会，如我公司入围，我们将组建以(二)不因项目小且复杂拒绝服务；(三)不转让项目、服务中途不换人，确保拟派人员将根据采购(四)我们公司将根据本项目情况安排人员，在项目服务期内保持团队人员稳定，保证团队人员从业时间都在3年以上，并且有同类(五)我公司将拟派从业时间5年以上，具备较好的同类业绩经5.2.审计人员廉洁承诺(一)不准接受被审计单位超标准接待，无特殊情况不得在地方(二)不准接受被审计单位和个人赠送的礼品、礼金、商业预付(四)不准隐瞒或者歪曲审计事实真相，泄露审计秘密；(五)不准利用知悉和掌握被审计单位和个人的有关信心谋取私(六)不准索取或者以借用名义占用被审计单位和个人的财物；(七)不准纵容、默许、授意、亲属或其他特定关系人向被审计(八)不准违反规定干预和插手被审计单位的经济活动以及其他(九)不准在被审计单位报销任何费用，或者要求被审计单位支(十)不准向被审计单位和个人提出其他与审计工作无关的要5.3.诚信承诺我单位对招标文件已认真阅读并全面理解。现本着严肃认真、诚实守信的态度进行投标。我单位承诺：(一)我单位投标文件及相关资料真实、有效、准确，如出现虚(二)如我单位入围，承诺按照招标文件及合同约定认真履约，(三)在本次投标及后续服务期间，严格遵守国家法律法规，不得有围标、串标等违法行为，不得有暗箱操作、违规操作、谋取私利、收受贿赂或其他有损部队利益的行为。如果违约，我单位自愿接受法律法规及相关经济和失信处罚且自愿退出本项目。(四)投标方案所配人员保证为本公司正式员工，并在服务期限5.4.安全保密承诺(一)贵单位提供给我公司的协作项目，我公司按保密安全管理(二)保密范围：只限于从事该项目工作的人员知悉，不得擅自(三)贵单位提供给我公司用于协作项目的各种技术资料、图纸 (四)我公司须妥善保管甲方提供的用于协作项目的各种技术资料、图纸(磁、纸介质)文件、图片、影像(五)我公司在项目协作期间，不得以任何方式在单位内部或向纸(磁、纸介质)文件、图片、影像资料等向第三方传播(转卖)。(六)在协作项目执行中，贵单位有权对我公司执行保密协议的(七)项目结束时，我公司应将用于该项目的各种技术资料，图纸(磁、纸介质)文件、图片、影像资料(包括所有复印件)等，如(八)我公司在项目协作期间，因管理等原因造成协作项目技术资料、图纸(磁、纸介质)文件、图片、影像资料和本单位自产协作(九)由于我公司原因，在项目协作期间或项目协作结束后(以国家秘密保密法定期限为准)发生失泄事件(案件),给贵单位和国(十)我公司因自身过失或故意行为未遵守上述保密要求，而对5.5.审计时间、质量承诺针对贵单位组织的审计项目的“服务要求”,承诺高标准、严要(一)人员承诺(二)时间承诺(三)审计成果质量的承诺我公司依据造价行业主管部门及国家的有关规定及贵单位的要2.经贵单位及上级主管部门再审计，保证再次核减率(核减金额÷送审金额)符合合同约定要求。(四)后续服务各类专业资料查询：我公司通过长期的工程审计(一)向委托人提供造价咨询成果文件后，如果委托人对造价咨(二)协助委托方建立建设项目的技术经济指标库，便于今后开(三)委托项目完成后，我方送交工程造价咨询成果文件时，应按要求向委托人附送《现场查勘记录》及《审减费用情况分析》,写(四)向委托人提交管理建议书，总结存在的问题，提出相应的(五)按照项目向委托人提交造价咨询委托评价表，提请委托人(六)服务过程中，即使属于服务范围以外的相关问题，我方将(七)尽量为委托人降低成本，节约项目费用；(八)必要时按照业主需求，对相关人员进行必要的合约和造价(六)审计时间安排(一下)提前准备及时沟通(二)加强计划管理(三)组建有经验的团队(四)加班我公司拟在时间要求紧的关键节点开始工作之前，召开专门的动员(五)我公司承诺接受委托任务后，保证积极配合委托人工作。委托人因工作需要要求咨询人项目审计人员到指定地点进行工作沟通配合的，项目审计人员应在投标服务响应时间内到达(承诺服务响应时间为：0.5小时)。(六)同时提供如下服务响应保证措施：(七)响应速度、服务便捷性：1.审计工作质量目标：,审计误差率控制在3%以内。(1)人员到位、信息反馈、成果出具及时；(2)信息收集、资料留存、工作内容完整；(3)量测计算、现场核实、审计结果准确；(4)核减依据、扣罚理由、原始证据充分。(1)愿意接受委托协审工作，将客观、公正、高效、准确、廉(2)在委托方规定的时间内完成工程量计算、计价、核对、编(3)对于核减(核增)的部分，提供明确的书面依据和计算式。(4)严格遵守国家法律、法规及规章制度，遵照项目《招标文(5)在审计工作中，不弄虚作假、滥用职权，否则愿承担违约(6)保证参与班子成员为在本公司注册执业的专职造价人员。(7)参审人员严守职业道德，遵守工作纪律，不与项目单位、(8)如出现审计人员与被审计工程的相关建设、设计、委托单(9)在执业过程中遵守职业道德，严守商业秘密。对审计中发(10)保证在1小时内到达委托人办公所在地。(11)对审计结果承担法律责任，并在可能发生的法律诉讼中，(七)审计具体流程(一)审前调查向主管部门了解初步情况，包括资金管理、不合格不合格不合格项目负责人审计、定稿(二)审计实施(三)工程竣工决算审计3.竣工决算审计重点(1)工程竣工决算审计主要对竣工决算书编制合规性审计，并(2)为保证工程最终通过审计，作为造价咨询单位首先要为业1)工程竣工决算书与招标文件、合同文件符合性审计审计施工单位报送的竣工决算书是否与合同约定的竣工决算条标书承诺内容一致，是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范2)工程竣工决算真实性、合法性审计4.报告编制(一)认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国方式进行工程竣工决算。凡施合同条款中没有约定工程竣工决算方文件，这样才能在竣工决算审计工作中善于发现问题，并采取有效(三)认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工接阶段踏7.3.竣工决算审计方法 若预结(算)编制质量较差，则宜采用全面审计法。以上方法往往还(一)看图法(二)观察法(三)询问法它是指竣工决算审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管算审计人员通过询问获得的竣工决算审计线索有可能引出有力的审(四)调查法(五)取样抽查法它是指竣工决算审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有(六)分析法2.通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际工程(七)测量法关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等),计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等),确定核(八)核对法指在基建工程竣工决算审计中用一种记录或资料同另一种记录7.4.竣工决算审计中的复核方法员对工程造价文件(工程预算、竣工决算、决算)的主要内容及计算(一)五步复核的运用1.第一步分析性复核(1)项目立项(可行性研究、审批人、审批时间、审批文件)(2)项目招投标情况是否符合国家法规及公司内部规定。(3)施工合同、补充合同的签证是否符合规定。(4)工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质，是(5)工程竣工决算是否与预算存在重大差异。(6)单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。(7)主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大2.第二步工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是(1)工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。(2)工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。(3)工程量单位是否与清单定额单位一致。(3)项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一4.第四步工程取费复核。按照投标文件计算，对项目费率的复(2)工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否(4)各项费率是否符合规定或协议。(5)计价程序是否符合规定。(二)五步复核之间的关系1.五步复核之间除存在着一定先后次序外，还存在着有机的联7.5.竣工决算审计时应注意的问题及要领(一)以建设项目施工图为主，审计工程量的计算是否准确2.二是审查工程竣工决算所报的工程量与实际完成的工程量是(二)注重实际，审计单价各种价格的合理性做出初步判断，有怀疑时再作进一步调查。审计材料的预算价格应注意，目前大部分材料是由供应商直接送达工地(三)根据不同情况，实事求是进行审计7.6.竣工决算审计人员的素质要求(一)要做好竣工决算的审计工作，首先要求审计人员具备较高(三)要有编审预算、工程标底等工作的实践经验，并具有一专(四)随时搜集并了解有关工程造价、材料、设备等的信息、行7.7.竣工决算审计的有效控制方法(一)建立一套健全的、合理的、可操作的规章制度。是提高工(二)建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。是提高工(三)规范竣工决算审计操作程序.按程序办事，是提高工程造149号令，制定了《工程造价咨询企业管理办法》。办法中规定了工(四)通过典型案例剖析，不断积累经验并加以正确运用，是提立"质量第一"的观念，切实提高我公司工程造价竣工决算审计咨询(一)组成审计小组，进行审计前的准备审计小组成立后，要调查研究，掌握数据，做好审计前的准备工作。首先要掌握和熟悉审批工程项目的批准文件和资料，如国家和主管部门下达的指示文件、计划任务书批准文件、初步设计文件及采用定额，指示资料，以便弄清规模、能力、概算工程和费用构成、建设2.工程施工图和说明书3.工程施工组织设计和施工方案工程施工组织设计是指导工程施工准备，组织施工全面性的技4.工程竣工验收报告(二)制定审计步骤7.9.固定竣工决算审计实施周期保障(一)保证沟通渠道畅通(二)项目组人员预估调配增补(三)采用倒排时间表进行审计时间控制1.竣工决算交底时间一天2.审计结论出具时间一天3.审计结论出具时间一天4.争议问题上会及咨询时间一周(时间可穿插)5.与施工方对接时间一到三周(根据项目难易程度调整)6.专业负责人及项目负责人内审二到五天(根据项目难易程度调整)7.初审人员计量计价一到三周(根据项目难易程度调整)8.审计方案、审计目标及资料预览三天8.1.决算审计工作计划阶段8.2.竣工决算审计的准备工作2.一份卓有成效的决算审计方案绝不是内部决算审计人员独自要的准备工作，其主要目的是熟悉和掌握被决算审计单位的基本情信息和根据。这些与竣工决算审计相关的必要准备工作包括两个部所在地进行的现场调查工作。算审计单位以前为完成某项决算审计任务所进行的一切相关工作都6.初步决算审计计划应该根据企业管理当局或董事会决算审计尤其是那些过去未曾决算审计过的单位的基本情况不甚了解或没有不仅能够向被决算审计单位和决算审计人员提供有关该次决算审计作(例如，组建决算审计队伍，决定是否需要、如何与外部决算审计协作等)提供合理的安排和保证。10.资料是内部决算审计人员在现场调查，乃至现场决算审计过部决算审计人员应该在决算审计活动中收集有关被决算审计单位背11.在初步准备工作中应予查阅的有关资料，说明组织的方针、12.在具体的决算审计工作中，内部决算审计人员可以根据不同13.在初步准备工作中，内部决算审计人员可能还没有遇到急需15.许多文章对如何研究和评价内部控制系统的适当性和有效性16.有些文章还对如何编制流程图、设计问题调查表、运用统计算审计乃至完成决算审计报告的工作提供科学的决算审计技术和方审计人员关心那些由其他决算审计人员发现的问题和在实现组织目“查什么、怎样查”。17.在初步准备过程中，查阅有关决算审计文献是必要的，应该18.还应该配备有关决算审计学方面的期刊杂志，以及执业会计形式,但两者设计思想和方法基本相同,都采用“是”与“否”的逻题调查表,以供现场调查使用,这有助于减少在被决算审计单位的工作时间,降低决算审计费用,提高现场工作的效率。基本情况,并参照决算审计文献中其他一些典型的问题表来编制,使之既规范、又有针对性,能够反映决算审计的目的和应予关心的重要审计单位哪些活动是最重要的、最难以处理的,为什么。各种业绩标准是如何确定的,上一次业绩评估的结果怎样。内部控制系统(包括管理控制和内部会计控制)是否适当和有效,关键性控制环节和措施来是否有重大的改变,哪些方面有变化,有什么影响。选择的会计政策和原则是什么,近年来有无重大改变,有什么影响。会计核算体系是否存在不良的流动趋势,为什么。业务信息和会计信息是否真实、可靠。被决算审计单位与组织内部哪些单位发生联系,联系的方式和24.在具体工作中，内部决算审计人员应该根据具体的决算审计目标有选择地利用上述所列方面的调查内容设计出更为具体的有针25.内部决算审计人员在办公室编制的问题调查表的针对性与被26.内部决算审计人员不能过分信赖调查表上简单的选择结问题，还必须深入作业现场进行实地观察，分析重要的档案资料，不仅要了解作业过程和关键的控制措施，还必须理解和掌握其真实的目的和效果，识别实际或潜在的风险领域以及可能存在的重大问题。开一次与被决算审计工程相关人员的初次见面会议。所谓“相关人员”,不仅是指被决算审计工程的经理或各级管理部门的负责人，更10.在会晤交谈中，内部审计人员应该明智地提出一些具体的敏11.内部审计人员在初次见面中所表现的态度和作风是能否取得12.文件是贮存和传递信息的一种方式，每个被决算审计工程都14.阅读被决算审计工程近期的文件记录可以使内部审计15.一些分析性报告通常反映丁本期某些活动的进展情况和存在16.对被决算审计工程的生产经营过程、各类工作的业务处理过程或作业现场进行实地观察是现场调查工作一个极其重要的组成部17.和查阅文件一样，要对所有的现场和活动过程进行实地观察18.活动是否遵守了公司的方针、政策、法律、条例，以及各种19.现场工作状况及其质量。资源的筹集和使用情况。会计信息20.实地观察应该是一项认真细致的工作，绝不能像走马观花那“看”,也要认真“听”,还应该适当地运用分析判断以挖掘那些未21.这些迹象可能以工作流程不顺畅、场地脏乱、设备安置和保22.富有经验的内部审计人员熟悉管理原则和方法，通晓企业的23.实地观察必须由熟知情况的管理人员陪同进行，内部审计人24.适当地听取现场作业人员就目前情况和存在问题进行的介绍同一事务所作的不同解释中去揭示可能存在的重大问题或需要深入25.在利用实地观察所收集的信息和结果时，内部审计人员应该保持谨慎的态度。实地观察中所观察到的一切情况都可能是随机事着别人的脑袋去邀功请赏”的对手),内部审计人员所听到的介绍和27.不能因为观察到了低效率、不经济、不正常的现象就轻易得28.在实地观察过程中或之后，内部审计人员应该完成修改和填察中发现可能存在问题的资料，并对所获取的各种信息进行归纳总29.在完成上述工作、掌握了一定情况的基础上，内部审计人员可以结合内部控制评审和风险评估对各类被审计业务或关键性活动30.简单审计测试与现场审计中进行的以取得支持审计结论的证就能够满足内部审计人员理解某项具体业务或活动的操作过程是如31.这种审计探查是确定审计重点范围、审计步骤必不可少的，32.简单的审计测试一般依照一个记录或者一项活动从开始到结33.在测试过程中，内部审计人员通过对加工处理过程的认真观34.简单的审计测试是最有利于提高审计工作效率的一项工它可以通过少量的抽样测试来帮助内部审计人员理解经营过程和各35.揭露不经济、低效率的资源使用情况，还能够揭示部分与规36.简单的审计测试只要运用恰当，将会使审计工作更富有效率并能够恰当地运用审计经验和分析判断技巧以保证随机选择的样本37.关键性业务活动的测试样本数量适当，能够为确定是否给予38.内部审计人员切莫根据测试中发现的不足、薄弱环节或显而39.在现场调查过程中，对被决算审计工程的经营活动资料进行40.要求内部审计人员根据不同的目的把数量性资料分成不同的41.分析性检查既可用于现场调查，也可用于现场审计，其核心42.在正常的情况下，各个期间的经营资料和会计资料都有较稳43.这种变化很可能暗示经营过程的某些关键环节存在重大风44.分析性检查的内容极为广泛，审计人员应该根据审计的目的45.这些财务比率和业绩报告包括但不局限于销售毛利率、销退45.指数平滑法、加权平均法、回归线法等是内部审计人员进行47.比率分析也是一种常用的很有效的综合分析、解释方法。例48.分析性检查不仅要将本期执行情况与历史资料反映的业绩指49.在分析性检查过程中，内部审计人员应该对用以进行比较的其可比的前提而盲目地进行比较，就可能使分析性检查显得毫无意8.4.决算审计工作实施阶段决算审计问题、从业人员之间存在的专业分歧或其他需要处理的问题，应及时报告总工室及“专家、稽查委员会”,由总工及“专家、3.从业人员根据时间表出具初步决算审计成果交项目负责人复5.决算审计工作中的任何文件必须有项目负责人的签字才能执6.项目负责人应将决算审计执行过程中的各种情况，及时向委托人汇报，以便与委托人及时更好地沟通。出现客户投诉，项目负责人将调查原因，提出处理意见，报总经理批准或执行。2.项目负责人和总工应及时根据工程造价咨询有限公司质量手项目负责人和总工及执行具体决算审计程序的从业人员追加决算审4.总工及“专家、稽查委员会”根据检查结果及决5.由项目负责人负责联络施工单位对决算审计结果进行签字确6.项目负责人依据质量控制报告及决算审计报告签发单对决算签署“成果文件交付登记表”,归还委托方提供的文件资料，并由委意见回访表”,组织决算审计小组汇总小结，并研究完善措施，存档(1)按定额执行，或补充相关依据。(2)签证独立费低于套定额价的，执行签证独立费。签证独立(3)如果甲乙双方确认程序合法，并现场签字认可，可按包干(4)如果是小而繁杂的项目(如果清理场地、挖树、栽树、拆人行道砖、安装零星水电等),可进行粗略的测算，包干价比测算价低，则不一定套用定额。2.送审结算的工程量的内容、数量不清楚或与实际工程现场不符，审查时一般处理方式：(1)按甲方及监理确认的意见办理。(2)由委托方负责解释。(3)按工程实际量结算。(4)请甲方重新确认并说明情况。(5)对送审结算的工程量应依据竣工图、设计变更及现场签证(2)在决算审计说明中说明，对该类项目不出具决算审计意见。4.结算书包含工程前期费用，对该类项目不出具决(1)属于建设单位费用，在预结算中不予计取。(2)在决算审计说明中说明，对该类项目不出具决算审计意(1)结算时按经建设单位及监理确认的购货合同或发票计。(2)应由甲乙双方、监理在施工过程中进行定价，结算时进行(3)按合同或补充协议中规定的暂定价结算方式结算。(1)按甲方及监理确认的意见办理。(2)请甲方重新确认并说明情况。(3)经勘查工程现场实现场情况，确实符合送审结算内容，应(6)工程结算审计报告；(13)合同台账资料(含签订合同单位、合同金额、已付款金额等信息)(5)财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财协字[1999]103号);(6)《中国注册会计师审计准则》;(7)《审计署关于印发政府投资项目审计规定的通知》(审投发(8)《政府投资项目审计规定》1.7.2.2审核程序根据现场收集的资料和控制测试的结果在需要时对审计方案进行,则可适当减少实质性审计工作内容；大拆迁成本的问题；9)待摊投资分配明细表(参考);12)征地拆迁补偿情况、移民安置情况；(一)竣工决算审计重点防止出现错套及换算错误，决不能随心所欲“按需套用”。工程造(1)对直接套用定额单价的审计，首先要注意采用的项目名称(2)审计定额主材价格套用是否合理，对暂估价材料的定额套(3)对换算的定额单价的审计，除按上述要求外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分?同时换算的方法是否准确?采用的系数是否正确?(4)对补充定额的审计，主要是检查编制的依据和方法是否正(1)注意实际工程量与计量工程量的区别。(2)关注技术规范列明的不单独计量项目。(3)合同协议书组成部分所述内容不一致时，理清各部分有效(4)注意施工图中数量之间的包含关系，避免重复计量。(一)在以往公路审计过程中，审计人员对工程变更的决算审计(1)工程量重计、多计问题，此类问题以往的审计项目中，几(2)变更内容归属错误，例如：将清单400章基础土方开挖列入清单200章路基土方开挖中；将改河、河路土石方列入主线路基土(3)变更批复单价的合理性问题，新增单价在审计时，往往是(5)因交叉施工责任划分不清形成多计。例如：路面施工单位(6)不符合变更审批程序，存在越权批复、拆分申请等情况。(7)变更证明资料不规范，缺少支持性资料。(8)变更理由不成立。(9)变更资料前后矛盾、照片显示内容与设计不符。(10)变更内容与现场不符，可能存在各别细目数量的审减，或(二)工程索赔是一项综合性强的复杂工作，是一门技术，也是(1)注意索赔的时效性。(2)核查索赔依据的充分性、合规性及索赔事项是否成立。索(3)核查人员、机械、材料数量及新增单价计算的正确性。(4)人材机费用索赔计算是否合理。(5)检查索赔文件审批程序是否完整。设备决算价格是施工图决算造价所占比重最大，变化最大的内(1)首先应该熟悉安装工程图纸，再认真核算设备的数量，查(2)注意图纸的比例。在阅读施工图纸时，要注意图纸标注的(3)注意平面图与系统图的关联。评审中我们时常发现平面图(4)公平公正的进行工程量的评审如某改扩建项目，空调设备直流变速室外机漏算6台，经审计图纸中有此设备，且完全需要，故予以增加造价约70万元。2.设备价格评审(1)建设工程项目专业涉及面广，设备品种和类型众多，即使(2)审计工程设备的决算价格是否符合工程所在地的真实价格(3)审计设备的原价确定方法是否正确，非标准设备的原价的(4)审计设备的运杂费率及运杂费的计算是否正确，设备决算(三)竣工决算重点审计方法由于建设工程的生产过程是一个周期长、数量大的生产消费过比较简单(分项工程不多)的项目，如围墙、道路挡土墙、排水沟重点审计法就是抓住工程竣工决算审计中的重点进行审计的方程的工程量审计。而一些附属项目、零星项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱)等，往往忽略不计。其次重点核实与上述工程(2)分部工程比例：基础，砖石、混凝土及钢筋混凝土、门窗、围护结构等各占定额直接费的比例；(3)专业投资比例：土建，给排水，采暖通风，电气照明等各(4)工料消耗指标：即对主要材料每平方米的耗用量的分析。4.分组计算审查法5.筛选法(四)审计重点注意事项(1)要在业主的组织、协调和监督下进行，保证整个评审过程(活动)在业主相关部门的指导下进行；(2)评审要以正式移交的资料为准。(3)评审结果初步出来后，评审人员要向业主作简要汇报。主2.技术方面(1)以合同为依据严格评审，材料价的评审依据要充分；(2)评审过程中要和业主联系去现场踏勘，拍照；(3)经常和业主沟通，并注意沟通方式方法，在和谐的氛围中(4)注意评审进度，有特殊问题及时提请领导处理，确保在交(5)各专业评审完成后，严格履行内审程序：先自查、再专业(6)项目经理负责完成项目后评价工作，对于业主提出的整改(五)竣工决算重难点审计2.工程竣工决算审计是建设项目竣工竣工决算阶段的一项重要3.资料审查时应关注的重点内容(1)当评审人员接到竣工决算资料后，首先要熟悉工程招投标(2)全面熟悉竣工图纸、设计变更和现场签证等资料，找出竣4.进行现场踏勘及踏勘时关注的重点内容(1)工程竣工决算已送审，但工程尚未完工或未办理竣工验然，这个案例不存在普遍性，但他提醒我们在进行竣工决算审计中，(2)留意竣工图纸与实际现场存在的差异，从中判断其竣工图(3)通过现场勘察，对现场签证资料的真实性做出判断。现场(4)虽然设计变更及现场签证很多都存在于隐蔽工程中，。(六)竣工决算审计阶段重点分析2.设计变更及现场签证的单价如何复核?(1)采用合同内项目单价。若变更工程在工程量清单中有相同工程发生了设计变更或现场签证，施工单位总是想尽可能的往高套(2)确定新增单价，当新增项目没有或类似的工程量清单单价时，就要新增单价。新增单价要注意以下几个问题：①认真熟悉招投文件及专用合同中对新增工程项目的定价办法；②使用什么定施工期的；④取费标准是什么,是否考虑下浮，下浮的比例是多少。(七)竣工决算审计重难点保障标准(1)收集熟悉相关资料。(2)全套施工图纸及现场地质、水文、地上情况的有关资料。(3)了解施工现场的有关情况。(4)应严格按照国家的有关政策、规定，科学公正地审计决算价价格。(5)完成审计报告。(1)准备阶段应包括收集、整理竣工竣工决算审计项目的审计(3)审定阶段应包括就竣工竣工决算审计意见与承包人及发包(八)重难点审计流程图施工单位根据要求提施工单位根据要求提提交审计单位技术负责人审计审计单位出3份审计报告，提交委托方。审计项目负责人给专业工程师分工审计项目组各专业工返项目负责人给审计单位1份提交审计项目负责人审计自检合格合格(九)重难点审计流程1.工程通过竣工验收后，施工单位尽快编制《工程竣工竣工决算书》,签字盖章后报监理初审，监理初审合格后报业主基建工程建面及电子版),并办好移交手续，以防资料丢失(以后每个环节移交均应如此)。(1)施工合同。(2)工程竣工图纸、单位(子单位)工程质量竣工验收记录。(3)施工组织设计。(4)工程变更洽商记录、工程变更洽商工程量认证单、现场签(5)建设单位定价单。(6)建设单位供料单、施工单位领料单。(7)其他影响工程造价的有关资料。2.业主基建工程建设处对《工程竣工竣工决算书》等资料的完3.我方审计项目组在审计时，首先要对相关资料进行审查。从6.审计措施项目费依据合同约定的项目和金额进行审计；如7.审计其他项目费用(1)计日工应按合同约定的单价和发包人实际签证的工程量计(2)暂估价中的材料单价应按发、承包双方最终确认价在综合(5)现场签证费用应依据发、承包双方签证资料确认的金额计(十)重难点审计保障(1)符合国家或行业协会相关法律、法规达100%;(2)切实履行合同规定，履约率达100%;(3)力求顾客满意，满意率达90%;(4)顾客评价逐年提高。(5)质量方针：客观公正，求真务实，规范高效，持续改进。(6)客观公正——严格遵守国家和行业规定，恪守执业道德。(7)求真务实——认真、科学执业，确保数据真实有效。(十一)竣工决算审计难点及对策(2)强化审计机构的建设，健全审计监督体系关于审计组织体系及竣工决算审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现,变事后控制为事前，事中控制，以取得事半功倍的效果；,坚决剔除虚报数量；(十二)竣工财务决算审计难点及对策管理情况，有关政策措施执行和规划实施情况，工程质量情况，设备、执行是否真实、合规；产的抽查，房屋建筑屋为100%,设备不低于50%,流动资产不低于50%;6)材料价格是否执行了甲乙双方约定或符合工程所在地同期的市9)结算是否存在重复或疏漏；2)竣工决算财务报表是否编制完整，依据充分，数据真实、准确、齐全，各表间勾稽关系是否对应等；(一)服务质量控制根据我公司多年的执业经验和执业水平，若我公司与贵单位合审计项目组具体承办建设项目概算审计或者实施单个概算审计(一)本公司和审计项目组在编制审计实施方案前，应当根据审(二)审计实施方案的主要内容包括：(三)审计实施方案的审计目标是指审计项目组办理审计项目所(1)法律、法规、规章的规定及相关政策；(2)本公司、有关部门对审计项目的要求；(3)被审计建设项目及有关单位的有关情况；(4)审计项目组成员的业务能力、审计经验；(5)审计的时间和经费概算；(6)其他需要考虑的因素。(四)审计项目组应当分析被审计建设项目及有关单位的有关情(五)审计实施方案的审计范围是指与被审计建设项目造价概算(六)审计实施方案的审计内容是指为实现审计目标所需实施的(七)审计实施方案的审计重点是指对实现审计目标有重要影响(八)审计项目组应当将审前调查情况，初步分析性复核、内部(一)审计人员应当按照审计实施方案确定的具体审计事项，在(二)审计证据的形式包括书面证据、实物证据、视听或者电子(三)审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。(四)审计人员应当有针对性地收集与审计事项相关的审计证(五)审计人员应当按照下列方法收集审计证据：(六)审计人员可以收集能够证明审计事项的原始资料、有关文(七)审计人员在收集视听资料或者电子数据资料时，应当注明(八)对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法(十)取得的审计证据数量较大的，可以编制汇总的审计证据，由证据提供者签名或者盖章。审计人员应当对取得的审计证据进行分析、判断和归纳。按照审计事项分类，按照审计证据与审计事项相关(十一)经过分析、判断和归纳的审计证据，应当编制索引号排(十二)审计项目组组长应当督导审计人员收集审计证据工作，1.3.审计日记和底稿的质量控制(一)审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实(二)审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记。(三)审计日记的要素包括：(四)审计日记记载的审计工作具体内容包括：(五)审计人员应当真实、完整地记录审计日记，不得遗漏、虚(六)审计人员同时承担多个审计事项，应当在同一审计日记中(七)对被审计建设项目有违反国家规定的行为以及对审计结论(八)审计工作底稿的要素包括：委托的有资格的审计人员对审计工作底稿的复核意见及实施复核的(九)审计工作底稿应当附有审计证据。(十)审计日记与审计证据、审计工作底稿的对应关系应当在审(十一)审计项目组组长或者其委托的有资格的审计人员对审计5.适用法律、法规、规章是否准确；(十二)对审计日记和审计工作底稿中存在的问题，审计项目组(十三)审计人员应当对审计日记和审计工作底稿的真实性、完1.4.审计报告的质量控制(一)审计报告包括下列基本要素：1.标题，统一表述为"审计报告；2.编号，一般表述为"****年第*号";6.出具单位、签字造价工程师(签章);(二)审计报告的内容包括：(三)审计项目组对审计事项实施审计后，应当撰写审计报(四)审计报告经审计项目组组长审计后，送达委托方和施(五)委托方和施工方对征求意见的审计报告有异议的，审(六)审计项目组应当将审计报告、委托方和施工方对审计(七)审计项目组所在部门应当对下列事项进行复核，并提出书(八)审计项目组所在部门对审计报告进行复核，实行部门(九)本公司技术负责人应当对下列事项进行复核并作记录：(十)审计项目组所在部门应当将复核后的审计报告报送本公司(十一)一般审计项目的审计报告，由本公司分管领导召开小型(十二)重要审计项目的审计报告，由本公司分管领导提议，经(十三)审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会(十四)审计项目组所在部门负责审计业务会议的记录工作，并(十五)审计项目组所在部门应当将审计报告报送本公司分管领(十六)本公司应当在规定期限内将出具的审计报告送达委托方(十七)审计项目组组长对其提出的审计报告的真实性和完整性(一)审计项目组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有(二)审计档案实行审计项目组负责制，审计项目组组长对审计(三)审计项目组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件(四)立卷责任人应当将与审计项目有关的下列文件材料归入审4.备查类文件材料，主要是不能归入前三项的其(五)文件材料按照审计项目立卷，一个项目可立一卷或者若干(六)立卷责任人应当按照下列规则排列文件材料：3.证明类按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所6.审计项目案卷内的每份或者每组文件之间按照正件在前附件7.审计日记以人为单位按照审计项目组组长及审计项目组成员(七)立卷责任人将文件材料归类整理、排列后，交由审计项目(八)审计项目组所在部门应当按照规定期限将检查合格的审计(九)审计项目组成员对文件材料内容的真实性、完整性负责。(1)设计变更签证费用审计：现场跟踪工专业造价工项目负责(2)概算审计：现场跟踪工技术总项目负责(3)概算审计项目校审1)熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面2)校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的3)校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使4)校核人面在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原2)审计咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关3)重点审计咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术4)审计人员在校审记录列述审计出的问题，交咨询成果原编制(二)咨询质量的控制措施1.对所有参加工程概算审计的人员进行思想素质教育和执业首操作指导规程》(中国建设工程造价管理协会中价协(2002)第016号)进行执业；4.对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对(即现场勘察),7.对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实际相符10.在概算审计中，新工艺、新材料的应用，审计人员和专业造11.在工程概算审计价确定后，甲供设备、材料数量和价格的核3.“一简”就是语言要简单明了，把握住重点并不定期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计(四)审计档案(一)为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证(二)本质量控制规程是指：对工程造价咨询过程和成果的质量(三)专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审计，在(四)专业咨询员自校2.自校的主要内容：(1)是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规(2)项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价(3)咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、(4)对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素(5)数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是(6)初步结果表述是否完整、一致、清晰，是否满足使用要求。3.专业咨询人员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》,将未决事项和需要提请(五)项目负责人审计2.复核的主要内容(1)各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，(3)初步成果采用各种规范、技术经济标准、经济参数、计算(5)了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生的原因，(6)初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，(7)对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或(六)技术负责人审计(1)送审文件是否经过项目负责人详细复核；(2)审计项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰(3)对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其(4)检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进(5)项目负责人在“流程单”中提请审计的重点问题及处理意(6)对未决事项做出技术决策；(7)咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；(8)对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，4.技术负责人完成审计后，在《工程造价咨询质量控制流程单》(二)技术保证的措施审计工作；如果因特殊情况需要对上述完成时间进一步提前，我公项目的具体情况列出的工作进度计划。按要求及时完成造价咨询工1.依据委托单位提供的总体施工组织计划、投资计划、年度资2.重视日常资料的收集整理和校核工作，在平时的工作中，需3.项目人员的配备保持固定，专业人员在派驻项目执行造价咨4.及时解决服务工作存在的原则问题，我们要求项目组在碰到5.提高造价咨询服务能力。公司定期对专业人员进行培训，并决问题的能力；同时公司要求项目组在每项工作开展前统一工作标(二)措施：1.进度控制的组织保障程造价咨询、招标代理、各类器材供货(安装)商、各工程承包商，2.进度控制的人员保障为各个不同专业工程安排足够的专业技术人员(土建、安装、装饰、市政、道路、园林、电力、水利)成立的工程造价咨询项目部，3.进度管理的奖惩措施(1)严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。(2)对工程造价咨询工作进度没有按照业主公司的进度要求完(3)对超过合同规定的日期两周或以上，则撤换项目经理及相1)延迟一周内，每日按项目咨询费用总额的千分之二计算。2)延迟一周后，每日按项目咨询费用总额的千分之四计算。进度计划1接受项目通知单项目经理1个工作日2前期准备工作到评审中心或项目拟投入项目造价员或项目经理1-2个工作日踏勘现场拟投入项目造价员或项目经理制定工作计划项目经理3项目实施阶段工程量的计算拟投入项目造价员根据具体项目情况三级复核阶段一级复核项目经理根据具体项目情况约1-3个工作日二级复核造价咨询部副总经理三级复核技术负责人4向委托单位反馈初步审查意见项目经理4-6个工作日(或根据具体项目情况5核对工程量，交换评审意见项目经理约定)6补充完善评审工作底稿拟投入项目造价员1-2个工作日7形式初步意见，出具审计报告项目经理1-3个工作日8出具正式报告项目经理1-2个工作日9后期服务(接受评审中心咨询、提供造价咨询相关意见和建议)项目经理及拟投入项目造价员如有需要随时接受咨询(一)公司技术档案及立卷档案资料的完整性、延续性、真实性。企业技术档案是指咨询单位各分公司项目经理在咨询服务过程中负责收集、整理和分类归(二)管理的原则3.按委托项目分别立卷(即“一个项目一卷”);4.卷内文件材料应真实、完整，审批和签章手续完备；(三)归档范围(1)工程造价技术档案可分为过程文件和成果文件两类。(2)过程文件应按照造价咨询项目的类别各自制定文件目录。(3)成果文件包括：投资估算、工程概算、工程概算、工程量清单、招标概算、工程计量支付文件、工程索赔处理报告、工程概算4.法律事务档案(公司签订的各种合同)。(1)主要由咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件三部分组1)咨询成果报告主要内容咨询报告书正本(需加盖公司公章、公司资质章、造价师注册章以及委托方公章);2)咨询依据文件主要内容工程预(结)算书；设计变更单(或清单);施工签证(或清单);3)其他有关文件主要内容：4)工程施工图一般不纳入归档范围。如设计变更单和施工签证(四)案卷的编目和立卷要求(1)立卷咨询部门全称。(2)咨询业务类别：指建设项目可行性研究编制、投资估算编制(审计)、设计概算编制(审计)、工程量清单编制、工程控制价编制；施工图概算编制；工程报价编制；工程概算编制(审计);司(5)保管期限：分为短期(3年)、长期(5年)、永久三类。(6)页数：页数”指卷内文件材料的总页数。(7)归档号：按档案立卷年份+分类代码+流水号组合成归档(8)立卷人：由立卷者签名。2.卷内文件目录(1)序号：以卷内文件排列先后顺次填写序号。(2)文件名称：即文件的标题。文件没有标题或标题不能说明文件内容的，可自拟标题，但需外加“〈〉”号。(3)作者：文件编制人。(4)日期：文件形成的年、月、日。(5)备注：留待对卷内文件变化时作说明之用。3.归档文件材料收集齐全、完整、核对准确，按上述五种分类4.归档的文件材料一般一式一份。重要或利用频繁的，可酌情增加归档份数。5.凡归档的文件材料，其制作材料必须利于长期保存，同时要(五)档案管理人员岗位职责3.为查档者提供方便，提供档案做到及时、准确。规范档案查阅或借阅工作，做好借阅工作的登记，防止档案流失。6.档案管理负责人应妥善保管档案，防虫蛀、防霉、防丢失，确保档案安全。(六)档案的借阅要求1.公司档案根据密级程度分为：秘密档案、非秘密档案。2.借阅档案应填写《档案借阅登记记录》,借阅秘密档案，需主5.借阅档案必须严格履行登记手续，归还的档案要进行检查、第七章档案的销毁1.档案管理人员定期对所保存的档案进行鉴定，对于保存期限档案过程文件自归档之日起，保存期应为5年；成果文件自归档之日起保存期应为10年。4.销毁档案材料，要由二人以上并在指定地点进行监销，监销第八章附则(一)三级复核质量控制措施2.三级复核是指专业咨询人员自校、项目负责人(区域负责人)3.咨询成果文件初稿(征求意见稿)、咨询成果文件在提交委托(二)一级复核(1)检查收集的资料是否有效、完整，是否可以满足咨询工作(2)检查报告是否符合规定格式，是否符合逻辑，是否存在文(3)检查报告汇总数据及报告所附资料是否齐全；(4)检查工作底稿是否符合规定要求，是否完整。3.施工招投标阶段的咨询业务(包括工程量清单、招标控制价)(1)工程量清单编制(审计)主要复核内容包括：1)检查招标文件规定的招标范围及其内容是否与工程量清单是2)检查工程量清单的组成是否完整，工程量清单项目是否有3)检查计算方法、计算公式、计算程序是否正确，计算结果是4)检查工程量清单编制说明内容是否完整，设计图纸不明确内5)检查工程量清单的项目编码、项目特征描述、计量单位是否(2)招标控制价编制(审计)主要复核内容包括：1)检查各项费用的计取标准是否符合国家、地方颁布的规范、2)检查费用项目是否有重项、漏项和计算错误现象；3)检查人工、材料、机械和设备等价格的时效性；4)检查招标控制价取定幅度是否符合规定标准。(3)投标报价分析主要复核内容包括：1)检查投标报价对招标文件响应程度，是否可能影响施工合同2)检查根据有效投标报价平均水平和招标控制价确定的不平衡3)检查投标报价分析是否满足规定的深度要求，分析内容是否4)项目竣工阶段的咨询业务一级复核。(4)工程竣工决算编制(审计)主要内容包括：1)检查工程竣工决算计价方式是否符合施工合同约定；2)检查计算方法、计算公式、计算程序是否正确，计算结果是1)检查施工合同、补充协议约定与招标文件、中标投标文件不2)检查工程竣工实际与设计图纸、工程变更签证以及隐蔽工3)检查工程签证的真实性和有效性、合法性；4)检查合同价格包干范围的内容是否全部完成。(三)二级复核(1)抽查一级复核情况；(2)检查复核的资料是否完整；(3)检查竣工决算原则与合同规定是否一致；(4)抽查单价、费用套用(取定)是否正确；(5)抽查重要项目工程量计算是否准确；(6)重点检查费用变化大的项目，如涉及造价较大的变(7)检查咨询分歧问题的处理是否合法、合规、合理；(四)三级复核1.三级复核是重点性复核，一般由部门经理及公司总工进行复(1)抽查一级复核、二级复核情况；(2)抽查咨询成果的经济数据指标是否合理，对异常现象应作(3)检查重大问题的解决，其处理原则、方法是否依据充分，(5)检查报告是否规范、工作底稿是否翔实。(五)项目成果质量要求1.工程造价咨询成果一般质量要求编审方法、主要技术经济指标、有关参数和率值选定，审(增)减额(六)施工图决算编审成果质量要求4.在相同口径下，施工图决算的综合误差率应小于3%(含)。(七)工程量清单编审成果质量要求描述错误的子目数量占工程量清单全部数量的比例应小于2%;因工程量清单错误造成该招标项目招标控制价的错差率应小于2%;工程量清单与单价因素之和的综合误差率应小于3%(含)。(八)招标控制价(或竣工决算审计)编审成果质量要求1.招标控制价一般在经确认的施工图决算或以工程量清单形2.编制招标控制价时必须调查工程所在地施工生产要素的市4.相同口径下，招标控制价的综合误差率应小于3%(含)。1.竣工竣工决算审计报告应包括审计口径(原则)、设计施工3.在相同口径下，竣工竣工决算审查结果的综合误差率应小于3.咨询成果文件结果偏差超过10%的咨询项目；4.其他类似情形的因咨询人咨询成果质量或原因造成严重后6.项目专业负责人和项目区域负责人为本项目提成收入的一7.技术负责人为月固定收入的50%。(十)对于对外发出的报告，发现错误，每错一个字(含重要处标点符号)罚款5元，关键字罚款50元。(十一)工程造价咨询的质量控制及处罚标准：1.三级复核质量控制及处罚标准(1)初级复核即互检阶段的复核，发现问题内部消化，可不进(2)二级复核复核阶段即区域负责人复核，发现问题由于个人原因导致工程造价偏差范围超过上述质量标准范围之外在1%(含)之内的，处罚个人(操作人员及初级复核人员)金额各100元，在1%-2%(含)以内的，处罚个人(操作人员及初级复核人员)金额各200元，在2%-3%(含)以内的，处罚个人(操作人员及初级复核人员)金额各300元，超过3%的，处罚个人(操作人员及初级复核人员)金额各500元，超过5%-6%,处罚个人(操作人员及初级复核人员)基本工资的30%。以上处罚费用将视情况按一定比例提取给负责二级复核的区域负责人(暂按40%提取),剩余部分费用纳入本部门的经费(使用方法另行确定)。(3)三级复核复核阶段即部门负责人复核，发现问题由于个人原因导致工程造价偏差范围超过上述质量标准范围之外在1%(含)之内的，处罚个人(操作人员、初级复核人员及二级复核人员)金额各100元，在1%-2%(含)以内的，处罚个人(操作人员、初级复核人员及二级复核人员)金额各200元，在2%-3%(含)以内的，处罚个人操作人员、初级复核人员及二级复核人员)金额各300元，超过3%的，处罚个人操作人员、初级复核人员及二级复核人员)金额各500元，超过5%,处罚个人操作人员、初级复核人员及二级复核人员)基本工资的30%。以上处罚费用不累计处罚(二级复核人员的处罚按以上处罚金额的40%执行),此部分费用纳入本部门的活动经费(使用方法另行确定)。2.工程造价咨询成果文件的质量控制及处罚标准在1%(含)之内的，扣除个人承担该项目应提成收入的10%,在1%-2% (含)以内的，扣除个人承担该项目应提成收入的20%,在2%-3%(含)以内的，扣除个人承担该项目应提成收入的30%,超过3%的，扣除个人承担该项目应提成收入的50%,超过5%,扣除个人承担该项目应提成收入的100%。(十二)出现以下工作质量问题的处罚办法1.成果文件中出现错别字，视该字的重要程度处罚5-50元；2.成果文件中出现数字错误，处罚50元/字；3.成果文件数字部分出现逻辑错误，处罚100元；4.成果文件出现装订上的错误，处罚200元；5.成果文件签章上的错误，处罚200元；2.4.风险管理制度加强内部管理机制的措施合公司以前制定的内部管理制定(包括防范、控制评审风险等方面的相关内控制度)专门制定了《防范、控制评审风险管理办法》,《评审工作廉政制度》,《项目评审质量内部管理制度》,进一步明确了附件一：《防范、控制评审风险管理办法》附件二：《评审工作廉政制度》附件三：《项目评审质量内部管理制度》(一)防范、控制评审风险体系的组成1.ISO9001:2000质量体系管理控制文件2.公司其他相关质量控制文件3.防范、控制评审风险管理办法(二)人员配备1.由工程造价咨询有限公司负责人及具体项目评审负责人组成2.项目负责人，主要负责评审业务中各专业间的技3.专业负责人，主要负责本专业的评审业务实施和质量管理工守有关业务的标准与原则，对所承担的项目评审业务质量和进度负根据评审项目的实际情况配置评审负责人、稽复核人员或技术负责2.法律法规培训制3.项目评审例会制4.重要事项汇报制5.评审复查稽核制6.工作底稿三级复查制评审工作廉政制度(一)认真组织全体评审工作人员学习财政部《财政投资项目评册造价师职业道德规范，学习温家宝总理关于廉洁自律的“四个不准”,提高全体评审人员的思想认识。(二)参加项目评审工作的所有人员，时刻要以“四个不准”来(三)不得以任何理由、任何借口接受被评审单位的吃请，不得(四)不得利用评审中发现的问题要挟被评审单位，从中谋利，(五)所有评审人员都要严于律己，处处模范遵守公司的有关规(六)全体评审工作人员在评审工作中，要