2026年其他货币资金模拟试题(含答案)

2026年其他货币资金模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于其他货币资金？()A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收账款2.企业从银行提取现金时，应借记哪个科目？()A.库存现金B.银行存款C.现金D.银行存款——提取现金3.以下哪项不属于其他货币资金核算的范围？()A.外埠存款B.在途资金C.信用证保证金存款D.库存现金4.企业支付银行承兑汇票时，应贷记哪个科目？()A.银行存款B.应付票据C.应付账款D.预付账款5.以下哪项不属于其他货币资金减少的原因？()A.银行存款增加B.支付现金C.收到银行存款利息D.支付银行承兑汇票6.企业收到银行存款利息时，应借记哪个科目？()A.银行存款B.财务费用C.投资收益D.营业外收入7.以下哪项不属于其他货币资金增加的原因？()A.收到银行存款利息B.支付现金C.收到银行承兑汇票D.收到外埠存款8.企业支付银行承兑汇票时，应借记哪个科目？()A.银行存款B.应付票据C.应付账款D.预付账款9.企业从银行提取现金时，应贷记哪个科目？()A.库存现金B.银行存款C.现金D.银行存款——提取现金二、多选题(共5题)10.以下哪些属于其他货币资金？()A.银行存款B.库存现金C.信用证保证金存款D.在途资金E.外埠存款11.企业进行其他货币资金核算时，可能涉及以下哪些业务？()A.银行存款的提取B.银行承兑汇票的支付C.信用证的办理D.库存现金的支付E.在途资金的确认12.以下哪些情况下会导致其他货币资金增加？()A.收到银行存款利息B.支付现金C.收到银行承兑汇票D.收到外埠存款E.支付银行承兑汇票13.企业对其他货币资金进行核算时，应遵循哪些原则？()A.实际发生原则B.会计分期原则C.权责发生制原则D.实质重于形式原则E.重要性原则14.以下哪些情况下会导致其他货币资金减少？()A.银行存款的提取B.银行承兑汇票的支付C.信用证的支付D.在途资金的确认E.外埠存款的支付三、填空题(共5题)15.在会计核算中，'其他货币资金'科目主要用于核算企业除现金、银行存款以外的货币性资金，例如______。16.企业支付银行承兑汇票时，应当借记'应付票据'科目，贷记______。17.在收到银行存款利息时，企业应当借记______科目，贷记'财务费用'或'投资收益'科目。18.企业在办理信用证时，通常需要向银行缴纳一定金额的______作为保证金。19.其他货币资金增加时，应当在会计凭证的借方填写______科目。四、判断题(共5题)20.其他货币资金包括银行存款和库存现金。()A.正确B.错误21.企业在支付银行承兑汇票时，应借记'其他货币资金'科目。()A.正确B.错误22.收到银行存款利息时，企业应借记'财务费用'科目。()A.正确B.错误23.信用证保证金存款属于企业的库存现金。()A.正确B.错误24.企业在确认在途资金时，应当将其计入当期损益。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是其他货币资金？26.问：企业在收到银行承兑汇票时，应该如何进行会计处理？27.问：为什么企业需要缴纳信用证保证金存款？28.问：在途资金在会计核算中应该如何处理？29.问：其他货币资金对企业财务状况的影响有哪些？

2026年其他货币资金模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】应收账款属于应收款项，不属于其他货币资金。2.【答案】A【解析】企业从银行提取现金时，应借记库存现金科目。3.【答案】D【解析】库存现金不属于其他货币资金核算的范围，它属于现金科目。4.【答案】B【解析】企业支付银行承兑汇票时，应贷记应付票据科目。5.【答案】A【解析】银行存款增加不属于其他货币资金减少的原因，而是增加。6.【答案】A【解析】企业收到银行存款利息时，应借记银行存款科目。7.【答案】B【解析】支付现金不属于其他货币资金增加的原因，而是减少。8.【答案】B【解析】企业支付银行承兑汇票时，应借记应付票据科目。9.【答案】B【解析】企业从银行提取现金时，应贷记银行存款科目。二、多选题(共5题)10.【答案】CDE【解析】其他货币资金包括信用证保证金存款、在途资金和外埠存款，不包括银行存款和库存现金。11.【答案】ABCE【解析】其他货币资金核算可能涉及银行存款的提取、银行承兑汇票的支付、信用证的办理和在途资金的确认，不包括库存现金的支付。12.【答案】ACD【解析】收到银行存款利息、收到银行承兑汇票和收到外埠存款会导致其他货币资金增加，而支付现金和支付银行承兑汇票会导致减少。13.【答案】ACDE【解析】企业对其他货币资金进行核算时，应遵循实际发生原则、权责发生制原则、实质重于形式原则和重要性原则，会计分期原则不是专门针对其他货币资金核算的原则。14.【答案】ABCE【解析】银行存款的提取、银行承兑汇票的支付、信用证的支付和外埠存款的支付会导致其他货币资金减少，而在途资金的确认会导致增加。三、填空题(共5题)15.【答案】外埠存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款、在途资金等【解析】其他货币资金科目用于核算企业除现金、银行存款以外的货币性资金，如外埠存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款、在途资金等，这些资金通常具有特定用途或者存放地点不在企业所在地。16.【答案】其他货币资金【解析】当企业支付银行承兑汇票时，由于银行承兑汇票属于其他货币资金的一部分，因此贷记其他货币资金科目，以反映资金的减少。17.【答案】银行存款【解析】企业收到银行存款利息时，应当借记银行存款科目，以反映银行存款的增加，贷记财务费用（如果是利息收入计入当期费用）或投资收益（如果是投资产生的利息收入）科目。18.【答案】信用证保证金【解析】企业在办理信用证时，通常需要向银行缴纳一定金额的信用证保证金，这是为了保证信用证业务的安全和信用。19.【答案】其他货币资金【解析】当其他货币资金增加时，应在会计凭证的借方填写其他货币资金科目，表示资产的增加，贷方填写具体增加的货币资金科目。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】其他货币资金不包括银行存款和库存现金，它指的是除现金、银行存款以外的货币性资金，如外埠存款、银行承兑汇票等。21.【答案】正确【解析】企业在支付银行承兑汇票时，由于银行承兑汇票属于其他货币资金的一部分，因此应借记其他货币资金科目。22.【答案】错误【解析】收到银行存款利息时，企业应借记'银行存款'科目，贷记'财务费用'或'投资收益'科目，表示银行存款的增加。23.【答案】错误【解析】信用证保证金存款不属于企业的库存现金，它是一种特定的存款，用于保证信用证业务的顺利进行。24.【答案】错误【解析】企业在确认在途资金时，应将其计入资产类科目，如'其他货币资金'，而不是计入当期损益。五、简答题(共5题)25.【答案】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款、在途资金等，这些资金通常具有特定用途或者存放地点不在企业所在地。【解析】其他货币资金的概念有助于企业对货币资金进行更细致的管理，确保资金的安全和流动性。26.【答案】企业在收到银行承兑汇票时，应当借记'其他货币资金'科目，贷记'应收票据'科目。【解析】这样处理可以反映企业拥有了一张由出票人承兑的、在一定期限内可以兑付的票据，增加了企业的应收票据资产。27.【答案】企业需要缴纳信用证保证金存款是为了保证信用证业务的顺利进行，确保在信用证项下能够按照约定支付货款。【解析】信用证保证金存款是银行为了降低风险而要求开证申请人缴纳的一定金额的存款，有助于维护信用证业务的信用体系。28.【答案】在途资金在会计核算中应当计入'其他货币资