2026全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解

2026全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、企业受托加工制造大型机械设备发生的期间费用，在计算企业所得税时。A.不得扣除B.应计入委托方的计税成本C.由受托方和委托方协商扣除D.按规定在受托方扣除2、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。上述项目称为。A."两免三减半"B."三免三减半"C."五免五减半"D."三免五减半"3、非营利组织的下列收入中，属于应税收入的是。A.接受其他单位或个人捐赠的收入B.因政府购买服务取得的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.财政拨款4、下列关于企业核定征收的说法，错误的是。A.核定征收方式包括定额征收和应税所得率征收B.纳税人具有特定情形可以采用核定征收方式C.核定征收的企业不得享受企业所得税优惠D.核定征收可以转换为查账征收5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损。A.可以抵减境内营业机构的盈利B.不得抵减境内营业机构的盈利C.经税务机关批准后可以抵减D.按一定比例抵减6、根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东会的说法正确的是：A.股东会每年必须召开一次定期会议B.代表十分之一以上表决权的股东可以提议召开临时股东会会议C.股东会会议由监事召集和主持D.股东会作出决议必须经全体股东过半数通过7、某税务机关对甲公司作出行政处罚决定前，应当告知甲公司享有要求举行听证的权利。下列关于听证程序的表述中，正确的是：A.甲公司提出听证申请的最长期限为被告知后7日内B.税务机关应当在举行听证的7日前通知甲公司听证的时间、地点C.听证应当公开进行，涉及国家秘密的案件除外D.听证费用由甲公司承担8、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税款征收措施的说法正确的是：A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.纳税人欠缴税款，怠于行使到期债权，税务机关可行使代位权C.税务机关采取税收保全措施必须经县级以上税务所所长批准D.税收优先于所有债权9、下列关于行政复议管辖的说法，正确的是：A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请复议C.对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向该派出机关申请复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向该部门的上级机关申请复议10、根据《刑法》规定，下列关于逃税罪的说法正确的是：A.逃税罪的主观方面可以是故意或过失B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报不缴税款，数额占应纳税额10%以上且数额在5万元以上的，构成逃税罪C.扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的即构成逃税罪D.逃税行为经过税务机关依法下达追缴通知后补缴应纳税款并缴纳滞纳金的，一律不追究刑事责任11、根据《民法典》规定，下列关于代理的说法正确的是：A.没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为，一律不构成表见代理B.代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或追认的除外C.代理人和第三人串通，损害被代理人合法权益的，由第三人承担责任D.转委托代理经同意的，代理人仅就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任12、根据《行政诉讼法》的规定，下列情形中，人民法院应当判决驳回原告诉讼请求的是：A.起诉被告不作为理由不能成立的B.被诉行政行为合法性证据不足的C.被诉行政行为适用法律、法规错误的D.被诉行政行为明显不当的13、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税义务人的说法正确的是：A.个人独资企业是企业所得税的纳税义务人B.符合条件的小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税14、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于诉讼期间的说法正确的是：A.期间以时、日、月、年计算，期间开始的时和日不计算在期间内B.期间届满的最后一日是节假日的，以节假日后的第一日为期间届满的日期C.期间的最后一日截止时间为二十四点，有业务时间的到停止业务活动的时间截止D.期间不包括在途时间，诉讼文书在期满前交邮的，不算过期15、根据《专利法》的规定，下列关于专利权的说法正确的是：A.发明专利权的期限为二十年，自申请之日起计算B.实用新型专利权的期限为十年，自授权公告之日起计算C.外观设计专利权的期限为十五年，自申请之日起计算D.专利权期限届满前，专利权人可以不缴纳年费16、根据《劳动法》的规定，下列关于劳动合同试用期的说法正确的是：A.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期C.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月D.试用期不包含在劳动合同期限内17、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于证据的说法正确的是：A.采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述应当予以排除B.收集物证、书证不符合法定程序，可能严重影响司法公正的，应当予以排除C.证人证言必须在法庭上经过公诉人、被害人和被告人、辩护人双方质证并且查实以后，才能作为定案的根据D.一切案件的判处都要重证据，重调查研究，不轻信口供18、根据《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税计税依据的说法正确的是：A.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额B.财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元C.财产转让所得以转让收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额D.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，但可以扣除相关税费19、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请期限的说法正确的是：A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请B.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，申诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算C.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起满六十日D.法律规定的申请期限超过六十日的从其规定20、根据《商标法》的规定，下列关于商标注册的说法正确的是：A.注册商标的有效期为十年，自核准注册之日起计算B.申请注册的商标应当具有显著特征，便于识别，但不得与他人在先取得的合法权利相冲突C.两个以上的申请人同日在同一种商品上以相同的商标申请注册的，初步审定并公告使用在先的商标D.注册商标需要续展注册的，每次续展注册的有效期为五年21、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收优先权的说法正确的是：A.税收优先于所有的无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、留置权C.社会保险费不具有税收优先权D.留置权永远优先于税收22、根据《合同法》的相关规定，下列关于合同成立的说法正确的是：A.采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立B.采用书信形式订立合同的，合同自受要约人发出承诺时成立C.采用数据电文形式订立合同的，合同自数据电文进入特定系统时成立D.法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但是一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同不成立23、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法正确的是：A.行政机关可以在夜间或者法定节假日实施行政强制执行B.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除C.行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定D.当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的，中止执行24、根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人制度的说法正确的是：A.管理人由债权人会议指定B.管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组担任C.管理人的报酬由债务人会议确定D.管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问，但不需要另行报告25、根据《劳动法》的规定，下列关于劳动报酬的说法正确的是：A.工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资B.安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬C.休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬D.法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬26、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可实施机关的说法中，正确的是：A.行政法规可以设定任何行政许可B.国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可C.省级人民政府制定的规章可以设定临时性行政许可D.行政机关可以将行政许可权委托给其他行政机关行使27、甲市乙区公安分局以孙某涉嫌诈骗罪为由将其刑事拘留，并经乙区检察院批准逮捕。后经法院生效判决宣告孙某无罪。孙某申请国家赔偿，下列选项中正确的是：A.乙区公安分局为赔偿义务机关B.乙区检察院为赔偿义务机关C.乙区公安分局和乙区检察院为共同赔偿义务机关D.作出生效判决的法院为赔偿义务机关28、根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚听证程序的表述中，正确的是：A.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出B.听证由行政机关指定的本案办案人员主持C.听证应当公开举行，涉及国家秘密的除外D.听证费用由当事人承担29、下列关于行政诉讼管辖的说法中，错误的是：A.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或原告所在地人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖C.对国务院部门所作的行政行为提起诉讼的案件，由基层人民法院管辖D.经过复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告30、根据《民法典》的规定，下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的是：A.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效B.限制民事行为能力人实施的民事法律行为一律无效C.行为人因重大误解实施的民事法律行为，相对人可以请求撤销D.违反法律强制性规定的民事法律行为当然无效31、根据《民法典》合同编的规定，下列关于合同解除的说法中，正确的是：A.当事人协商一致可以解除合同B.只有法定解除权人才可以解除合同C.解除通知送达对方时合同即告解除，无需对方同意D.合同解除后，尚未履行的终止履行，已经履行的必须恢复原状32、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于管辖权的表述中，正确的是：A.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉B.移送管辖是指有管辖权的法院将案件移送给无管辖权的法院C.管辖权转移是指上级法院将本应由自己管辖的案件交给下级法院审理D.当事人可以在一审中提出管辖权异议，也可以在二审中提出33、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于证据的说法中，正确的是：A.未经查证属实的证据材料也可以作为定案的根据B.生理上、精神上有缺陷的人不能作为证人C.行政机关在行政执法过程中收集的物证可以在刑事诉讼中作为证据使用D.所有证据都必须由侦查机关收集34、根据《刑法》的规定，下列关于犯罪中止的表述中，正确的是：A.在犯罪过程中，自动放弃犯罪或自动有效地防止犯罪结果发生的，是犯罪中止B.犯罪中止只能发生在犯罪预备阶段C.对于中止犯，应当减轻处罚D.犯罪中止与犯罪未遂在法律后果上没有区别35、根据《刑法》的规定，下列关于正当防卫的表述中，正确的是：A.正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任B.对正在进行行凶、杀人等严重危及人身安全的暴力犯罪采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，属于正当防卫C.正当防卫只能针对不法侵害人本人实施D.防卫过当应当负刑事责任，但应当从轻、减轻或免除处罚36、根据《公司法律制度》的规定，下列关于有限责任公司股东会的说法中，正确的是：A.首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持B.股东会会议每年至少召开三次C.代表十分之一以上表决权的股东提议召开临时会议时，应当召开D.股东会会议由董事长召集并主持，董事长不能履行职务时由副董事长主持37、根据《公司法律制度》的规定，下列关于股份有限公司董事会的说法中，错误的是：A.董事会成员为5至19人B.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行C.董事会作出决议须经全体董事的过半数通过D.董事会决议的表决，实行一人一票38、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产申请的说法中，正确的是：A.债务人不能清偿到期债务的，债权人可以申请重整或和解B.债务人不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务的，债务人可以申请重整C.债权人申请破产的，在法院受理破产申请后、宣告破产前，债务人可申请重整D.债务人提出重整申请的，需提交重整计划和重整可行性报告39、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税款征收措施的说法中，正确的是：A.税务机关可以采取税收保全措施的情形包括纳税人有逃避纳税义务行为且有转移财产迹象B.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人及纳税担保人C.税务机关采取税收保全措施前，必须经县以上税务局（分局）局长批准D.纳税人在税务机关采取税收保全措施后限期缴纳税款的，税务机关应当及时解除保全措施40、根据《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是：A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人B.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人C.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为居民纳税人41、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天D.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产工期超过12个月的大型机械设备除外42、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务检查的说法中，正确的是：A.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证即可B.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.税务机关查询从事生产、经营的纳税人存款账户，须经设区的市以上税务局局长批准D.税务机关可以检查纳税人的商品、货物或其他财产，但不得检查纳税人的住所43、根据《民法典》物权编的规定，下列关于动产物权变动的说法中，正确的是：A.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外B.动产物权转让时，当事人可以约定由转让人继续占有该动产，物权自约定生效时发生效力C.动产物权设立前，权利人已经占有该动产的，物权自交付时发生效力D.动产物权转让时，受让人已经占有该动产的，物权自交付时发生效力44、根据《合同法》的相关规定，下列关于买卖合同风险负担的说法中，正确的是：A.标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担B.因买受人的原因致使标的物未按照约定的期限交付的，买受人自约定交付之日起承担风险C.出卖人按照约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担D.以上说法均正确45、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议机关的说法中，正确的是：A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向该部门的本级人民政府申请行政复议B.对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向该部门申请行政复议46、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的是：A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以自行向原告、第三人和证人收集证据C.原告提供的证据不成立的，人民法院应当判决驳回原告的诉讼请求D.人民法院有权要求当事人提供或补充证据，但无权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据47、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税款征收的说法正确的是？A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税收优先于无担保债权，但纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得执行D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施48、根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚管辖的说法错误的是？A.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B.对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖C.行政机关因实施行政处罚的需要，可以向有关机关提出协助请求D.受委托组织在委托范围内，可以以自己的名义实施行政处罚49、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼被告的说法正确的是？A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.两个以上行政机关作出同一行政行为的，各自为被告C.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的机关和受托的组织为共同被告D.行政机关被撤销或者职权变更的，继续行使其职权的行政机关不是被告50、根据《民法典》的规定，下列关于民事法律行为效力的说法错误的是？A.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效B.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效C.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力D.以虚假的意思表示实施的民事法律行为有效，隐藏的民事法律行为的效力依照有关法律规定处理51、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可实施程序的说法正确的是？A.申请人申请行政许可，应当如实提交有关材料和反映真实情况，但不能委托他人提出申请B.行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出C.行政机关对行政许可申请进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，无需听取该利害关系人的意见D.行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发、送达行政许可证件52、根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东会的说法错误的是？A.股东会是有限责任公司的权力机构B.首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持C.股东会会议分为定期会议和临时会议D.有限责任公司股东会由全体董事组成53、根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人职责的说法正确的是？A.管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问B.管理人经人民法院许可，可以聘用必要的工作人员C.管理人的报酬由债权人会议确定D.管理人有权提议召开债权人会议54、根据《刑法》的规定，下列关于自首的说法正确的是？A.犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首B.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以坦白论C.犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚D.自首必须发生在犯罪后、归案前55、根据《劳动法》的规定，下列关于劳动合同解除的说法错误的是？A.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以解除劳动合同D.劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位解除劳动合同应当提前三十日通知劳动者56、根据《劳动合同法》的规定，下列关于经济补偿金的说法正确的是？A.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付B.六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿C.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，支付年限最高不超过十年D.经济补偿金在劳动者办理工作交接时支付57、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于起诉条件的说法错误的是？A.原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖，但无需书面起诉58、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的说法正确的是？A.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定C.仲裁协议应当采用书面形式，但口头协议也可成立D.一当事人向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在法庭辩论终结前提出异议的，人民法院应当驳回起诉59、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请期限的说法正确的是？A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请B.法律规定的申请期限超过六十日的，从其规定C.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算D.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算申请期限60、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务检查的说法正确的是？A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.税务机关询问当事人及有关人员时，应当有两名以上税务人员在场61、根据《民法典》合同编的规定，下列关于要约撤销的说法错误的是？A.要约可以撤销，撤销要约的通知应当在被要约人发出承诺通知之前到达被要约人B.要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销C.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了合理准备工作，要约可以撤销D.撤销要约的通知应当在承诺通知到达要约人之前到达受要约人62、根据《专利法》的规定，下列关于专利权的说法正确的是？A.发明专利权的期限为二十年，实用新型专利权的期限为十年，外观设计专利权的期限为十五年，均自申请日起计算B.专利权人应当自被授予专利权的当年开始缴纳年费C.专利权人放弃专利权的，应当以书面形式声明，由专利行政部门登记和公告D.发明专利申请公布后，申请人可以要求实施其发明的单位或者个人支付适当的费用63、根据《商标法》的规定，下列关于商标注册的说法正确的是？A.申请注册的商标，应当具有显著特征，便于识别，并不得与他人在先取得的合法权利相冲突B.注册商标的有效期为十年，自核准注册之日起计算C.商标注册申请人自其商标在外国第一次提出商标注册申请之日起六个月内，又在该国第一次提出商标注册申请的，根据该外国同中国签订的协议或者共同参加的国际条约，或者按照相互承认优先权的原则，可以享有优先权D.以三维标志申请注册商标的，仅由商品自身的性质产生的形状、为获得技术效果而需有的商品形状或者使商品具有实质性价值的形状，不得注册64、根据《证券法》的规定，下列关于证券交易的说法错误的是？A.证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券B.非依法发行的证券，不得买卖C.依法发行的股票、公司债券及其他证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内，不得买卖D.证券交易以现货和期货交易两种方式进行65、根据《环境保护法》的规定，下列关于环境损害赔偿诉讼的说法正确的是？A.因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为三年，从损害发生之日起计算B.因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为三年，从知道或者应当知道受到污染损害时起计算C.造成环境污染危害的，有责任排除危害，并对直接遭受损失的单位或者个人赔偿损失D.完全由于不可抗拒的自然灾害，并经及时采取合理措施，仍然不能避免造成环境污染损害的，免予承担责任66、根据《消费者权益保护法》的规定，下列关于消费者权利的说法错误的是？A.消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利B.消费者享有自主选择商品或者服务的权利C.消费者享有公平交易的权利D.消费者在购买、使用商品或者接受服务时，其人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利不是消费者的法定权利67、根据《反垄断法》的规定，下列关于垄断协议的说法正确的是？A.垄断协议是指排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为B.禁止具有竞争关系的经营者达成固定或者变更商品价格的垄断协议C.禁止经营者与交易相对人达成固定向第三人转售商品价格的垄断协议D.上述说法均正确68、根据《城市房地产管理法》的规定，下列关于房地产转让的说法正确的是？A.以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书B.以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批C.房地产转让时，房屋所有权和该房屋占用范围内的土地使用权同时转让D.上述说法均正确69、根据《票据法》的规定，下列关于票据抗辩的说法正确的是？A.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩B.票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人C.持票人明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的，票据债务人可以对持票人进行抗辩D.上述说法均正确70、根据《保险法》的规定，下列关于保险合同的说法正确的是？A.保险活动当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则B.保险合同应当包括保险标的、保险责任和责任免除、保险期间和保险金额、保险费以及支付办法、保险金赔偿或者给付办法等内容C.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费D.上述说法均正确71、根据《海商法》的规定，下列关于海事请求权的说法正确的是？A.船舶优先权，是指海事请求人依照法律规定，向船舶所有人、光船承租人、船舶经营人提出海事请求，对产生该海事请求的船舶具有优先受偿的权利B.船舶优先权，应当通过法院扣押产生优先权的船舶行使C.船舶优先权不因船舶所有权的转让而消灭D.上述说法均正确72、根据《个人所得税法》的规定，下列关于应纳税所得额的说法正确的是？A.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当合并计算应纳税所得额B.居民个人从中国境内取得的所得，只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税C.非居民个人从中国境内取得的所得，应当合并计算应纳税所得额D.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额73、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的说法正确的是？A.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法C.企业分为居民企业和非居民企业D.上述说法均正确74、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是？A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.上述说法均正确75、根据《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税环节的说法正确的是？A.消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收B.部分消费品在零售环节征收消费税C.卷烟在生产和零售环节均征收消费税D.上述说法均正确76、根据《关税条例》的规定，下列关于关税纳税义务人的说法正确的是？A.进口货物的收货人是关税的纳税义务人B.出口货物的发货人是关税的纳税义务人C.进出境物品的所有人是关税的纳税义务人D.上述说法均正确77、根据《车船税法》的规定，下列关于车船税征税范围的说法正确的是？A.在中华人民共和国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶都属于车船税的征税范围B.依法不需要在车船登记管理部门登记的厂区内部行驶的车辆、船舶也属于车船税的征税范围C.节约能源、使用新能源的车船可以减免车船税D.上述说法均正确78、根据《印花税法》的规定，下列关于印花税征税范围的说法正确的是？A.在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人B.应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿C.证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证D.上述说法均正确79、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税款缴纳的说法正确的是？A.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款B.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月C.税务机关应当完善纳税申报方式，为纳税人提供多种申报渠道D.上述说法均正确80、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收保全措施的说法正确的是？A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款B.在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保C.纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施D.上述说法均正确81、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的是？A.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施B.强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.强制执行措施包括扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.上述说法均正确82、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务检查的说法正确的是？A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.上述说法均正确83、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼受案范围的说法正确的是？A.公民、法人或者其他组织对行政机关作出的行政处罚决定不服的，可以提起行政诉讼B.公民、法人或者其他组织对行政机关作出的行政强制措施决定不服的，可以提起行政诉讼C.公民、法人或者其他组织认为行政机关侵犯其经营自主权的，可以提起行政诉讼D.上述说法均正确84、根据《国家赔偿法》的规定，下列关于行政赔偿的说法正确的是？A.行政机关及其工作人员在行使行政职权时有侵犯人身权或者财产权情形的，受害人有取得赔偿的权利B.行政机关及其工作人员违法行使职权造成公民身体伤害或者死亡的，受害人有取得赔偿的权利C.行政机关及其工作人员违法行使职权造成财产损害的，受害人有取得赔偿的权利D.上述说法均正确85、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制措施实施程序的说法正确的是？A.行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：实施前须向行政机关负责人报告并经批准B.由两名以上行政执法人员实施C.出示执法身份证件D.上述说法均正确86、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可实施机关的说法正确的是？A.行政许可由具有行政许可权的行政机关在其法定职权范围内实施B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，在法定授权范围内，以自己的名义实施行政许可C.行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可D.上述说法均正确87、根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚种类的说法正确的是？A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得、没收非法财物C.暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件D.上述说法均正确88、根据《民法典》物权编的规定，下列关于不动产登记的生效要件的说法正确的是？A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力B.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力C.依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记D.上述说法均正确89、根据《民法典》侵权责任编的规定，下列关于过错责任原则的说法正确的是？A.行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任B.依照法律规定推定行为人有过错，其不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任C.行为人损害他人民事权益，不论行为人有无过错，法律规定应当承担侵权责任的，依照其规定D.上述说法均正确90、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于诉讼期间计算的说法正确的是？A.期间以时、日、月、年计算B.期间开始的时和日，不计算在期间内C.期间届满的最后一日是节假日的，以节假日后的第一日为期间届满的日期D.上述说法均正确91、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼证据的说法正确的是？A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据C.人民法院有权要求当事人提供或者补充证据D.上述说法均正确92、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请范围的说法正确的是？A.对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的B.对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的C.对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的D.上述说法均正确93、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议决定的说法正确的是？A.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持B.具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为C.被申请人不按照法律规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D.上述说法均正确94、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于证据的说法正确的是？A.可以用于证明案件事实的材料，都是证据B.证据包括物证、书证、证人证言、被害人陈述、犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解、鉴定意见、勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录、视听资料、电子数据C.证据必须经过查证属实，才能作为定案的根据D.上述说法均正确95、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于强制措施的说法正确的是？A.公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子，可以先行拘留B.人民法院、人民检察院和公安机关根据案件情况，对犯罪嫌疑人、被告人可以拘传、取保候审或者监视居住C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.上述说法均正确96、根据《公务员法》的规定，下列关于公务员义务的说法正确的是？A.忠于宪法，模范遵守、自觉维护宪法和法律，自觉接受中国共产党领导B.忠于国家，维护国家的安全、荣誉和利益C.忠于人民，全心全意为人民服务，接受人民监督D.上述说法均正确97、根据《公务员法》的规定，下列关于公务员权利的说法正确的是？A.获得履行职责应当具有的工作条件B.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分C.获得工资报酬，享受福利、保险待遇D.上述说法均正确98、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼管辖的说法正确的是？A.基层人民法院管辖第一审行政案件B.中级人民法院管辖对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的第一审行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件D.上述说法均正确99、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼被告的说法正确的是？A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告C.复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告D.上述说法均正确100、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，正确的是：A.采用邮寄申报方式的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期B.采用数据电文申报方式的，以税务机关服务器接收时间为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报D.经税务机关批准，纳税人可以延长纳税期限，因此不需要按时申报

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等发生的期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用，应按规定在受托方计算扣除，不计入委托方的计税成本。2.【参考答案】B【解析】环境保护、节能节水项目所得享受"三免三减半"优惠，即第一至三年免税，第四至六年减半征收。项目需符合国家规定的条件并经相关部门确认。3.【参考答案】B【解析】非营利组织的免税收入包括财政拨款、接受捐赠收入、按规定收取的会费、是不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等。因政府购买服务取得的收入不属于免税收入范围，应征收企业所得税。4.【参考答案】C【解析】核定征收的企业并非一律不得享受税收优惠，需要具体分析相关优惠政策是否对征收方式作出限制。选项C表述过于绝对，与实际政策不符。5.【参考答案】B【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。这是境外所得税收抵免的基本规定，防止境外亏损侵蚀境内税基。6.【参考答案】B【解析】根据《公司法》规定，代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事会可以提议召开临时股东会会议。股东会定期会议应当按照公司章程的规定按时召开，并非每年必须召开一次。股东会会议由董事会召集，董事长主持。股东会作出决议一般经代表过半数表决权的股东通过，但修改章程、增资减资、合并分立解散或变更公司形式等特别决议须经代表三分之二以上表决权的股东通过。因此选项B正确。7.【参考答案】B【解析】根据《行政处罚法》规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出，而非7日，选项A错误。行政机关应当在举行听证的7日前通知当事人及有关人员听证的时间、地点，选项B正确。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行，选项C表述不完整。当事人不承担行政机关组织听证的费用，选项D错误。因此正确答案为B。8.【参考答案】B【解析】税收保全措施需经县以上税务局（分局）局长批准，而非税务所所长，选项C错误。税收优先权并非优先于所有债权，如担保物权优先于税收，选项D错误。冻结存款属于税收保全措施，但选项A未说明审批程序。根据《税收征收管理法》第50条，纳税人欠缴税款且怠于行使到期债权或对到期债权不提供担保的，税务机关可以依照合同法规定行使代位权，选项B正确。9.【参考答案】C【解析】对县级以上地方政府工作部门行为不服，可选择向本级政府或上一级主管部门申请复议，选项A错误。对海关、金融、国税、外汇管理等垂直领导机关不服，应向上一级主管部门申请复议，选项B错误。对国务院部门行为不服，应向该国务院部门本身申请复议，选项D错误。对省、自治区人民政府派出机关所属县级政府行为不服，向该派出机关申请复议，选项C正确。10.【参考答案】B【解析】逃税罪主观方面只能是故意，选项A错误。根据《刑法》第201条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上构成逃税罪。扣缴义务人不缴或少缴已扣已收税款，数额在5万元以上且占应缴税额30%以上才构成犯罪，选项C错误。首次违法经税务机关依法下达追缴通知后补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外，选项D表述过于绝对。因此选项B正确。11.【参考答案】B【解析】符合表见代理构成要件的无权代理产生有权代理的法律后果，选项A错误。代理人不得self-dealing，但被代理人同意或追认的除外，选项B正确。代理人和第三人恶意串通损害被代理人权益的，由代理人和第三人承担连带责任，选项C错误。转委托经同意的，代理人仅就第三人的选任及其对第三人的指示承担责任，但选项D缺少"经同意"的前提条件，表述不完整。因此选项B最准确。12.【参考答案】A【解析】根据《行政诉讼法》第69条，行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。选项A属于起诉被告不作为理由不能成立的情形，应判决驳回诉讼请求。选项B、C、D均属于被诉行政行为违法的情形，人民法院应当判决撤销或部分撤销，并可判决被告重新作出行政行为。因此选项A正确。13.【参考答案】C【解析】个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，选项A错误。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，选项B错误。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，选项C正确。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，选项D表述不完整。因此选项C正确。14.【参考答案】C【解析】期间以时、日、月、年计算，期间开始的时不计算在期间内，但开始之日计算在内，选项A错误。期间届满的最后一日是节假日的，以节假日后的第一日为期间届满的日期，但选项B缺少"法律另有规定的除外"的限制，表述不够准确。期间的最后一日截止时间为二十四点，有业务时间的到停止业务活动的时间截止，选项C正确。期间不包括在途时间，但诉讼文书在期满前交邮的，不算过期，选项D缺少"邮件签收日期"的关键要素。因此选项C最准确。15.【参考答案】A【解析】发明专利权的期限为二十年，实用新型专利权的期限为十年，外观设计专利权的期限为十五年，均自申请日起计算，选项A正确，选项B错误。外观设计专利权期限自申请日起计算而非授权公告日，选项C错误。专利权人应当按规定缴纳年费，不缴纳年费的专利权在期限届满前终止，选项D错误。因此选项A正确。16.【参考答案】B【解析】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项A错误。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满三个月的，不得约定试用期，选项B正确。劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月，选项C错误。试用期包含在劳动合同期限内，选项D错误。因此选项B正确。17.【参考答案】A【解析】采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述应当予以排除，选项A正确。收集物证、书证不符合法定程序，可能严重影响司法公正的，应当予以补正或者作出合理解释；不能补正或者作出合理解释的，对该证据应当予以排除，选项B错误。证据必须经过查证属实才能作为定案的根据，选项C表述不够准确。只有被告人供述没有其他证据的不能认定有罪，选项D表述不准确。因此选项A正确。18.【参考答案】A【解析】利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，选项A正确。财产租赁所得每次收入不超过四千元的减除费用八百元，超过四千元的不百分之二十，选项B表述不完整。财产转让所得以转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，选项C缺少合理费用。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，选项D错误。因此选项A正确。19.【参考答案】D【解析】一般申请期限为知道具体行政行为之日起60日内，但法律规定的申请期限超过60日的从其规定，选项A表述不完整。未告知诉权或起诉期限的，起诉期限从知道或应当知道之日起计算，但最长不超过知道具体行政行为内容之日起一定期限，选项B表述不准确。因不可抗力耽误期限的，障碍消除后继续计算而非满60日，选项C错误。法律规定的申请期限超过60日的从其规定，选项D正确。20.【参考答案】B【解析】注册商标有效期为十年，自核准注册之日起计算，选项A表述不完整。申请注册的商标应当具有显著特征，便于识别，并不得与他人在先取得的合法权利相冲突，选项B正确。同日申请的初步审定并公告使用在先的商标，但若都未使用或使用情况相同则通过抽签决定，选项C表述过于绝对。续展注册有效期为十年，选项D错误。因此选项B正确。21.【参考答案】B【解析】税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外，选项A表述过于绝对。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确。社会保险费参照税收优先权规定执行，选项C错误。留置权并非永远优先于税收，欠税发生在后的留置权优先于税收，选项D错误。因此选项B正确。22.【参考答案】A【解析】采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立，选项A正确。采用书信形式订立合同的，合同自承诺到达要约人时成立，而非发出时，选项B错误。采用数据电文形式订立合同的，合同成立时间在承诺到达要约人时，选项C错误。一方履行主要义务对方接受的，合同成立，选项D错误。因此选项A正确。23.【参考答案】C【解析】行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行，但情况紧急的除外，选项A错误。对违法建筑物等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除，当事人逾期不拆除且不通告的，行政机关可强制拆除，选项B表述不完整。行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行行政决定，选项C正确。当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的，中止执行，选项D表述不准确。因此选项C正确。24.【参考答案】B【解析】管理人由人民法院指定，而非债权人会议指定，选项A错误。管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任，选项B正确。管理人的报酬由人民法院确定，选项C错误。管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况，并回答询问，选项D错误。因此选项B正确。25.【参考答案】A【解析】工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人，不得克扣或者无故拖欠，选项A正确。安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资150%的工资报酬，选项B错误。休息日安排工作又不能补休的，支付不低于工资200%的工资报酬，选项C错误。法定休假日安排工作的，支付不低于工资300%的工资报酬，选项D错误。因此选项A正确。26.【参考答案】B【解析】根据《行政许可法》规定，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可，实施后，除临时性行政许可事项外，国务院应当及时提请全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，自行制定行政法规。行政法规不能设定任何行政许可，限制人身自由的行政许可只能由法律设定。省级政府规章只能设定临时性许可，且满一年需上升为地方性法规。行政许可委托对象应为其他行政机关，而非任意组织，故ACD错误。27.【参考答案】B【解析】根据《国家赔偿法》规定，对公民采取逮捕措施后，决定撤销案件、不起诉或者判决宣告无罪终止追究刑事责任的，作出逮捕决定的机关为赔偿义务机关。本案中，乙区检察院作出批准逮捕决定，最终孙某被判无罪，因此乙区检察院为赔偿义务机关。刑事拘留由公安机关执行，但检察院已批准逮捕，赔偿义务机关为批准逮捕的检察院，而非公安机关。28.【参考答案】C【解析】根据《行政处罚法》规定，听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外，故C正确。当事人要求听证的期限是3日而非5日；听证应由行政机关指定的非本案调查人员主持，以确保公正；听证费用由行政机关承担，当事人不承担费用，故ABD均错误。听证程序旨在保障当事人的陈述权和申辩权，是行政处罚程序中的重要制度。29.【参考答案】C【解析】对国务院部门所作的行政行为提起诉讼的案件，应由中级人民法院管辖，而非基层人民法院，故C错误。A项正确，限制人身自由案件可选择原告或被告所在地法院；B项正确，不动产案件适用专属管辖；D项正确，复议改变原行为的，复议机关为被告。行政诉讼管辖规则中，基层法院管辖第一审行政案件，但重大复杂案件由中级以上法院管辖。30.【参考答案】A【解析】根据《民法典》规定，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效，故A正确。限制民事行为能力人实施的纯获利益或与其年龄智力相适应的行为有效，故B错误。重大误解情形下，误解方可以请求撤销，而非相对人，故C错误。只有违反法律、行政法规的效力性强制性规定的民事法律行为才无效，故D错误。民事法律行为效力认定需严格依照法律规定判断。31.【参考答案】A【解析】根据《民法典》规定，当事人协商一致可以解除合同，这是约定解除的基本形式，故A正确。除协商解除外，法律还规定了法定解除情形，故B错误。解除通知到达对方时合同解除，但对方有异议可请求法院或仲裁机构确认，故C表述不够严谨。合同解除后，已经履行的部分可根据履行情况和合同性质请求恢复原状或采取其他补救措施，并非"必须"恢复原状，故D错误。32.【参考答案】A【解析】根据《民事诉讼法》规定，两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以选择向其中一个人民法院起诉，故A正确。移送管辖是指无管辖权的法院将案件移送给有管辖权的法院，故B错误。管辖权转移包括上提下交和下交上级，不仅限于上级交给下级，故C错误。管辖权异议应在答辩期内提出，一般在一审中提出，不能在二审中首次提出，故D错误。33.【参考答案】C【解析】根据《刑事诉讼法》规定，证据必须经过查证属实才能作为定案的根据，故A错误。生理上、精神上有缺陷的人，如果能够辨别是非、正确表达，仍可作为证人，故B错误。行政机关在行政执法过程中收集的物证、书证等材料，可以在刑事诉讼中作为证据使用，故C正确。证据可以由侦查机关、检察机关、审判机关以及当事人等依法收集，并非必须由侦查机关收集，故D错误。34.【参考答案】A【解析】根据《刑法》规定，在犯罪过程中，自动放弃犯罪或自动有效地防止犯罪结果发生的，是犯罪中止，故A正确。犯罪中止可以发生在犯罪预备阶段和实行阶段，故B错误。对于中止犯，没有造成损害的应当免除处罚，造成损害的应当减轻处罚，而非一律减轻，故C错误。犯罪中止的法律后果轻于犯罪未遂，二者有明显区别，故D错误。犯罪中止体现行为人主观恶性的消除，依法从宽处理。35.【参考答案】C【解析】根据《刑法》规定，正当防卫只能针对不法侵害人本人实施，故C正确。A项应明确为"应当负刑事责任，但是应当减轻或免除处罚"，表述不完整。B项属于特殊正当防卫（无限防卫权），表述基本正确但需要强调"造成伤亡不属于防卫过当"，故不完整。D项表述基本正确但应强调"应当减轻或免除处罚"。正当防卫的成立需具备起因条件、时间条件、对象条件、主观条件和限度条件。36.【参考答案】C【解析】根据《公司法》规定，代表十分之一以上表决权的股东提议召开临时会议时，应当召开临时股东会会议，故C正确。首次股东会会议由召集程序确定的股东召集主持，并非必然由出资最多者主持，故A错误。有限责任公司股东会会议每年至少召开一次，而非三次，故B错误。首次会议主持规则与常规会议不同，故D表述不准确。股东会是公司的权力机构，其议事方式和表决程序由公司章程规定。37.【参考答案】C【解析】根据《公司法》规定，董事会决议须经全体董事过半数通过，这一表述是正确的。但本题要求选择错误的选项。A项正确，股份有限公司董事会成员为5至19人。B项正确，董事会会议应有过半数董事出席方可举行。D项正确，董事会表决实行一人一票制。实际上四个选项表述均符合《公司法》规定。但若严格按题目要求选择"错误"选项，则无正确答案，此为题目设计瑕疵。38.【参考答案】C【解析】根据《企业破产法》规定，债权人申请破产的，在法院受理破产申请后、宣告破产前，债务人或出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人可申请重整，故C正确。债务人不能清偿到期债务且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力的，债务人才可申请重整，故B错误。债权人只能申请破产清算或重整，不能申请和解，故A错误。重整申请阶段无需提交重整计划，重整计划应在重整期间提交，故D错误。39.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施前，必须经县以上税务局（分局）局长批准，故C正确。A项中，税收保全措施的适用条件不仅限于此，还需满足其他法定要件。B项中，税收强制执行措施还适用于未按期缴纳滞纳金的当事人，范围更广。D项中，纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关应当立即解除保全措施，而非"及时"，表述不够准确。税收保全和强制执行是保障税款征收的重要手段。40.【参考答案】C【解析】根据《个人所得税法》规定，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，故C正确。居民纳税人不仅包括在中国境内有住所的个人，还包括无住所但居住满183天的个人，故A表述不完整。在中国境内无住所又不居住或居住不满183天的个人为非居民纳税人，故B和D表述均有误。居民纳税人需就全球所得纳税，非居民纳税人仅就境内所得纳税，这是两者核心区别。41.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，采取托收承付方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，故B正确。采取直接收款方式销售货物的，无论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，故A错误。采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期当天，无合同的为货物发出的当天，故C错误。采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产工期超过12个月的大型机械设备等特殊货物除外，故D错误。42.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，故B正确。税务人员进行检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，故A错误。查询从事生产、经营的纳税人存款账户须经设区的市、自治州以上税务局局长批准，故C表述不够准确。税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业等地检查纳税人托运、邮寄应纳税商品货物的单据凭证，故D错误。43.【参考答案】A【解析】根据《民法典》规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外，故A正确。B项属于占有改定，物权自约定生效时发生效力，表述正确但非最优答案。C项属于简易交付，物权自民事法律行为生效时发生效力，而非交付时，故C错误。D项中受让人已经占有该动产的，物权自转让合同生效时发生效力，故D错误。动产物权变动以交付为原则，交付包括现实交付和观念交付三种形式。44.【参考答案】D【解析】根据《民法典》合同编规定，标的物风险负担以交付为基本原则，交付前由出卖人承担，交付后由买受人承担，故A正确。因买受人原因导致未按时交付的，买受人自违反约定之日起承担风险，故B正确。路货买卖或货交承运人后，风险转移给买受人，故C正确。风险负担规则的核心在于确定交付时点，交付完成则风险转移。当事人另有约定的从其约定，体现了意思自治原则。45.【参考答案】B【解析】根据《行政复议法》规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，应向上一级主管部门申请行政复议，故B正确。对县级以上地方政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级政府或上一级主管部门申请复议，故A错误。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，应向上一级人民政府申请复议，故C正确但需区分层级。对国务院部门的具体行政行为不服的，向该部门申请复议，对复议决定不服可向国务院申请裁决，故D正确。本题中B为最准确答案。46.【参考答案】A【解析】根据《行政诉讼法》规定，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件，故A正确。在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据，故B错误。原告提供的证据不成立并不必然导致败诉，法院还需审查被告的证据，故C错误。人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据，故D错误。行政诉讼中被告承担主要举证责任，体现了对行政权力的监督制约。47.【参考答案】B【解析】A项错误，冻结存款需经县以上税务局（分局）局长批准；B项正确，税收优先规则明确；C项错误，罚款、没收违法所得不属于税收优先范围；D项错误，税务机关对单价5000元以下的生活用品不采取保全措施。48.【参考答案】D【解析】A项正确，符合一般地域管辖规定；B项正确，争议解决程序合法；C项正确，协助请求权明确；D项错误，受委托组织应以委托行政机关名义实施行政处罚，不得以自己名义作出。49.【参考答案】A【解析】A项正确，直接起诉时原机关为被告；B项错误，共同行为应为共同被告；C项错误，委托组织行为由委托机关单独作被告；D项错误，继续行使职权的机关应为被告。50.【参考答案】D【解析】A项正确，无行为能力人行为无效；B项正确，纯获利益行为有效；C项正确，无权代理未经追认不对被代理人生效；D项错误，虚假意思表示行为无效，隐藏行为按相关规定认定效力。51.【参考答案】B【解析】A项错误，可以委托代理人提出申请；B项正确，申请方式包括多种；C项错误，涉及他人重大利益应听取意见；D项错误，颁证期限一般为10日，但表述不完整，未考虑送达等情形。52.【参考答案】D【解析】A项正确，股东会是权力机构；B项正确，首次会议由出资最多者召集；C项正确，会议类型明确；D项错误，股东会应由全体股东组成，而非董事。53.【参考答案】A【解析】A项正确，管理人应列席会议报告工作；B项错误，管理人可直接聘用工作人员；C项错误，管理人报酬由法院确定；D项错误，债权人有权提议召开债权人会议。54.【参考答案】A【解析】A项正确，自动投案并如实供述构成自首；B项错误，此种情形以自首论；C项属于坦白情节的表述，非自首定义；D项错误，自首可发生在归案后。55.【参考答案】D【解析】A项正确，正式员工提前30日书面通知可解除；B项正确，试用期提前3日通知可解除；C项正确，用人单位违约劳动者可解除；D项错误，严重违纪时用人单位可立即解除，无需提前通知。56.【参考答案】A【解析】A项正确，经济补偿年限计算规则；B项正确，半年以上按一年计；C项错误，三倍封顶支付年限最高不超过十二年；D项错误，经济补偿在办结工作交接时支付。57.【参考答案】D【解析】A项正确，原告需与案件有直接利害关系；B项正确，被告需明确；C项正确，诉求和事实理由需具体；D项错误，起诉原则上应提交起诉状，符合起诉条件包括管辖正确。58.【参考答案】A【解析】A项正确，仲裁协议具有独立性；B项错误，异议可向仲裁委员会或法院提出；C项错误，仲裁协议必须采用书面形式；D项错误，应在首次开庭前提出异议。59.【参考答案】D【解析】A项正确，一般期限为60日；B项正确，特别法优先；C项错误，申请期限中止后继续计算，不重新起算；D项正确，补充告知情形下从收到通知之日起算。60.【参考答案】A【解析】A项正确，查账权明确；B项错误，现场检查需注意程序要求；C项正确，有权要求提供资料；D项错误，询问时税务人员不少于两人，但表述不完整。61.【参考答案】C【解析】A项正确，撤销通知需在承诺发出前到达；B项正确，不可撤销情形明确；C项错误，此时要约不得撤销；D项正确，撤销通知应在承诺到达前到达。62.【参考答案】A【解析】A项正确，专利期限规定准确；B项错误，应从授权后每年缴纳；C项正确，放弃需书面声明并公告；D项正确，临时保护期可主张费用。63.【参考答案】A【解析】A项正确，显著性和合法性要求；B项正确，有效期十年；C项正确，优先权规则；D项正确，三维标志限制情形。64.【参考答案】D【解析】A项正确，交易标的须合法；B项正确，非法证券禁止交易；C项正确，转让限制期不得买卖；D项错误，我国证券交易主要为现货交易，期货交易另有规定。65.【参考答案】B【解析】A项错误，时效从知道或应当知道损害时起算；B项正确，诉讼时效三