2026全国税收执法资格考试题库及答案

2026全国税收执法资格考试题库及答案一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.我国税法体系的核心基本原则，贯穿税收立法、执法、司法全流程，是税务机关开展税收执法工作根本遵循的原则是（）。A.税收公平原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.根据现行增值税政策，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.2%D.3%3.下列关于全面数字化的电子发票（数电票）管理要求的表述，错误的是（）。A.纳税人开具数电票无需领用税控专用设备，无需办理发票票种核定B.数电票票面不再展示发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方发票专用章栏次C.纳税人开具数电票后发生销货退回需要开具红字数电票的，必须收回原蓝字数电票全部联次D.数电票的发票号码为20位，通过电子发票服务平台赋予唯一号码4.自2023年1月1日起，除负面清单列明行业外，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，税前加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.175%D.200%5.根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以要求补缴税款的追征期限为（），且不得加收滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.无限期6.根据《行政处罚法》《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外。A.6个月B.2年C.3年D.5年7.根据《契税法》规定，我国契税的法定税率幅度为（），具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定。A.1%-3%B.2%-4%C.3%-5%D.5%-7%8.行政执法“三项制度”是规范行政执法行为、推进法治政府建设的核心制度安排，下列不属于“三项制度”范畴的是（）。A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法过错责任追究制度9.根据《印花税法》规定，应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，适用的法定税率为（）。A.万分之零点五B.万分之二点五C.万分之三D.万分之五10.根据现行个人所得税专项附加扣除政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月（）的标准定额扣除。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元11.自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，其实际企业所得税税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.20%12.税务机关对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据确定应纳税额的征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.根据《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。A.县（区）级税务局B.市（地）级税务局C.省、自治区、直辖市税务局D.国家税务总局14.下列权利凭证中，不属于税收保全措施适用范围的是（）。A.纳税人名下价值相当于应纳税款的银行存款B.纳税人名下价值相当于应纳税款的商品、货物C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.纳税人名下价值相当于应纳税款的机动车辆15.增值税纳税人划分的基本标准是年应征增值税销售额的规模，其中小规模纳税人的年应征增值税销售额标准为（）及以下。A.100万元B.300万元C.500万元D.800万元16.下列关于税收优先权的表述，不符合《税收征收管理法》规定的是（）。A.税收优先于所有无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款发生在财产抵押、质押之前的，税收优先于抵押权、质权执行C.纳税人欠缴税款同时被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收执行D.纳税人欠缴税款同时被没收违法所得的，税收优先于没收违法所得执行17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月18.下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.金银首饰D.白酒19.税务行政处罚“首违不罚”制度是优化税务执法方式的重要举措，下列不属于“首违不罚”适用前提的是（）。A.纳税人、扣缴义务人首次发生清单所列事项B.违法行为危害后果轻微C.在税务机关发现前主动改正或在责令限期内改正D.当事人已足额预缴对应税款20.当事人对税务机关作出的下列行政行为不服的，属于复议前置事项，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.税收保全措施21.税务行政复议的法定申请期限，一般为申请人知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内，法律规定申请期限超过该期限的除外。A.15日B.30日C.60日D.90日22.下列税务文书中，适用电子送达规定的是（）。A.税务处理决定书B.适用简易程序作出的税务行政处罚决定书C.税收强制执行决定书D.阻止出境决定书23.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织接受捐赠的收入24.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五25.税务机关在执法过程中应当平等对待税务行政相对人，不偏私、不歧视，所适用的法律依据、执法程序、处理结果应当公开透明，该要求体现了税收执法的（）原则。A.合法行政B.合理行政C.程序正当D.诚实守信二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列属于增值税视同销售货物或服务，应当计算缴纳增值税的有（）。A.食品厂将自产的月饼作为福利发放给职工B.商场将购进的食品用于职工集体福利C.企业将自产的货物作为投资提供给其他单位D.企业将委托加工收回的货物无偿赠送给客户E.运输公司为关联单位无偿提供交通运输服务，用于公益事业2.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.纳税申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的3.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税收保全措施适用于纳税期届满前的从事生产经营的纳税人B.税收强制执行措施适用于纳税期届满后的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人C.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和强制执行措施范围之内E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行4.下列各项所得中，属于个人所得税综合所得汇算清缴范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得5.下列凭证中，属于《印花税法》规定的免征印花税范畴的有（）。A.无息、贴息借款合同B.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同C.财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据D.个人与电子商务经营者订立的电子订单E.工业企业与商贸企业签订的买卖合同6.税务机关作出的下列行政行为中，属于税务行政处罚的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.加收滞纳金E.吊销税务行政许可证件7.数电票与传统纸质发票、电子普通发票相比，实现了管理模式的创新，其核心特征包括（）。A.去介质，纳税人无需领取税控专用设备即可开票B.赋码制，发票号码在开具时实时自动赋予，无需事先申领号段C.授信制，系统自动为纳税人赋予开具金额总额度，动态调整D.版式统一，所有数电票采用统一票面版式，不再分专票、普票版式E.入账一体化，数电票的电子信息可直接对接财务核算系统，无需纸质打印归档8.根据《契税法》规定，下列情形中，免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的E.城镇职工按规定第一次购买公有住房9.下列增值税进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目购进货物对应的进项税额B.用于免征增值税项目购进服务对应的进项税额C.非正常损失的购进货物对应的进项税额D.购进餐饮服务对应的进项税额E.购进生产用设备对应的进项税额10.下列关于税务行政处罚听证程序的表述，符合规定的有（）。A.税务机关对公民作出2000元以上罚款的，应当告知当事人有要求听证的权利B.税务机关对法人作出1万元以上罚款的，应当告知当事人有要求听证的权利C.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后5日内提出D.听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外E.听证主持人由本案调查人员担任11.税款征收是税收征管的核心环节，税务机关可以采用的税款征收保障措施有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.欠税公告D.阻止出境E.代开发票12.全面推行行政执法“三项制度”，对于规范税收执法行为、防范执法风险具有重要意义，下列属于重大执法决定法制审核范围的有（）。A.涉及重大公共利益的税务执法决定B.直接关系行政相对人或者第三人重大权益，经过听证程序作出的执法决定C.案件情况疑难复杂、涉及多个法律关系的执法决定D.对个体工商户作出50元罚款的简易程序处罚决定E.法律、法规、规章规定应当进行法制审核的其他执法决定13.根据企业所得税法规定，下列支出项目中，超过规定扣除比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.广告费和业务宣传费支出D.符合条件的公益性捐赠支出E.业务招待费支出14.下列关于消费税征收环节的表述，正确的有（）。A.卷烟在生产和批发两个环节征收消费税B.金银首饰、钻石饰品在零售环节征收消费税C.超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税D.白酒在批发环节加征一道消费税E.高档化妆品在零售环节征收消费税15.税务机关在税务检查过程中，享有的法定职权包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.经县以上税务局（分局）局长批准，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.对纳税人住宅进行搜查，查找隐匿的应税商品16.下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议E.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议17.根据现行社会保险费征缴规定，下列社会保险费中，由税务机关统一征收的有（）。A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费E.住房公积金18.下列关于纳税信用管理的表述，正确的有（）。A.纳税信用评价周期为一个纳税年度B.纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级C.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：主动向社会公告年度A级纳税人名单，普通发票按需领用D.对纳税信用评价为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应E.纳税信用评价结果仅用于税务机关内部管理，不向社会公开、不向其他部门共享19.下列各项中，属于增值税法定免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.残疾人福利机构提供的育养服务E.个体工商户销售自己使用过的物品20.税务执法人员存在下列情形之一的，应当自行申请回避，行政相对人也有权申请其回避（）。A.是本案当事人或者当事人的近亲属B.本人或者其近亲属与本案有利害关系C.与本案当事人有其他关系，可能影响公正执法的D.曾经在过去一年内对当事人进行过日常检查的E.与当事人居住在同一居民小区的三、判断题（共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）2.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）3.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予在企业所得税税前扣除，超过部分可以结转以后纳税年度扣除。（）5.对纳税人实施偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）6.数电票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印数电票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税纸质发票完全相同。（）7.个人转让不动产取得的所得，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。（）8.税务机关可以对纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施，但不得采取强制执行措施。（）9.税收规范性文件不得设定行政许可、行政处罚、行政强制等事项，不得违法减损行政相对人合法权益或者增加其义务。（）10.纳税人通过电子税务局办理纳税申报的，其申报数据的电子签名与手写签名或者盖章具有同等法律效力。（）四、案例分析题（共2题，每题12.5分，共25分）1.某商贸公司为增值税一般纳税人，主营日用百货批发零售，适用增值税税率13%，2025年4月主管税务机关对该公司2025年第一季度的纳税情况进行检查，发现如下问题：（1）2025年1月，公司将一批不含税市场价值10万元的外购商品作为春节福利发放给职工，该批商品购进时取得增值税专用发票注明税额1.3万元，已在购进当月申报抵扣进项税额，公司未对该笔业务做增值税进项税额转出处理，仅在企业所得税上作为职工福利费列支。（2）2025年2月，公司销售给个人消费者一批货物，取得含税销售收入22.6万元，未开具发票，也未在增值税申报表中填报该笔未开票收入，对应的货物成本14万元已在当期结转。（3）2025年3月，因仓库管理员疏忽导致一批上月购进的货物被盗，该批货物账面成本5万元，对应的进项税额0.65万元已在上月申报抵扣，公司未对该笔非正常损失做进项税额转出处理。已知该公司2025年第一季度申报的增值税应纳税额合计为8万元，上述问题在检查中被查实，公司不存在其他增值税涉税问题，上期无留抵税额。请根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该公司2025年第一季度实际应补缴的增值税税额。（2）分析该公司的税收违法行为性质，说明税务机关应当依法作出的处理决定。2.某县税务局下属城关税务分局2025年5月在日常巡查中发现，辖区内从事餐饮服务的个体工商户张某，2024年度实际经营额超过税务机关核定的定期定额标准，累计少缴增值税及附加税费共计3800元。税务分局执法人员王某在没有出示税务检查证、也没有送达税务检查通知书的情况下，直接向张某送达了《税务行政处罚决定书》，认定张某偷税，对其处少缴税款2倍的罚款共计7600元，同时责令其15日内补缴少缴的税款3800元及对应滞纳金。执法过程中，王某未告知张某作出处罚决定的事实、理由及依据，也未告知张某享有陈述、申辩和申请听证的权利。张某收到决定书后不服，准备通过法律途径维护自身权益。请根据上述资料，回答下列问题：（1）指出城关税务分局在本次执法过程中存在的程序违法情形。（2）说明张某若申请行政复议，应当向哪个机关提出，并阐述申请行政复议的法定条件。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B。解析：税收法定原则是税法的核心基本原则，要求税收的征收和缴纳必须基于法律规定进行，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收，是税收执法的根本遵循。2.答案：B。解析：根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号），2027年12月31日前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；月销售额10万元以下（季度30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。3.答案：C。解析：数电票依托电子发票服务平台开具，发生销货退回、开票有误、服务中止等情形需要开具红字数电票的，无需收回原蓝字数电票，由开票方或受票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》，经确认后即可开具红字发票。4.答案：B。解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），自2023年1月1日起，除烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业外，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%税前摊销。5.答案：B。解析：根据《税收征收管理法》第五十二条，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。6.答案：D。解析：根据《税收征收管理法》第八十六条，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。该规定长于《行政处罚法》规定的一般2年追溯时效，属于特别规定。7.答案：C。解析：《契税法》第三条规定，契税税率为3%-5%，个人购买住房适用的1%、1.5%、2%税率属于阶段性优惠税率，并非法定基础税率。8.答案：D。解析：行政执法“三项制度”包括行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，执法过错责任追究属于执法监督范畴，不属于三项制度内容。9.答案：B。解析：《印花税法》规定，应税营业账簿按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五征收印花税，原按件贴花5元的其他营业账簿自2018年起免征印花税，《印花税法》实施后将该免税政策法定化。10.答案：C。解析：根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个子女/婴幼儿每月2000元；赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度，每人分摊额度不超过1500元。11.答案：B。解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率计税，实际税负为25%×20%=5%，政策执行至2027年12月31日。12.答案：D。解析：定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准的个体工商户；查定征收适用于账册不健全但能控制原材料或进销货的生产型纳税人；查验征收适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位；查账征收适用于财务会计核算规范的纳税人。13.答案：C。解析：根据《税收征收管理法》第三十一条，延期缴纳税款必须经省、自治区、直辖市税务局批准，最长不超过3个月，县级、市级税务机关无延期缴纳税款审批权限。14.答案：C。解析：根据《税收征收管理法》第四十条，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。15.答案：C。解析：增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下，超过该标准的除另有规定外，应当登记为增值税一般纳税人。16.答案：C。解析：根据《税收征收管理法》第四十五条，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得执行。17.答案：C。解析：根据《税收征收管理法实施细则》第八十八条，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。18.答案：B。解析：超豪华小汽车（不含税售价130万元以上）在零售环节加征10%消费税；金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，不属于加征范畴；卷烟在批发环节加征消费税；白酒仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税。19.答案：D。解析：“首违不罚”的适用需同时满足三个条件：一是首次发生税务总局“首违不罚”清单所列事项；二是危害后果轻微；三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，与是否预缴税款无必然关联。20.答案：B。解析：征税行为属于复议前置事项，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，代扣代缴、代收代缴、代征行为等。罚款、停止出口退税权、税收保全措施属于非征税行为，当事人可以选择直接复议或者直接诉讼。21.答案：C。解析：根据《税务行政复议规则》，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。22.答案：B。解析：根据《税务文书电子送达规定》，税务处理决定书、税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书，不适用电子送达规定。23.答案：C。解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、非营利组织接受捐赠收入属于免税收入范畴。24.答案：B。解析：滞纳金的加收标准为每日万分之五，起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。25.答案：B。解析：合理行政原则要求税务机关执法应当公平公正，平等对待行政相对人，考虑相关因素，所采取的措施和手段应当必要、适当，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。二、多项选择题1.答案：ACD。解析：选项B错误，购进的货物用于集体福利、个人消费的，不属于增值税视同销售范围，对应的进项税额不得抵扣；选项E错误，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。2.答案：ABCD。解析：选项E错误，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，有正当理由的不得核定。3.答案：ABDE。解析：选项C错误，书面通知开户银行扣缴税款属于税收强制执行措施，税收保全措施仅包括冻结相当于应纳税款的存款、扣押查封相当于应纳税款的商品货物或其他财产。4.答案：ABCD。解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，经营所得、分类所得不属于综合所得汇算清缴范围。5.答案：ABCD。解析：选项E错误，工业企业和商贸企业签订的买卖合同属于印花税应税凭证，应按万分之三税率缴纳印花税。6.答案：ABCE。解析：选项D错误，加收滞纳金属于税款征收的执行方式，不属于行政处罚范畴。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件以及法律、行政法规规定的其他行政处罚。7.答案：ABC。解析：选项D错误，数电票同样区分增值税专用发票和普通发票版式，具备不同的抵扣功能；选项E错误，数电票电子归档需符合会计档案管理要求，确需纸质打印的，纸质打印件可作为报销入账依据，但电子原件应当同步留存归档。8.答案：ABCE。解析：选项D错误，个人购买家庭唯一住房90平方米及以下的减按1%税率征收契税，属于减税范畴，不属于免税项目。9.答案：ABCD。解析：选项E错误，购进生产用设备对应的进项税额准予从销项税额中抵扣。不得抵扣的进项税额包括用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的购进项目，非正常损失对应的进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等。10.答案：ABCD。解析：选项E错误，听证主持人由税务机关负责人指定的非本案调查人员担任，当事人、利害关系人有权申请听证主持人回避。11.答案：ABCD。解析：选项E错误，代开发票属于税务机关的纳税服务事项，不属于税款征收保障措施。税款征收保障措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全、强制执行、欠税公告、阻止出境、税收优先权、代位权与撤销权等。12.答案：ABCE。解析：选项D错误，简易程序作出的小额罚款决定事实清楚、情节简单，不属于重大执法决定法制审核范围。重大执法决定法制审核覆盖涉及重大公共利益、直接关系相对人重大权益经听证作出、案件疑难复杂涉及多个法律关系等情形。13.答案：BCD。解析：选项A、E错误，职工福利费、工会经费、业务招待费超过扣除标准的部分，不得在当年扣除，也不得结转以后年度扣除；职工教育经费、广告费和业务宣传费超过当年扣除限额的部分准予无限期结转以后年度扣除；符合条件的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内扣除。14.答案：ABC。解析：选项D错误，白酒仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E错误，高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收。15.答案：ABCD。解析：选项E错误，税务机关无搜查住宅的法定职权，搜查权属于公安机关等司法机关，税务机关不得对纳税人的生活住宅进行搜查。16.答案：ABCD。解析：选项E错误，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议；但对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。17.答案：ABCD。解析：住房公积金由住房公积金管理中心负责管理，不属于税务机关征收的社会保险费范畴。目前税务机关统一征收基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育五项社会保险费，以及多项非税收入。18.答案：ABCD。解析：选项E错误，税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，纳税信用A级名单主动向社会公告，纳税信用信息按照规定与其他政府部门共享，实施联合奖惩。19.答案：ABCD。解析：选项E错误，其他个人（自然人）销售自己使用过的物品免征增值税，个体工商户不属于自然人范畴，销售自己使用过的物品需按规定缴纳增值税。20.答案：ABC。解析：税务执法人员的回避情形包括：是本案当事人或者当事人近亲属；本人或者近亲属与本案有利害关系；与本案当事人有其他关系可能影响公正执法。曾经检查过同一当事人、与当事人居住在同一小区不属于法定回避情形。三、判断题1.答案：×。解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.答案：√。解析：税务检查时出示税务检查证和税务检查通知书是法定程序要求，未出示的被检查人有权拒绝检查。3.答案：√。解析：小规模纳税人开具增值税专用发票对应的收入不适用免税政策，若发票联次全部追回或开具红字发票的，对应的已缴税款可以申请退还。4.答案：×。解析：职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，不得在当年扣除，也不得结转以后年度扣除。5.答案：√。解析：该表述符合《税收征收管理法》第六十三条关于偷税行为的处理规定。6.答案：√。解析：数电票的电子版式文件与纸质发票具有同等法律效力，纳税人可根据需要自行打印使用。7.答案：√。解析：个人转让不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税，实行“先税后证”管理